问答题怎样审计抵债资产接收的合规性？
题目
问答题
怎样审计抵债资产接收的合规性？
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第1题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第2题：
问答题怎样审计基建合同的合规合法性？正确答案： 基建合同是建设单位与施工单位之间经济业务往来的法律依据。基建合同包括：勘察设计合同、施工合同、监理合同、物质供应合同及其他有关合同。审计基建合同的合规合法性，首先，要审查合同是否按慎重稳妥，实事求是的原则签订，其内容是否真实、有效、明确、清晰，其手续是否按规定进行公证或鉴证，是否使用国家或当地制定的统一文本；其次，要审查合同双方是否具有法人资格，施工单位应有企业资质等级证、项目经理证及履行合同的能力、合同应有明确的双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。解析： 暂无解析 -
第3题：
问答题核销呆账、接收或处置抵债资产时应收利息应怎样核算？正确答案： （1）核销呆账贷款时，同时将表外逾期贷款利息纳入表外已核销呆账科目核算。
（2）接收或处置抵债资产时，未足额收回应收利息或表外应收利息的，其差额纳入表外已核销呆账科目核算。
（3）对于以前已核销呆账核销呆账在表外逾期贷款应收利息科目挂账的应收利息，要分项逐笔清理，纳入表外已核销呆账科目核算。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？正确答案： 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对营业中抹账的合规性进行审计？正确答案： 一是对营业中储蓄抹账的审计：
（1）从打印的流水数据中看是否有抹账情况；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符，如通存通兑中出现的单边账是否按规定处理，对违反操作规定出现的单边账损失要追究责任。
二是对营业中公存款抹账的审计：
（1）从打印的电子凭证流水查询数据中看是否有抹账情况。应对其抹账的原因和抹账后相应的账务处理的准确性和真实性重点检查；
（2）查隔日抹账，看保管的《账务数据调整申报表》是否经业务主管及主管主任签字同意，申请内容与事实是否相符。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样审计基建工程款拨付的合规性？正确答案： 审计基建款拨付的合规性，应着重审计以下项目：
一是预付备料款。包工包料的工程备料款的预付一般不超过当年工程工作量的30％，安装材料用量较大的工程，可适当增加；凡没有签订工程承包合同和不具备施工条件的工程不得预付备料款；
二是按工程进度拨付的工程款，应有施工现场代表签字认可，并经主管主任签字，按合同条款拨款，不得提前拨付和超额拨付；
三是结算价款一般不超过承包工程合同价值的95％，尾款待工程竣工验收留足保修款后进行清算；四是施工单位在建设单位所借的用于本工程的贷款是否在决算后偿还扣除，并按规定计息。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对电子汇兑系统汇差业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查每日打印的电子汇兑汇差表中的汇差是否与上一工作日的“电子汇兑汇差”科目分户账发生额一致；
二是检查每日打印的电子汇兑汇差表中的汇差是否为上一工作日本社收到来账、发出往账及汇出汇款的科目发生额的轧差数；
三是检查每日“电子汇兑汇差”科目余额是否与对公系统所设电子汇兑汇差专户余额一致；
四是检查电子汇兑汇差的计算是否正确。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第13题：
问答题怎样审计抵债资产管理及处置的合规性？正确答案： 一是审查接收的抵债资产是否指定有关部门和人员进行管理，并落实了管理责任制；
二是审查是否对抵债资产分类建立卡片或登记簿并定期进行盘点；
三是审查是否有侵占、出借、赠送抵债资产的现象；
四是接收的抵债资产是否在接收后一年内处置完毕；
五是处置是否由经营网点提出申请，逐级上报审批；
六是处置抵债资产不需上报审批的，是否及时将处置结果报上级管理部门备案；
七是实在需自用的抵债资产，是否按规定报批；
八是抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入是否列营业外收支；
九是抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产后的差额，列营业外收支是否经有权部门审核。解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题怎样对同城票据清算操作合规性进行审计？正确答案： 一是对会计岗位进行检查，看人员分工是否合规；清交员是否参与了与会计有关的业务；
二是对原始票据和打印的流水进行勾对，金额合计是否与汇总凭证的金额相符；
三是检查是否有未达账务和长期挂账。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题怎样对购置固定资产合规性进行审计？正确答案： 一是查固定资产账、卡，看新增固定资产是否有上级管理部门批准的购置计划，有无超计划购置账外固定资产的现象：
二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
五是审核固定资产购置和投入使用是否有完整的验收报告和明确的验收人，验收人和购置人是否为不同人员；
六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
七是审核盘盈的固定资产是否按重置完全价值入账，盘盈的原因是否查清。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题怎样对以租代购固定资产合规性进行审计？正确答案： 一是租赁固定资产是否经过核批，有无超越权限、擅自租赁等违反财经纪律行为；
二是与出租单位是否签订有关合同或协议；
