某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年5月份，该公司发生以下经济业务： （1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。 （3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。 （4）购进原材料，支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。 （5）兼营摩托车租赁业务取得收入

题目

某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知：摩托车适用的消费税税率为10%，轮胎适用的消费税税率为3%，2006年5月份，该公司发生以下经济业务： （1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。 （2）销售自产轮胎取得销售额（含增值税）58.50万元。 （3）购进各种原材料、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为70万元。 （4）购进原材料，支付了运输公司运费3万元，取得运输公司开具的运费发票。 （5）兼营摩托车租赁业务取得收入70万元。该企业分别核算摩托车销售额、租赁业务营业额。

要求：

根据上述资料及税法相关规定，回答下列问题：

（1）计算该公司5月份销售摩托车应纳消费税税额，并列出计算过程；

（2）计算该公司5月份销售轮胎应纳消费税税额，并列出计算过程；

（3）计算该公司5月份应纳增值税税额，并列出计算过程；

（4）计算该公司5月份应纳营业税（租赁业务适用的营业税税率为5%）。

（答案中金额单位用万元表示，计算结果保留到小数点后两位）

相似考题

1.某企业为增值税一般纳税人。2008年6月该企业销售自产摩托车100辆，取得含税(增值税)销售额11 7万元。已知摩托车消费税税率为10%。要求：根据以上条件，计算该企业6月份消费税应纳税额。

2.某摩托车制造厂为一摩托车越野赛提供赞助,无偿赠送比赛单位摩托车10辆,每辆市场售价5.85万元(含增值税),按规定摩托车制造厂应纳的消费税是()万元。(消费税率为10%)A.5B.5.85C.10D.12

3.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）售给自设非独立核算的门市部;门市部又以每辆16380元（含增值税）售给消费者。该摩托车生产企业6月应缴纳消费税税额为42000元（摩托车适用消费税税率10%）。（ ）

4.海南某摩托车制造有限公司(一般纳税人)2008年11月从某生产企业购进摩托车(排量280毫升)一批(消费税税率为10%)，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，取得运输发票注明运输费用8万元，当月该批摩托车全部改装加工成赛车型(排量为325毫升，消费税税率为10%)两轮摩托车，取得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税和增值税合计为( )。A．192.49万元B．225.05万元C．271.50万元D．289万元

更多“某市摩托车制造公司被税务机关认定为增值税一般纳税人。已知:摩托车适用的消费税税率为10% ”相关问题

  • 第1题：

    甲企业2019年9月向乙摩托车厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆，每辆含增值税买价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为13％，消费税税率为10％。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是（ ）。

    A.10000×10×10％
    B.10000×10÷(1+13％)×10％
    C.(10000×10+30000)×10％
    D.(10000×10+30000)÷(1+13％)×10％

    答案：D
    解析：
    (1)消费税的计税销售额应当为向购买方收取的全部价款和价外费用，改装费应作为价外费用对待；(2)摩托车本身的价款，10000元／辆已经明确为含税价款，改装费亦属于含税收入，均应换算成不含增值税销售额。

  • 第2题：

    3.甲企业9月向乙摩托车厂（增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付含税改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（)。

    A．10000×10×10%

    B．10000×10÷(1+13%)×10%

    C．(10000×10+30000)×10%

    D．(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%


    (10000×10+30000)÷(1+13%)×10%

  • 第3题：

    3、3.甲企业9月向乙摩托车厂（增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为10000元,另支付含税改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（)。

    A．10000×10×10%

    B．10000×10÷(1+13%)×10%

    C．(10000×10+30000)×10%

    D．(10000×10+30000)÷(1+13%)×10%


    (10000 × 10+30000) ÷ (1+13%)x10%

  • 第4题：

    甲企业9月向乙摩托车厂（增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为 10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为 10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（)。 A.10000×10×10% B.10000×10÷（1+13%)×10% C.（10000×10+30000)×10% D.（10000×10+30000)÷（1+13%)x10%


    (10000 × 10+30000) ÷ (1+13%)x10%

  • 第5题：

    甲企业9月向乙摩托车厂（增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,每辆含增值税买价为 10000元,另支付改装费共计30000元。已知,增值税税率为13%,消费税税率为 10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是（)。

    A．10000×10×10%

    B．10000×10÷(1+13%)×10%

    C．(10000×10+30000)×10%

    D．(10000×10+30000)÷(1+13%)x10%


    D

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