研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：（1）每月工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。要求：计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。
题目
研究所高级工程师张先生2007年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为5300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬50000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元。
要求：
计算张先生2007年应纳的个人所得税税额。
相似考题
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第1题：
某大学教授2007年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为2300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；
（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元；
（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；
（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；
（6）因勇斗歹徒获得市政府颁发的见义勇为奖金2000元。
要求：
计算该教授应纳的个人所得税额。
正确答案：
工资收入应纳个人所得税=[(2300-1600)×10%-25]×12=540(元)
特许权使用费应纳个人所得税=6000×(1-20%)×20%=960(元)
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)
举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=(2000-800)×20%=240(元)
获得保险公司赔偿和见义勇为奖金均免交个人所得税。
该教授应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540(元) -
第2题：
某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为 7 300 元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
计算综合所得时，特许权使用费应计入收入额的是（ ）元。A.4 800
B.6 000
C.4 200
D.2 688答案：A解析：特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 -
第3题：
某研究所高级工程师张某2019年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为7 300元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6 000元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50 000元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80 000元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元。张某为独生子女，其父母均已年过60岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学4年级。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
（2）计算综合所得的应纳税所得额时，特许权使用费应计入收入额的是（ ）。A.4 800元
B.6 000元
C.4 200元
D.2 688元答案：A解析：特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。 -
第4题：
根据下列题目已知条件，回答下列题目。王先生2005年1～12月在某运输公司工作。 如果王先生与运输公司之间是雇佣关系，他全年的收入为76800元。但每半年的收入不同，在前半年每月收入为综合上述几种情况，下列哪一项是王先生应该选择的税收筹划方法（）。
- A、前半年6000元/月，后半年6800/元的工资收入
- B、每月6400元的工资收入
- C、每月6400元的兼职收入
- D、前半年6000元/月，后半年6800/元的兼职收入
正确答案:B -
第5题：
某外籍人士杰瑞在境内一家外国企业中工作，2017年10月收入情况如下： （1）工资收入为20000元； （2）向某家公司转让专有技术使用权一项，获得特许权使用费6000元； （3）利用业余时间为某家企业进行产品设计，取得报酬24000元； （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元： （6）取得探亲费5000元。 已知：全月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，税率为25％，速算扣除数为1005。 杰瑞取得的工资收入，应缴纳的个人所得税为（）元。
- A、2155
- B、2665
- C、2795
- D、3120
正确答案:C -
第6题：
工会会员每月应当向工会组织缴纳本人每月基本工资收入（）的会费。
- A、2%
- B、1%
- C、0.5%
正确答案:C -
第7题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。请从税务角度为张先生从甲、乙两方案中作出选择并说明理由。正确答案： 应选择乙方案甲方案应缴纳个人所得税=18500×10％-105=1745（元）乙方案应缴纳个人所得税=17500×3％=525（元）甲方案比乙方案多交税：1745-525=1220（元）甲方案税后可支配收入比乙方案少220元。（18500-1745）-（17500-525）=-220（元）解析： 暂无解析 -
第8题：
不定项题某研究所高级工程师张先生2013年1月的收入情况如下：（1）工资收入为5300元；（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元；（3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元；（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。A保险赔款应按照20%的税率计算个人所得税
