怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？
题目
怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。
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第1题：
（）是国家审计机关对各级地方政府财政收支决算的真实性、合规性、效益性实行的审计监督。
- A、预算审计
- B、决算审计
- C、绩效审计
- D、合规性审计
正确答案:B -
第2题：
下列不是审计部门的合规职责是（）
- A、开展合规性审计
- B、对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
- C、对合规工作进行独立评价
- D、对合规工作进行检查和评价
正确答案:B -
第3题：
怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？
正确答案: 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。 -
第4题：
怎样审计金融机构往来收入的真实性？
正确答案: 一是有无为完成利润指标，弄虚作假，虚增往来利息收入问题。
二是有无将已发生的支出隐瞒在“存放系统内往来”、“其他应收款”等科目挂账的问题。
三是有无隐瞒、截留金融机构往来收入转移资金问题。
四是审查辖内往来利息收支是否平衡，与上级管理部门的收支是否保持一致，有无入账不及时，形成资金未达而调整利润的问题。
五是看种类不同的业务之间往来利息收支是否平衡，有无利用不同业务种类调整利润问题。 -
第5题：
问答题怎样对金融机构往来账务核对情况进行审计？正确答案： 一是审计中央银行和同业往来账务核对情况；
（1）根据中央银行发送的对账单和向中央银行借款明细，核对存款分户账和借款明细账余额，发现不符、查清不符原因；
（2）核对计息积数与人行发送的利息通知单是否一致；
（3）检查入账时间是否及时，有无延迟入账或有下甩现象；
（4）检查同业住来时，还应注意使用利率是否正确，同时，利息收支是否通过转账转入同业存放有关账户。
二是审计系统内往来账务核对的情况；
（1）查系统内往来分户账是否与总账、报表相应科目一致；
（2）查系统内往来分户账余额是否与上级管理部门的对账单或下级对账回单余额一致；
（3）如有未达账，金额是否与月度衔接，入账时间是否及时。
三是审计拆出、拆入款项账务核对情况
（1）核对拆借资金协议书与资金调拨通知书以及拆放款项分户账的金额、期限、利率是否一致；核对拆入款项协议书、借款凭证，计付利息凭证检查期限、利率、计息积数是否正确；
（2）审计利息计算是否准确。根据拆借资金的计息规定，逐笔计算拆放款项利息，并与金融机构收入科目分户账核对，审计利息支出账务处理是否正确，有无现金支付以及虚列、隐瞒、截留、或转移、贪污的行为。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对金融机构往来利息收支合规性进行审计？正确答案： 金融机构往来利息收支主要包括：中央银行往来、同业往来、系统内往来利息收支等，审查其收支的合规性可从以下几方面进行：
一是根据不同的往来分户进行账务核对，看往来资金账户余额期是否相符；
二是根据往来资金情况，依据规定的利率复算利息收支，看是否存在核算不准的问题；
三是核对往来利息收支明细账户，看中央银行往来利息收支是否与中央银行计收或计付利息入账回单一致；看同业往来利息收入是否与存放银行计付利息入账回单一致、同业往来利息支出是否与同业存放资金复算的利息支出一致；看系统内上下级往来利息收支是否平衡；是否存在往来利息支出中列支费用等现象。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对贷审会运作的合规性进行审计？正确答案： 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计？正确答案： 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；
二是审核借款申请书上是否有经营网点（或管理社）负责人签署同意进行调查的意见；
三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性（在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户）。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第14题：
对银行财务收入检查的内容主要包括（）
- A、利息收入合规性和合法性检查
- B、金融机构往来收入合规性和合法性检查
- C、对投资分得利润、股利核算的合规性和合法性检查
- D、营业外收入的核算合规性检查
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第16题：
单选题下列不是审计部门的合规职责是（）A开展合规性审计
B对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
C对合规工作进行独立评价
D对合规工作进行检查和评价
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第17题：
多选题对银行财务收入检查的内容主要包括（）A利息收入合规性和合法性检查
B金融机构往来收入合规性和合法性检查
C对投资分得利润、股利核算的合规性和合法性检查
D营业外收入的核算合规性检查
正确答案： A,B,C,D解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计金融机构往来收入的真实性？正确答案： 一是有无为完成利润指标，弄虚作假，虚增往来利息收入问题。
二是有无将已发生的支出隐瞒在“存放系统内往来”、“其他应收款”等科目挂账的问题。
三是有无隐瞒、截留金融机构往来收入转移资金问题。
四是审查辖内往来利息收支是否平衡，与上级管理部门的收支是否保持一致，有无入账不及时，形成资金未达而调整利润的问题。
五是看种类不同的业务之间往来利息收支是否平衡，有无利用不同业务种类调整利润问题。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对票据审查程序合规性进行审计？正确答案： 票据审查包括对银行承兑汇票和商业承兑汇票的审查。分票据签发和票据贴现进行审计。
一是检查票据签发和贴现是否有真实的商品交易合同；
二是检查是否有增值税发票；
三是检查票据的真实性，即要看收到票据后是否及时发出了查询且待回复后再办理；
四是检查贴现日期与出票日期是否相距3天以上，再贴现日期与出票日期是否相距5天以上。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样审计存款查询的合规性？正确答案： 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。解析： 暂无解析 -
第23题：
判断题农村合作金融机构与江苏省农联社之间的资金往来利息收支计入本外币利润年报表中的“金融机构系统内往来利息收支”。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析