某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）A.2.5B.4C.2.29D.1.5
题目
某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）
A.2.5
B.4
C.2.29
D.1.5
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第1题：
某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12 月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税( ) 万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10% )A.900
B.1100
C.1055.
D.1050答案：C解析：自采原煤自用应视同销售原煤计算缴纳资源税，计税销售额为同类原煤的“平均”销售价格，应纳资源税=9000x 10%+310x5x 10%=1055 (万元)。 -
第2题：
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。A.销售自产原煤1 500吨
B.职工食堂领用自产原煤30吨
C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
D.销售洗选煤800吨答案：A,B,D解析：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。 -
第3题：
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（1）计算该煤矿当月允许抵扣的增值税进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（30 000＋100 000）×13%＋5 000×3%＝17 050元
B.（30 000＋100 000＋5 000）×13%＝17 550元
C.（30 000＋100 000）×13%＝16 900元
D.100 000×13%＋5 000×3%＝13 150元答案：A解析：从小规模纳税人处取得的增值税专用发票允许抵扣进项税额，小规模纳税人适用3%的征收率，该煤矿当月允许抵扣增值税进项税＝（30 000＋100 000）×13%＋5 000×3%＝17 050（元）。 -
第4题：
某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
（1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
（2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
（3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
（4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
（5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（4）计算该煤矿当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（1 500＋30＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝290 940元
B.（1 500＋30）×600×13%＋800×900×13%＝212 940元
C.（1 500＋1 000）×600×13%＋800×900×13%＝288 600元
D.1 500×600×13%＋800×900×13%＝210 600元答案：B解析：将自产货物用于职工福利的，视同销售征收增值税；用于连续加工的不视同销售，该煤矿当月的增值税销项税额＝（1 500＋30）×600×13%＋800×900×13%＝212 940（元）。 -
第5题：
甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
(1)购进井下用原木一批，取得增值税专用发票注明税额18000元。
(2)购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明税额71500元。
(3)接受洗煤设备维修劳务，取得增值税专用发票注明税额5525元。
(4)销售自产原煤2000吨，职工食堂领用自产原煤50吨，职工宿舍供暖领用自产原煤100吨，向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨，原煤不含增值税单价500元／吨。
已知：原煤增值税税率为13％，资源税适用税率为8％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲煤矿发生的下列业务中。应计算增值税销项税额的是（ ）A.销售自产原煤2000吨
B.向乙煤矿无偿赠送自产原煤10吨
C.职工食堂领用自产原煤50吨
D.职工宿舍供暖领用自产原煤100吨答案：A,B,C,D解析：(1)选项A：属于销售货物，应计缴增值税；(2)选项B：自产产品用于无偿赠送，视同销售计缴增值税；(3)选项CD：自产产品用于集体福利，视同销售计缴增值税。