B提供设计服务，应按劳务报酬计算个人所得税
C对特许权使用费所得一次收入畸高的，可以实行加成征收
D工资、薪金所得，一般以每月收入额减除费用3500元后的余额为应纳税所得额
正确答案： B,D解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题某大学黄老师2017年的收入情况如下：（1）每月工资收入为5000元；（2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元；（3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元：（4）在某学校举办讲座，取得收入2000元；（5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元；（6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。黄老师全年工资薪金收入应纳的个人所得税是()元。A330
B390
C540
D1080
正确答案： D解析： 工资收入应纳个人所得税：（5000-3500）×3％×12=540（元）。 -
第10题：
不定项题某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下： （1）每月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 张先生工资收入当月需缴纳的个人所得税为（）元。A40
B75
C59
D36
正确答案： B解析： 工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元） -
第11题：
多选题某大学黄老师2017年的收入情况如下： （1）每月工资收入为5000元； （2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元； （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元： （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元； （6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。 下列各项中，说法正确的是（）。A黄老师转让专有技术，收取的特许权使用费属于免税项目，不用缴纳个人所得税
B黄老师为某家企业进行产品设计，获得的劳务报酬应纳个人所得税800元
C黄老师因汽车失窃获得的保险公司的赔偿款免征个人所得税
D黄老师举办讲座收入应纳个税240元
正确答案： C,B解析： 选项A，特许权使用费需要按规定征收个人所得税，不属于免税项目；选项B，产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税=5000×（1-20％）×20％=800（元）；选项C，保险赔款免征个人所得税：选项D，举办讲座取得的收入属于劳务报酬，应纳个人所得税=（2000-800）×20％=240（元）。 -
第12题：
问答题某研究所高级工程师张先生2011年10月份的收入情况如下： （1）月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 计算张先生应该缴纳的个人所得税。正确答案： 工资收入应纳个人所得税＝（5300－3500）×10%－105＝75（元）
特许权使用费应纳个人所得税＝6000×（1－20％）×20％＝960（元）
产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税＝50000×（1－20％）×30％－2000＝10000（元）
获得保险公司赔偿免征个人所得税
张先生应纳个人所得税合计＝75＋960＋10000=11035（元）解析： 暂无解析 -
第13题：
张先生任职于国内 A 公司，系我国居民纳税人，2019年取得收入如下：
（1）每月工资收入 6000 元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付“五险一金”960 元，业余时间在 B 公司兼职，每月取得兼职收入 3000 元。
（2）12 月底 A 公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择，甲方案发放 18500 元，乙方案发放 17500 元。
（3）11 月 1 日出租自有房屋一套，一次性收取 1 年房租 24000 元（不含增值税）。
要求：根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。
（1）计算 B 公司每月应代扣代缴张先生个人所得税。
（2）如果 B 公司未履行代扣代缴义务应承担的法律责任。
（3）请从税务角度为张先生从甲.乙方案中做出选择并说明理由。
（4）简述取得综合所得需要办理汇算清缴的情形。
（5）简述扣缴义务人向纳税人反馈扣缴信息的相关规定。答案：解析：1.B 公司 2019 年每月应代扣代缴张先生的个人所得税=（3000-800） ×20%=440（元）
2. 如果 B 公司未履行代和代缴个人所得税的义务，该税款仍由张先生缴纳，B 公司应承担应扣未扣税款 50%以上至 3 倍以下罚款。
3.应选择甲方案。
甲方案应缴纳个人所得税=18500×3%=555（元）
乙方案应缴纳个人所得税=17500×3%=525（元）
甲方案比乙方案多交税555-525=30（元）
甲方案税后可支配收入比乙方案多970 元。
（18500-555）-（17500-525）=970（元）
4.取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括：
（1）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元；
（2）取得劳务报酬所得.稿酬所得.特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6 万元；
（3）纳税年度内预缴税额低于应纳税额；
（4）纳税人申请退税。
5.支付工资.薪金所得的扣缴义务人应当于年度终了后两个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息；纳税人年度中间需要提供上述信息的，扣缴义务人应当提供；纳税人取得除工资.薪金所得以外的其他所得，扣缴义务人应当在扣缴税款后，及时向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。@## -
第14题：
某研究所高级工程师张某 2019 年的收入情况如下：
（1）每月工资收入为 7 300 元；
