怎样对错账冲正合规性进行审计？
题目
怎样对错账冲正合规性进行审计？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
一是审查《错账冲正登记簿》，统计错账冲正的发生情况；
二是审查凭证和原始记录，看冲正是否正确，有无人为利用冲正手段造成账务混乱，营私舞弊，套取、挪用信用社及企业资金现象；
三是审查冲正手续是否符合规定。凭证上是否有记账、复核、会计主管签章，是否由有权人员进行冲正，有无记账员自行冲正现象。手工业务的当日错账冲正是否按规定划红线盖章，账页记载错误无法更改时，是否另换新账页，作废的账页是否由记账员，复核员、会计主管人员盖章证明另行保管；
四是审查冲正方法是否正确，看错账冲正是否使用专用的错账冲正凭证，红、蓝字冲正传票使用是否得当，摘要栏填写是否详尽，蓝字传票是否记入正确账户；
五是审查对上年发生的差错是否进行错账冲正，是否存在擅自更改决算报表现象。
二是审查凭证和原始记录，看冲正是否正确，有无人为利用冲正手段造成账务混乱，营私舞弊，套取、挪用信用社及企业资金现象；
三是审查冲正手续是否符合规定。凭证上是否有记账、复核、会计主管签章，是否由有权人员进行冲正，有无记账员自行冲正现象。手工业务的当日错账冲正是否按规定划红线盖章，账页记载错误无法更改时，是否另换新账页，作废的账页是否由记账员，复核员、会计主管人员盖章证明另行保管；
四是审查冲正方法是否正确，看错账冲正是否使用专用的错账冲正凭证，红、蓝字冲正传票使用是否得当，摘要栏填写是否详尽，蓝字传票是否记入正确账户；
五是审查对上年发生的差错是否进行错账冲正，是否存在擅自更改决算报表现象。
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第1题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第2题：
次日或以后发现的差错，如果借贷双方均产生错账时，可对错账双方进行（）。
- A、借贷方红蓝字冲正业务
- B、借方红蓝字冲正业务
- C、借贷方蓝字冲正业务
- D、贷方红蓝字冲正业务
正确答案:A -
第3题：
为便于日后核查，对错账金额应使用全额冲正法。
正确答案:正确 -
第4题：
对于当天发现提前还款串户的，可先执行下列哪些交易对错账进行冲正（）
- A、"[016145]倒退日存款账户转账还款冲正"
- B、"[010144]倒退日存款账户转账提前还款冲正"
- C、"[016146]倒退日内部账账户转账还款冲正"
- D、"[011144]存款账户转账提前还款冲正"
- E、"[011148]内部账转账提前还款冲正"
正确答案:D,E -
第5题：
问答题怎样对营业中抹账的合规性进行审计？正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第6题：
多选题对于当天发现提前还款串户的，对错账进行冲正后可操作下列哪些交易进行补正（）A[011044]存款账户转账提前还款
B[011048]内部账转账提前还款
C[011045]存款账户转账还款
D[011046]内部账转账还款
E[016146]倒退日内部账账户转账还款冲正
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对贷审会运作的合规性进行审计？正确答案： 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对错账冲正合规性进行审计？正确答案： 一是审查《错账冲正登记簿》，统计错账冲正的发生情况；
二是审查凭证和原始记录，看冲正是否正确，有无人为利用冲正手段造成账务混乱，营私舞弊，套取、挪用信用社及企业资金现象；
三是审查冲正手续是否符合规定。凭证上是否有记账、复核、会计主管签章，是否由有权人员进行冲正，有无记账员自行冲正现象。手工业务的当日错账冲正是否按规定划红线盖章，账页记载错误无法更改时，是否另换新账页，作废的账页是否由记账员，复核员、会计主管人员盖章证明另行保管；
四是审查冲正方法是否正确，看错账冲正是否使用专用的错账冲正凭证，红、蓝字冲正传票使用是否得当，摘要栏填写是否详尽，蓝字传票是否记入正确账户；
五是审查对上年发生的差错是否进行错账冲正，是否存在擅自更改决算报表现象。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对票据审查程序合规性进行审计？正确答案： 票据审查包括对银行承兑汇票和商业承兑汇票的审查。分票据签发和票据贴现进行审计。
一是检查票据签发和贴现是否有真实的商品交易合同；
二是检查是否有增值税发票；
三是检查票据的真实性，即要看收到票据后是否及时发出了查询且待回复后再办理；
四是检查贴现日期与出票日期是否相距3天以上，再贴现日期与出票日期是否相距5天以上。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题次日或以后发现的差错，如果仅涉及借方或贷方错账时，可对错账进行（）。A同方向红蓝字冲正业务
B同方向蓝字冲正业务
C同方向红字冲正业务
D反方向红蓝字冲正业务
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第13题：
对于当天发现提前还款串户的，对错账进行冲正后可操作下列哪些交易进行补正（）
- A、"[011044]存款账户转账提前还款"
- B、"[011048]内部账转账提前还款"
- C、"[011045]存款账户转账还款"
- D、"[011046]内部账转账还款"
- E、"[016146]倒退日内部账账户转账还款冲正"
正确答案:A,B -
第14题：
因经办员误操作，造成客户虚增存款的情况时，经办员应（）。
- A、为保证资金安全，先对错账进行冲正处理，冲正后通知客户
- B、为保证资金安全，先对错账进行冻结处理，经与客户联系后进行冲账处理
- C、如暂时未联系到客户，经网点主管行长审批同意后，可先由经办员自行垫款
正确答案:B -
第15题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第16题：
多选题对于当天发现还款串户的，可先执行下列哪些交易对错账进行冲正（）A[011145]存款账户转账还款冲正
B[011146]内部账转账还款冲正
C[011144]存款账户转账提前还款冲正
D[011148]内部账转账提前还款冲正
E[016145]倒退日存款账户转账还款冲正
正确答案： D,B解析： 暂无解析 -
第17题：
多选题在当天结清贷款串户的，可执行下列哪些交易对错账进行冲正（）A〔013145〕存款账户转账结清贷款冲正
B〔013146〕内部账账户转账结清冲正
C〔011145〕存款账户转账还款冲正
D〔011146〕内部账转账还款冲正
E〔011148〕内部账转账提前还款冲正
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题次日或以后发现的差错，如果借贷双方均产生错账时，可对错账双方进行（）。A借贷方红蓝字冲正业务
B借方红蓝字冲正业务
C借贷方蓝字冲正业务
D贷方红蓝字冲正业务
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题对于当天发现还款串户的，对错账进行冲正后可操作下列哪些交易进行补正（）A[011045]存款账户转账还款
B[016145]倒退日存款账户转账还款冲正
C[010144]倒退日存款账户转账提前还款冲正
D[011046]内部账转账还款
E[011044]存款账户转账提前还款
正确答案： D,A解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计？正确答案： 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；
二是审核借款申请书上是否有经营网点（或管理社）负责人签署同意进行调查的意见；
三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性（在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户）。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第23题：
多选题对于当天发现提前还款串户的，可先执行下列哪些交易对错账进行冲正（）A[016145]倒退日存款账户转账还款冲正
B[010144]倒退日存款账户转账提前还款冲正
C[016146]倒退日内部账账户转账还款冲正
D[011144]存款账户转账提前还款冲正
E[011148]内部账转账提前还款冲正
正确答案： B,C解析： 暂无解析