问答题怎样对错账冲正合规性进行审计？

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怎样对错账冲正合规性进行审计？
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  • 第1题：

    怎样对费用审批、列支合规性进行审计？


    正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。

  • 第2题：

    问答题
    怎样对电子汇兑系统档案管理合规性进行审计？

    正确答案： 一是审计档案资料是否齐全。检查是否打印电子汇兑报单来账记账凭证、电子汇兑系统来账业务清单代当日电子汇兑来账卡片和流水账；是否按业务种类打印来账业务清单各一份作（电子汇兑系统来账业务清单）的附件；是否打印汇差清单、（电子汇兑系统往账报告表）、电子汇兑系统往账业务清单，代联行往账卡片账及流水账；
    二是审计各类打印资料是否按日期装订成册，保管备查；
    三是审计是否逐日备份，并将备份盘注明日期，入库保管。
    解析： 暂无解析

  • 第3题：

    问答题
    怎样对柜员制出纳业务及其录像监控、密码、抹账进行审计？

    正确答案： 一是检查监控录像制度执行情况，看实行柜员制机构保存录像资料是否有两个月，调阅录像资料是否经行长批准并进行登记，有无随意调阅的情况；
    二是检查密码制度执行情况。查《密码登记簿》看临柜人员和出纳主管是否分别设定，保管各自密码并定期更换；
    三是检查流水账，查对每笔抹账及柜员挂账是否经主管会计签章同意；
    四是按传统出纳业务的程序，对查库、验款入库、交接等内容进行审计。
    解析： 暂无解析

  • 第4题：

    问答题
    怎样对营业中抹账的合规性进行审计？

    正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
    （1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
    （2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
    二是对营业中公存款抹账的审计：
    （1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
    （2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。
    解析： 暂无解析

  • 第5题：

    问答题
    怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？

    正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
    二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
    三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
    四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
    五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。
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  • 第6题：

    问答题
    怎样审计限制客户认定的合规性？

    正确答案： 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
    一是信用等级为B级；
    二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
    三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
    四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
    对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
    一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
    二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
    三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
    四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。
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  • 第7题：

    问答题
    怎样审计存款冻结的合规性？

    正确答案： 一是执行冻结存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定（监察、审计、工商行政、证券监督管理等机关对单位和个人存款无权冻结）；执行冻结、暂停支付的人员是否出具县团级以上有权机关签发的冻结存款裁定书、协助冻结存款通知书、冻结存款决定书及本人工作证或执行公务证；对个人存款的冻结需提出正式的《冻结储蓄存款通知书》；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；
    二是有无确定专门部门或专职人员负责接待要求冻结的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否按内控制度及时办理相关手续；
    三是检查信用社经办人是否认真核实法院《裁定书》、《冻结通知书》、《冻结决定书》等法律文书和证件的合法性、真实性、有效性和内容的准确性并将法律文书留存备案；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；协助冻结存款书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助冻结通知书的冻结金额是否确定；对缺少应附的法律文书以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书的内容不符、对不符合法定条件的执行冻结单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
    四是对有权机关冻结个人存款户不能提供账号的，是否要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；
    五是有无按照内控制度的规定建立和完善协助冻结的登记制度，登记的内容是否齐全，有无有权执法人员和信用社经办人签字；
    六是当日被冻结的存款金额是否与冻结通知书上的金额一致，如当日账户中的存款不足冻结数额，信用社是否在六个月的冻结期内冻结该账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额；
    七是对逾期六个月未办理续冻手续的，是否视为自动撤消冻结；
    八是对赃款冻结，冻结期是否按规定不计付利息；
    九是有无在人民法院依法冻结的账户中扣收逾期贷款和收取贷款利息的问题；有无无故拒绝司法部门、税务机关、海关依法执行冻结、暂停支付；有无擅自转移、解冻已冻结的存款以及为当事人通风报信，协助其转移财产、隐匿财产。
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  • 第8题：

    问答题
    怎样审计基建合同的合规合法性？

    正确答案： 基建合同是建设单位与施工单位之间经济业务往来的法律依据。基建合同包括：勘察设计合同、施工合同、监理合同、物质供应合同及其他有关合同。审计基建合同的合规合法性，首先，要审查合同是否按慎重稳妥，实事求是的原则签订，其内容是否真实、有效、明确、清晰，其手续是否按规定进行公证或鉴证，是否使用国家或当地制定的统一文本；其次，要审查合同双方是否具有法人资格，施工单位应有企业资质等级证、项目经理证及履行合同的能力、合同应有明确的双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。
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  • 第9题：

    问答题
    怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？

    正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
    一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
    二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。
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  • 第10题：

    问答题
    怎样对现金出入库的合规性进行审计？

    正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
    二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
    三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。
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  • 第11题：

    多选题
    在当天结清贷款串户的，可执行下列哪些交易对错账进行冲正（）
    A

    〔013145〕存款账户转账结清贷款冲正

    B

    〔013146〕内部账账户转账结清冲正

    C

    〔011145〕存款账户转账还款冲正

    D

    〔011146〕内部账转账还款冲正

    E

    〔011148〕内部账转账提前还款冲正


    正确答案： A,B
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  • 第12题：

    问答题
    怎样对转授权的合规性进行审计？

    正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
    二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    问答题
    怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？

    正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
    二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
    三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。
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  • 第14题：

    问答题
    怎样对账户开户手续合规性进行审计？

    正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
    一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
    二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
    三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
    四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。
    解析： 暂无解析

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