（2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费 6 000 元；
（3）为某企业进行产品设计，取得报酬 50 000 元；
（4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿 80 000 元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险 8%，基本医疗保险2%，失业保险 0.5%，住房公积金 12%。张某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为 6 000 元。张某为独生子女，其父母均已年过 60 岁；女儿就读于高中三年级，儿子就读于小学 4 年级。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
计算综合所得时，允许减除的专项附加扣除是（ ）元。A.12 000+24 000=36 000（元）
B.12 000×2+24 000=48 000（元）
C.12 000+24 000×2=60 000（元）
D.12 000×2+24 000×2=72 000（元）答案：B解析：子女教育专项附加扣除按照每个子女每年12 000元的标准定额扣除。纳税人
赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，按照每年24 000元的标准定额扣除，赡养2个以上老人的，不按老人人数加倍扣除。 -
第15题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。
正确答案: B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元) -
第16题：
凡有工资收入的党员，每月工资收入税后3000元以上至5000元（含5000元）者，交纳月工资收入的（）。
- A、0.5%
- B、1%
- C、1.5%
- D、2%
正确答案:B -
第17题：
张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下： （1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。 （2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。 （3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。 请回答张先生是否满足“牟所得12万元以上”自行申报纳税的条件并说明理由。
正确答案: 张先生年所得统计口径如下：工资薪金所得应计入=（6000-960）×12+17500=60480+17500=77980（元）
兼职所得应计入=3000×12=36000（元）
财产租赁所得应计入24000（元）
张先生年所得合计137980元超过12万元，符合自行申报纳税标准，应进行自行申报。 -
第18题：
单选题李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为（）元。A4440
B7980
C7020
D9900
正确答案： C解析： 本题考核个人所得税的计算。应缴纳的个人所得税=[（7500-2000）×20%-375]×6+[（8500-2000）×20%-375]×2+[（8500-3500）×20%-555]×4=7980（元）。 -
第19题：
单选题A公司股东张先生向银行申请个人商用房贷款，下列不能认定为其还款来源的是（ ）。AA公司的经营收入
B张先生的工资收入
C张先生名下住房出租收入
D张先生贷款所购商用房的出租收入
正确答案： A解析： -
第20题：
问答题张先生任职于境内A公司，系我国居民纳税人，2014年取得收入如下：（1）每月工资收入6000元，按所在省人民政府规定的比例提取并缴付的“五险一金”960元。业余时间在B公司兼职，每月取得兼职收入3000元。（2）12月底A公司拟为其发放年终奖，有两个方案可供选择：甲方案发放18500元，乙方案发放17500元。（3）11月1日出租自有房屋一套，一次性收取1年房租24000元。计算B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税。正确答案： B公司2014年应代扣代缴张先生的个人所得税=(3000-800)×20％×12=5280(元)解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题某大学黄老师2017年的收入情况如下： （1）每月工资收入为5000元； （2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元； （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元： （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元； （6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。 黄老师取得特许权使用费应纳的个人所得税是（）元。A0
B480
C960
D1380
正确答案： D解析： 特许权使用费应纳个人所得税=6000×（1-20％）×20％=960（元）。 -
第22题：
不定项题某研究所高级工程师张先生2013年10月份的收入情况如下： （1）每月工资收入为5300元； （2）向某家公司转让专有技术一项，获得特许权使用费6000元； （3）为某企业进行产品设计，取得报酬50000元； （4）因汽车失窃，获得保险公司赔偿80000元。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题： 张某当月需缴纳的个人所得税（）元。A11035
B14480
C31400
D31330
正确答案： B解析： 产品设计取得的报酬属于劳务报酬，应纳个人所得税
＝50000×（1－20％）×30％－2000
＝10000（元）
获得保险公司赔偿免征个人所得税。
张先生当月应纳个人所得税合计
＝75＋960＋10000
＝11035（元） -
第23题：
单选题某大学黄老师2017年的收入情况如下： （1）每月工资收入为5000元； （2）向某家公司转让专有技术一项，取得特许权使用费6000元； （3）为某家企业进行产品设计，取得报酬5000元： （4）在某学校举办讲座，取得收入2000元； （5）因汽车失窃，获得保险公司赔偿8万元； （6）因科研项目获得省政府颁发的科技奖金2000元。 黄老师全年合计应纳的个人所得税是（）元。A2540
B2780
C3060
D5900
正确答案： B解析： 获得保险公司赔偿和省级科研奖金均免交个人所得税。黄老师应纳个人所得税合计=540+960+800+240=2540（元）。