三是对账外固定资产是否设立登记簿，并如实进行登记；
四是租赁费支出是否按签订的合同或协议支付费用；是否存在费用下甩和乱列租赁费支出的问题；
五是租赁期满，是否按规定程序报批，纳入固定资产科目核算。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？正确答案： 一是客户开户时，有无提交人民银行核发的《开户许可证》和有权机关核发的《全国统一代码证书》正本，除此之外，客户有无根据各自开立的不同账户提交以下相对应的证明文件：
企业客户开户，提交当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本及复印件；
行政及事业单位开户，提交编制委员会、人事、民政等部门的批件；
各附属单位开户，提交主管单位同意开户的证明；
外地常驻机构开户，提交驻地有权部门对外地常设机构的批文；
承包单位（人）开户，提交承包双方签定的承包协议。
二是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支取现金利息提供方便；
三是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收，必要时可上门进行核对，检查有无存款不入账，有无私下客户存款，转移、挪用、贪污客户资金和利息的问题；
四是有无将人民银行规定的、不属于单位存款范围的其它资金转入基本存款账户，或将基本账户资金转到其它账户；有无“公款私存”的问题；
五是有无将单位基本账户出租、出借给其它单位和个人使用；
六是撤消单位基本存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样审计存款冻结的合规性？正确答案： 一是执行冻结存款的单位是否符合国家法律、法规的明文规定（监察、审计、工商行政、证券监督管理等机关对单位和个人存款无权冻结）；执行冻结、暂停支付的人员是否出具县团级以上有权机关签发的冻结存款裁定书、协助冻结存款通知书、冻结存款决定书及本人工作证或执行公务证；对个人存款的冻结需提出正式的《冻结储蓄存款通知书》；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；
二是有无确定专门部门或专职人员负责接待要求冻结的有权机关，及时处理协助事宜；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否按内控制度及时办理相关手续；
三是检查信用社经办人是否认真核实法院《裁定书》、《冻结通知书》、《冻结决定书》等法律文书和证件的合法性、真实性、有效性和内容的准确性并将法律文书留存备案；对法律、行政法规规定的应当由有权机关主要负责人签字的法律文书上是否有主要负责人的签字；协助冻结存款书上的义务人是否与所依据的法律文书上的义务人相同；协助冻结通知书的冻结金额是否确定；对缺少应附的法律文书以及法律文书有关内容与协助冻结存款通知书的内容不符、对不符合法定条件的执行冻结单位和无合法手续的是否说明原因，依法拒绝协助；
四是对有权机关冻结个人存款户不能提供账号的，是否要求有权机关提供该个人的居民身份证号码或其它足以确定该个人存款账户的情况；
五是有无按照内控制度的规定建立和完善协助冻结的登记制度，登记的内容是否齐全，有无有权执法人员和信用社经办人签字；
六是当日被冻结的存款金额是否与冻结通知书上的金额一致，如当日账户中的存款不足冻结数额，信用社是否在六个月的冻结期内冻结该账户可以冻结的存款，直至达到需要冻结的数额；
七是对逾期六个月未办理续冻手续的，是否视为自动撤消冻结；
八是对赃款冻结，冻结期是否按规定不计付利息；
九是有无在人民法院依法冻结的账户中扣收逾期贷款和收取贷款利息的问题；有无无故拒绝司法部门、税务机关、海关依法执行冻结、暂停支付；有无擅自转移、解冻已冻结的存款以及为当事人通风报信，协助其转移财产、隐匿财产。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对电子汇兑系统数据收发业务合规性进行审计？正确答案： 一是查阅电脑工作日志，检查是否按时向中心取数据，接收来账，检查有无超过规定时间发进往账，致使发送不成功，造成客户资金积压；
二是检查是否按时向中心取数据，每日收到来账是否当日办理转账，有无积压报单或占压客户资金的现象，报单收到日期与有关存款户的转账日期是否衔接，有无错转他户、挪用、贪污单位资金的问题；
三是检查电子汇兑往来业务中客户资金是否在《电子汇兑往来业务清单》及其附件中正确体现；操作员是否根据审查无误并已记账的凭证进行数据录入；数据录入是否严格按照业务种类及输入格式逐项输入，有无压票、挪用、贪污客户资金的问题；
四是待解报单是否专夹保管，总金额与电子汇兑来账对账报告表余额之和是否与电子汇兑来账报告表余额一致；
五是检查全国、省辖电子汇兑往账报告表借方、贷方发生额和余额是否与“全国电子汇兑往来”、“省辖电子汇兑往来”科目的借方、贷方发生额和余额一致；
六是现场审计各种结算方式是否按照现行规定加编密押。编押员是否按规定并使用计算机进行编制和核对密押。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计抵债资产接收的合规性？正确答案： 一是审核抵债资产取得是否符合规定。即：借款人、担保人关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得；通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定，调解或仲裁机构裁决取得；抵、质押贷款到期，借款和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商以抵押物或质押物折价抵偿信用社贷款本息取得；借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议取得。对于依法不得转让的资产和所有权、使用权有争议的资产不得接收。
二是审计接收程序是否合规。主要审核抵债资产是否按权限规定报批接收，经营网点接收抵债资产是否经上级管理部门审批，经营网点是否按规定提供上报材料，法院判决接收的抵债资产是否按规定报上级管理部门备案，抵债资产接收后是否及时办理有关过户手续。解析： 暂无解析