被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A．由不同人员记录应付账款总账和明细账B．建立付款审批制度C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D．货款到期时立即支付

题目

被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

A．由不同人员记录应付账款总账和明细账

B．建立付款审批制度

C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

D．货款到期时立即支付

相似考题

1.下列描述中,预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是()。A.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客

2.下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。A．追查存货的采购至存货永续盘存记录B．审核批准采购价格和折扣的标记C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明文件比较，核实记录的金额、数量是否有差异D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额

3.下列属于采购与付款交易实质性程序的有( )。A．追查存货的采购至存货水续盘存记录B．审核批准采购价格和折扣的标记C．将采购明细账中记录的交易同卖方发票、验收单和其他证明义件比较D．复核采购明细账、总账及应付账款明细科目，注意是否有大额或不正常的金额

4.为检查应付票据内部控制的有效性，审计人员可以采用的测试方法有：A．将本年年末应付票据余额与上年年末余额进行比较，分析是否有异常波动B．检查应付票据总账余额和报表所列金额是否一致C．抽查部分作废和退回的票据，查明是否予以注销D．检查应付票据总账和明细账是否定期核对E．观察应付票据的签发、记录和付款职责是否相互独立

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  • 第1题：

    查账人员可以采用()方法来对应付账款进行查账。

    A.结合其他应付款、预付账款等的审计，检查有无同时挂账的项目

    B.检查应付账款是否存在借方余额

    C.检查以外币结算的应付账款的折算汇率及折算是否正确。

    D.函证应付账款

    E.核对应付账款明细表和报表数、总账数和明细账合计数是否相符


    参考答案：ABCDE

  • 第2题：

    下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：

    A:由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
    B:收取支票与收取现金由不同人员负责
    C:记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
    D:出纳员收到支票后登记银行存款日记账

    答案：C
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有（ ）

    A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

    B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务

    C.未签发的支票由专人予以妥善保管

    D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记

    答案：C
    解析：
    实物控制（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具支票。

  • 第4题：

    （2013年）下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是（ ）。

    A.由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
    B.收取支票与收取现金由不同人员负责
    C.记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
    D.出纳员收到支票后登记银行存款日记账

    答案：C
    解析：
    A：编制和寄送客户对账单应当与收款业务、记账业务相互独立，防止销售收款业务中的错弊。B和D无须职责分录。C：记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立能够有效防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰。

  • 第5题：

    下列各项中，属于采购与付款业务循环中职责分工控制的有（ ）。


    A.企业内部建立采购审批制度

    B.签发支票要经过被授权人的签字批准

    C.出纳员不负责登记应付账款明细账

    D.限制未经授权的人员接近存货

    E.货物的验收由验收部门独立完成

    答案：C,E
    解析：
    采购与付款业务循环中的职责分工：（1）提出采购申请与批准采购申请相互独立；（2）批准请购与采购部门相互独立；（3）采购审批，合同签订与合同审核相互独立；（4）货物验收部门与财会部门相互独立；（5）应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产；（6）内部检查与相关的执行和记录工作相互独立。

  • 第6题：

    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是()。

    A:记录应付账款总账与明细账的人员分工
    B:建立付款审批制度
    C:记录应付账款与应付票据人员分工
    D:货款到期时立即付款

    答案：B
    解析：

  • 第7题：

    下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（　）。

    A.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
    B.定期与客户进行对账
    C.请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
    D.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳

    答案：C
    解析：
    选项C，让想贪污、挪用销售货款的员工根本接触不到这笔款项，无机会下手，从源头上进行控制，故选项C是最有效的办法。

  • 第8题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出

    A、引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责

    B、货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门

    C、付款的文件是由应付账款部门编制的

    D、未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    本题考查的知识点是通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第9题：

    下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制要求的有（）。

    A.出纳员不负责登记应付账款明细账
    B.签发支票要经过被授权人的签字批准
    C.企业内部建立采购审批制度
    D.限制未经授权的人员接近存货
    E.货物的验收由验收部门独立完成

    答案：A,E
    解析：
    B选项和C选项均属于“控制活动”中的业务授权控制；D选项属于实物控制。

  • 第10题：

    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

    A.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
    B.建立付款审批制度
    C.由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
    D.货款到期立即支付

    答案：B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列各项措施中,审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是:
    A

    由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单

    B

    收取支票与收取现金由不同人员负责

    C

    记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立

    D

    出纳员收到支票后登记银行存款日记账


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： C
    解析：
    B项，建立付款审批制度，使款项的流出经过多人审核，有利于预防员工贪污、挪用资金。

