甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。A:498B:400C:148.5D:150
题目
甲公司适用企业所得税税率为25%,2014年度利润总额为600万元,其中本年度国债利息收入6万元,无其他纳税调整事项,则该公司2014年度的所得税费用为()万元。
A:498
B:400
C:148.5
D:150
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第1题：
甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。A.475
B.500
C.470
D.395答案：A解析：应交所得税的金额=[2000-120+（300-280）]×25%=475（万元）。 -
第2题：
某企业2018年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2018年所得税费用为（）万元。
A．70
B．75
C．78.5
D．80
B -
第3题：
某企业2009年度利润总额为315万元，其中国债利息收入为15万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2009年所得税费用为（）万元。
A．70
B．75
C．78.5
D．80
B -
第4题：
某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%。该企业2014年所得税费用为( )万元。A、125
B、118.75
C、123.75
D、126.25答案：C解析：国债利息是免征所得税的，属于纳税调减事项，超标的业务招待费不能在税前扣除，属于纳税调增事项，所以企业的应纳税所得额=500-25+(320-300)=495(万元)。应交所得税=495×25%=123.75(万元)，因为不存在递延所得税，所以所得税费用=应交所得税=123.75(万元)。 -
第5题：
1.甲企业20X8年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元；企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业20X8年度所得税费用为（）万元。
A．400
B．401.5
C．450
D．498.5
(1)甲公司本期所得税费用=400×25％=100(万元)(2)借：所得税费用100贷：应交税费——应交所得税100(3)甲公司的本期净利润=400-100=300(万元)甲公司本期应提取法定盈余公积=300×10％=30(万元)甲公司本期应提取任意盈余公积=300×5％=15(万元)甲公司提取盈余公积的会计分录为：借：利润分配——未分配利润45贷：盈余公积——提取法定盈余公积30——提取任意盈余公积15(4)借：利润分配——未分配利润40贷：应付股利40(5)年末未分配利润．300-45-40+150=365(万元)