怎样审计存款扣划的合规性？
题目
怎样审计存款扣划的合规性？
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第1题：
怎样审计限制客户认定的合规性？
正确答案: 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。 -
第2题：
怎样审计个人存单质押贷款的合规性？
正确答案: 一是审查用于办理质押贷款的存单是否为本社（网点）开出的存单，对非本社（网点）开出的质押贷欺存单应到开出社（网点）核实其真实性、有效性；存单金额是否与该存单的账户金额相同；
二是审查借款人有无填写“质押借款申请表”，经办社（网点）是否将借款人提供的有效合法的身份证明复印件留存备查；借款人的姓名是否与存单上的姓名相同，如另有出质人，是否有该出质人填写的“质押借款申请表”及有效身份证明的复印件；出质人是否具有完全民事行为能力；
三是审查办理质押贷款的程序是否合规，有无逆程序操作；
四是审查转授权书所规定的权限，有无超过权限审批发放贷款；
五是是否在确保贷款本息和利息所得税能足额收回、扣除的前提下，确定贷款额度；
六是有无利用个人质押贷款科目向法人客户发放贷款；
七是审查是否设立了调查、审查、审批、检查岗位，实行岗位制约，建立了岗位责任制，明确各岗位经办人的责任；事后监督是否到位；
八是审查借款人提供的存款凭证是否真实合法有效，有无挂失、冻结、止付，是否存在争议或法律纠纷；密码是否真实；
九是经有权人审批同意后，对以本社（网点）开出的存单用作质押的，是否填写好“质押凭证止付通知书”交操作员办好止付手续，对非本社（网点）开出的存单用作质押的，是否到存单开出社（网点）确认存单的真实性、有效性，并按规定办理合法有效的止付手续；以他人存款凭证作贷款质押的，出质人是否到场填写“质押清单”并在合同文本的相应栏内亲自签字。是否由贷款审批人、借款人、出质人共同签订“小额质押借款合同”，并在贷款登记簿上真实记载、反映贷款的发放、收回的时间、金额；
十是是否实行期限管理，到期收回本息。确定的贷款期限有无超过存单到期日，实行自动转存的定期存单，是否与出质人约定取消自动转存；贷款到期前10天，是否向借款人、出质人发出书面“催收借款通知书”并收回回执；借款人未按期偿还本息的，是否自逾期之日起按人民银行的规定计收罚息；逾期超过1个月的是否及时处理质押的存款凭证，扣出利息税后收回本息（质押权利凭证未到期除外），剩余部分按合同约定办理；是否存在对到期的质押贷款违规办理展期的问题，因不可抗力或意外事故影响如期还贷的，是否经贷款社及原出质人同意再办理展期手续；
十一是审核质押贷款的利息计算是否准确，确定的贷款利率是否符合规定；
十二是审查质押贷款的档案资料是否齐全、有效，并由贷款责任人专夹保管，查看质押物是否为未到期的整存整取、存本取息、大额可转让存单（记名）、外币定期存单等，是否为本社及营业网点或其它银行开出的同城未到期个人权利凭证；记账员是否将“质押贷款清单”编号后，据以编制表外科目凭证，列入会计表外科目核算，以有价单证登记簿代质物保管登记簿逐笔登记。存单清单和质押凭证是否交出纳专箱视同现金入库保管，核实质押凭证有无缺少，查清造成缺少的原因，落实责任人。
十三是个人质押贷款履行期间如借款人死亡，是否根据《中华人民共和国继承法》及其他有关法律规定办理。 -
第3题：
单位通知存款合规性审计的重点内容有哪些？
正确答案: 一是开办单位通知存款业务是否经人民银行批准；办理通知存款的单位是否符合规定，有无为金融机构同业办理通知存款的问题；
二是使用的存款凭证是否为“单位定期存款开户证实书”，并在“证实书”上注明“通知存款”字样；
三是单位通知存款最低起存金额、最低支取额是否符合规定的数额；是否为一次性存入；
四是存单上有无注明利率和存期的问题；
五是存款单位在支取存款时，是否按存入时选择的通知约定方式事前通知信用社预定取款时间和金额，信用社经办人员是否及时进行登记，在存户支取时，是否按其通知预定的时间和金额办理支取手续；
六是支取现金有无违反现金管理规定；
七是支取存款是否按支取当日挂牌公告的利率和实际存期计息，利随本清；有无多计或少计利息和变相高息吸存；
八是有无为完成对公存款任务，将同业存款转作通知存款，虚增对公存款。 -
第4题：
怎样对库房的安全管理的合规性进行审计？
正确答案: 库房的安全设施主要包括：电视监控设备、报警器、通讯设施、灭火器、人身防卫工具（含狼牙棒、人身防卫器等）、应急灯、铜锣、口哨等。在审计时：
一是要现场检查这些设施是否齐全，并试验其是否正常；
二是通过检查有关登记簿，审计其使用情况。 -
第5题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第6题：
问答题法律合规部门要审核哪些扣划资料？正确答案： 1、被扣划存款的单位或个人开户金融机构名称、户名和账号、大小写金额；
2、协助扣划存款通知书上的义务人应与所依据的法律文书上的义务人相同；
3、协助扣划存款通知书上的扣划金额应当是确定的。法院的裁定书、判决书或行政机关的有关决定书；
4、执法人员证件、法律文书真实、齐全、有效，公章清晰、齐全。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样审计开立基本存款账户及账户管理的合规性？正确答案： 一是客户开户时，有无提交人民银行核发的《开户许可证》和有权机关核发的《全国统一代码证书》正本，除此之外，客户有无根据各自开立的不同账户提交以下相对应的证明文件：
企业客户开户，提交当地工商行政管理机关核发的《营业执照》正本及复印件；
