单选题东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。A 45B 594C 66D 726

题目
单选题
东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。
A

45

B

594

C

66

D

726

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1.甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。A:498B:400C:148.5D:150

2.东远公司1998年经税务机关核实亏损20万元。1999年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为33%，1999年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。A．46B．59.4C．66D．72.6

3.某公司2004年开业，当年经税务机关核实亏损20万元。2005年度该公司利润总额为30万元，如无其他纳税调整事项，2005年度该公司应纳所得税额为（ ）万元。A．1.8B．2.7C．8.1D．9.9

4.建荣公司2005年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2004年度亏损额为300万元。该公司2005年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。A. 105.6B. 6.6C. 5.4D. 3.6

参考答案和解析
正确答案： C
解析： 暂无解析
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  • 第1题：

    某股份有限公司2009年度实现利润总额2 500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。所得税采用资产负债表债务法核算，2009年起所得税率为25%(非预期税率变动)，而以前为33%。假定按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在应纳税所得额中扣除；2009年度除计提的各项资产减值准备作为暂时性差异外，无其他纳税调整事项；可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司2009年度发生的所得税费用为( )万元。

    A．689.8

    B．560.2

    C．679.2

    D．625


    正确答案：A
    解析：应交所得税=(2 500+275-30)×25%=686.25(万元)
      至2009年初累计产生可抵扣暂时性差异因税率降低而调减的递延所得税资产
      =810×(33%-25%)=64.8(万元)(贷方)
      2009年产生的可抵扣暂时性差异对递延所得税资产的影响数
      =(275-30)×25%=61.25(万元)(借方)
      因此，2009年度发生的所得税费用=686.25+64.8-61.25=689.8(万元)。

  • 第2题：

    某公司为居民企业,20X1年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等,均为10万元,其中产品销售收入5000万元,业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项,该公司20X1年度应缴纳企业所得税为()万元。

    A、5.81

    B、5.99

    C、5.15

    D、5.62


    参考答案：C

  • 第3题：

    请教:2011年浙江省会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》真题及答案第1大题第33小题如何解答?

    【题目描述】

    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

    A125

    B30

    C165

    D39.6

     


    正确答案：B

  • 第4题：

    某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为( )万元。


    A.45

    B.50

    C.59.4

    D.66

    答案：A
    解析：
    本题考查所得税应纳税额的计算。

    应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额

    （200-20）×25%=45万元

  • 第5题：

    某公司2017年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2018年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2018年该公司应纳所得税（ ）万元。

    A.45
    B.50
    C.59．4
    D.66

    答案：A
    解析：
    本题考查企业所得税的计税依据。企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。应纳所得税=（200-20）×25％=45（万元）。

  • 第6题：

    飞腾公司2012年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为300万元。该公司2012年度应缴纳的企业所得税税额为()万元。

    A:105.6
    B:5
    C:5.4
    D:3.6

    答案：B
    解析：
    本题考核企业所得税的计算。应缴纳的企业所得税税额=（320-300）*25%=5（万元）。

  • 第7题：

    东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。

    • A、45
    • B、594
    • C、66
    • D、726

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    某公司为居民企业，2012年度向其主管税务机关申报应纳税所得额与利润总额相等，均为10万元，其中产品销售收入5000万元，业务招待费26.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2012年度应缴纳企业所得税为（　　）万元。
    A

    5.15

    B

    5.62

    C

    5.81

    D

    5.99


    正确答案： D
    解析：
    业务招待费扣除限额：5000×5‰＝25（万元）＞26.5×60％＝15.9（万元），准予扣除15.9万元；该公司2012年度应缴纳企业所得税＝（10＋26.5－15.9）×25％＝5.15（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    东运公司2008年经税务机关核实亏损20万元，2009年度该公司利润总额为200万元，无其他纳税调整事项。该公司不属于外商投资企业，也不享受税优惠等，2009年度该公司应纳所得税额为（）万元。
    A

    45

    B

    594

    C

    66

    D

    726


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。
    A

    25

    B

    30

    C

    50

    D

    75


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    某居民企业2010年度实现利润总额为800万元，假设无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损280万元。已知企业所得税税率为25%，则该企业2010年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。
    A

    130

    B

    200

    C

    270

    D

    104


    正确答案： D
    解析： 该企业2010年应缴纳的企业所得税=（800-280）×25%=130（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为（　）万元
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    华昌公司2006年开业，当年经税务机关核实亏损25万元。2007年度该公司利润总额为35万元，假设该公司无其他纳税调整事项，则2007年度该公司应纳所得税额为( )万元。

    A．3.3

    B．2.7

    C．1.7

    D．2.6


    正确答案：B
    解析：本题考核点为企业所得税亏损弥补。根据规定，纳税人上一年度发生亏损，可以当年利润弥补，按弥补亏损后的利润总额确定应纳所得税额。年应纳税所得额在10万元(含10万元)以下至3万元的企业，减按27%的税率征收所得税。在本题中，(35-25)×27%=10×27%=2.7万元。

  • 第14题：

    阳光公司2007年经税务机关核实亏损40万元。2008年度该公司利润总额为400万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25%，2008年度该公司应纳所得税税额为（ ）万元。

    A．70

    B．90

    C．100

    D．110


    正确答案：C

  • 第15题：

    甲公司2010年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2009年度亏损额为380万元，该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元

    A125

    B30

    C165

    D39.6


    正确答案：B

  • 第16题：

    某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为()万元。

    A:45
    B:50
    C:59.4
    D:66

    答案：A
    解析：
    应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，所以，该企业应纳所得税为：（200-20）*25%=45（万元）。

  • 第17题：

    甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定， 2017 年度亏损8 万元， 2018 年度亏损 3 万元，假定 2019 年度甲公司盈利 16 万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司 2019 年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

    A.1
    B.0.25
    C.0.5
    D.3.2

    答案：B
    解析：
    对小型微利企业年应纳税所得额不超过 100 万元的部分，减按 25% 计入应纳税所得额，按 20% 的税率缴纳企业所得税。该小微企业应该缴纳企业所得税 = （ 16-8-3 ）× 25% × 20%=0.25 （万元）。

  • 第18题：

    某公司2016年经税务机关核实亏损20万元，2017年度该公司利润总额为120万元，无其他纳税调整事项。该公司适用的所得税税率为25％。则该公司2017年应纳所得税额为（）万元。

    • A、25
    • B、30
    • C、50
    • D、75

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。2014年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    80

    B

    5

    C

    10

    D

    15


    正确答案： D
    解析： 该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额=（320-300）×25%=5（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    2009年度该公司应纳企业所得税税额为（　　）万元。
    A

    103.75

    B

    107.5

    C

    110

    D

    132.5


    正确答案： B,C
    解析：
    全年应纳税所得额＝500＋45－115＝430（万元）；全年应纳企业所得税额＝430×25％＝107.5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2015年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2014年度亏损额为380万元，该公司2015年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元，其适用的所得税税率为25％。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： D
    解析： 本题考核企业所得税的计算。企业以前年度亏损，可在以后5个年度内进行税前扣除。因此，该企业所得税税额=（500—380）×25％=30（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（　）万元。
    A

    45 

    B

    50 

    C

    59.4 

    D

    66


    正确答案： A
    解析： 考点: 应纳税额的计算

  • 第23题：

    单选题
    某公司适用的企业所得税税率为25%，2014年度应纳税所得额为100万元，则该公司2014年度企业所得税应纳税额是 ( )
    A

    15万元

    B

    20万元

    C

    25万元

    D

    125万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    甲公司2016年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2015年度亏损额为380万元，该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额=（500-380）×25％=30（万元）。

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