  • 第13题：

    根据采购与付款循环中的主要业务活动以及凭证与记录，请填表回答对应的主要账户及认定。

    序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 l 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) 请购单 2 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询价与确定供应商职责分离) 订购单 3 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购货职责分离) 验收单 4 储存商品(验收与储存职责分离) 验收单 序号 主要业务活动 对应的凭证及记录 财务报表项目及认定 5 编制付款凭单(由付款凭单部门编制)

    (1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订

    购单的一致性；

    (2)确定购货发票计算的正确性；

    (3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性

    凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支

    持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同；

    (4)独立检查付款凭单计算的正确性；

    (5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账

    户名称； 、

    (6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照

    此凭单要求款。付款凭单存货/存在、计价与分

    摊、完整性 付款凭单 6 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付

    账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与

    应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) 预付账款明细账

    应付账款明细账

    应付票据明细账 7 付款：

    (1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真

    实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核；

    (2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准

    制度，加强预付账款和定金的管理；

    (3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理，

    由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人

    员审批后方可办理结算与支付；

    (4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、

    退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明

    确规定，及时收回退货款；

    (5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应

    付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应

    查明原因，及时处理。 现金日记账、银行存款日记账 8 记录现金、银行存款支出 现金日记账、银行

    存款日记账、银行

    存款余额调节表


    正确答案：

  • 第14题：

    下列各项中，属于采购与付款循环职责分工控制的有：

    A:企业内部建立采购审批制度
    B:签发支票要经过被授权人的签字批准
    C:出纳员不负责登记应付账款明细账
    D:限制未经授权的人员接近存货
    E:货物的验收由验收部门独立完成

    答案：C,E
    解析：

  • 第15题：

    以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是( ）。

    A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
    B.建立付款审批制度
    C.记录应付账款与应付票据人员分工
    D.货款到期时立即付款

    答案：B
    解析：
    选项A，和应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项C，和应付票据、应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项D，和付款的及时性相关，无法预防某企业员工贪污、挪用资金。

  • 第16题：

    资料（一）

    2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

    (2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

    (3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

    (4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

    2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序

    (1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，

    (2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，

    (3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，

    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

    3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序

    (1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，

    (2)分析应付账款账龄，

    (3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，

    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。

    4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。

    5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料5”中发现的情况，可能的原因为( )。


    A.重复支付了货款

    B.收货后未及时支付货款

    C.追加购货后尚未支付款项

    D.支付的货款金额小于应付货款金额

    答案：A
    解析：
    BCD导致应付账款贷方金额大于借方。

  • 第17题：

    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是( )。

    A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
    B.建立付款审批制度
    C.记录应付账款与应付票据人员分工
    D.货款到期时立即付款

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
    ( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
    (2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
    ( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
    (4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
    2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
    ( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
    (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
    ( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
    3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
    . ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
    ( 2 )分析应付账款账龄;
    ( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
    4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
    5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料5”中发现的情况,可能的原因为:


    A.重复支付了货款
    B.收货后未及时支付货款
    C.追加购货后尚未支付款项
    D.支付的货款金额小于应付货款金额

    答案：A
    解析：
    BCD导致应付账款贷方金额大于借方。

  • 第19题：

    被审计单位应付账款总账与明细账中的记录不一致，该项错报风险影响的财务报表项目和认定有（　）。

    A.应付账款：完整性
    B.其他费用：完整性
    C.应付账款：准确性
    D.其他费用：准确性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    总账与明细账中的记录不一致，说明可能遗漏账款，或者记录不准确，影响完整性和准确性。

  • 第20题：

    内部审计师在对采购环节进行审计时发现了以下信息，则根据下列信息能够得出采购环节控制可能存在问题的是：

    A.引进供应商和具体的采购业务由不同的人员负责
    B.货物的验收报告与采购订单进行比较，然后送到应付账款部门
    C.付款的文件是由应付账款部门编制的
    D.未支付的卖方文件和永续存货记录分别被保存

    答案：B
    解析：
    应该在记录采购交易之前，应付账款部门编制付款凭证。货物的验收报告与采购订单的比较是为了检查收到货物的准确性，并不需要送到应付账款部门。

  • 第21题：

    下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

    A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求
    B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务
    C.未签发的支票由专人予以妥善保管
    D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记
    E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

    答案：C,E
    解析：
    采购与付款循环的主要风险：
    （1）低估负债或相关准备；
    （2）管理层错报负债费用支出的偏好和动因；
    （3）费用支出的复杂性；
    （4）不正确地记录外币交易；
    （5）舞弊和盗窃的固有风险；
    （6）存在未记录的权利和义务。

  • 第22题：

    单选题
    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是()。
    A

    记录应付账款总账与明细账的人员分工

    B

    建立付款审批制度

    C

    记录应付账款与应付票据人员分工

    D

    货款到期时立即付款


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（  ）。
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： A
    解析：

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