行政及事业单位开户，提交编制委员会、人事、民政等部门的批件；
各附属单位开户，提交主管单位同意开户的证明；
外地常驻机构开户，提交驻地有权部门对外地常设机构的批文；
承包单位（人）开户，提交承包双方签定的承包协议。
二是有无违反国家和人民银行现金管理和账户管理规定，为单位取现和支取现金利息提供方便；
三是内外对账通知单是否按规定及时发出和收回，有无漏发、漏收，必要时可上门进行核对，检查有无存款不入账，有无私下客户存款，转移、挪用、贪污客户资金和利息的问题；
四是有无将人民银行规定的、不属于单位存款范围的其它资金转入基本存款账户，或将基本账户资金转到其它账户；有无“公款私存”的问题；
五是有无将单位基本账户出租、出借给其它单位和个人使用；
六是撤消单位基本存款账户是否于撤销之日起两个工作日内向人民银行申报。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样审计储蓄存款托收手续的合规性？正确答案： 一是有无建立异地托收登记簿并及时、逐笔进行登记；
二是办理异地托收存款核算手续是否及时、准确、完整；
三是办理托收业务的邮电费、手续费是否按规定的标准计收。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样审计一般客户认定的合规性？正确答案： 对于法人客户，重点审核是否属于符合国家产业政策，信用等级为A级、资产负债率在85％以下，总资产报酬率在8％以上，贷款逾期率不超过10％，无呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率90％以上的盈利客户；
对于自然人客户，应审核其是否同时具备以下条件：
一是有正常、稳定的收入，且收入剔除各项必备开支后，有一定的盈利能力，并具备按季（期）还本付息能力；
二是与信用社交往信誉一般。即：贷款逾期在30天以内。
三是信用社贷款抵押担保充足，抵押变现性能较好，变现值足以清偿贷款本息。
四是按揭贷款或分期付款贷款，必须已履行合同的一半或连续履行十二期以上。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对出纳交接的合规性进行审计？正确答案： 出纳交接的审计主要包括交接内容、交接人员、交接手续三项内容。
一是看出纳交接内容是否完整，看出纳员工作调动或临时离岗是否将所保管的现金、有价证券、重要空白凭证、印章等按实如数填列移交表或交接登记簿，并与会计账簿核对相符进行全面的移交；
二是看接交人员是否合规，接交出纳工作人员是否是领导指定的工作人员；
三是看库房钥匙（密码）的交接是否执行“双线平行”交接的原则；
四是看是否经有权监交人进行监交；
五是通过查看《出纳交接登记簿》、《出勤登记簿》和《安全日志》，审计出纳交接的真实性。解析： 暂无解析 -
第12题：
怎样对会计档案调阅、销毁合规性进行审计？
正确答案: 对会计档案调阅合规性审计主要分两个方面：
一是审计内部调阅时，主要检查《会计档案调阅登记簿》，看其登记内容是否齐全，调阅是否经会计档案保管部门主管签字批准；
二是审计外部调阅（公安、检察、法院、纪委等）时，应检查其是否经有权人签字批准，会计档案是否有涂画、拆封、调换情况，查阅会计档案的介绍信是否附入原件内保管，是否详细记录查询日期、查阅人、抄录复制等情况。
对会计档案销毁审计时：
一是检查销毁是否由联社档案管理部门会同会计部门提出销毁意见；
二是检查是否造具了《会计档案销毁清册》，要销毁会计档案（含介质保存的会计档案资料）的情况是否在其中详细列明；
三是检查销毁时是否由档案管理部门、会计部门和审计部门共同派员监督；
四是检查有悬案待查或尚未结清的账务所涉及的会计档案是否保存完好。 -
第13题：
单位定期存款合规性审计的重点内容有哪些？
正确答案: 一是对单位定期存款是否按人民银行的规定实行账户管理；所提交的开户申请书、相关证明文件是否符合规定，印鉴卡片记载的内容、预留的印鉴、签名字样是否完整、清晰；
二是单位定期存款的起存金额是否为1万元以上；
三是有无用定期存单代替“单位定期存款证实书”的问题；
四是有无违反人民银行现金管理规定，单位定期存款的支取是否采取转账的方式存入基本账户，有无用于结算和取现；
五是单位定期存款的计息是否准确，提前支取是否按活期存款挂牌利率计付利息，逾期部分是否按支取日挂牌公告的活期存款利率计息，有无直接和间接提高存款利率吸存的问题；
六是有无受理取款单位与存单存款单位不一致的单位定期存款取款业务；
七是对单位定期存款的提前支取是否按规定办理，对长期不动户或金额较大户是否按规定发出对账通知单，核对回单，必要时可进行上门核对，检查有无内部人员或内外勾结私下单位存款的问题。 -
第14题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第15题：
各级法律合规部门在协助有权机关查询、冻结、扣划存款职责是（）
- A、核实有权机关经办人员出示的工作证件
- B、审查有权机关出具的相关法律文书的合法性
- C、其他职责
- D、具体执行查询、冻结、扣划存款
正确答案:A,B,C -
第16题：
多选题协助查询、冻结和扣划存款工作应当遵循（）的原则。A依法合规
B合理合法
C维护存款人的利益
D不损害存款人合法权益
正确答案： A,D解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样审计存款续存手续的合规性？正确答案： 一是对原活期储蓄存款为实名的，且未登记有效身份证明的客户前来办理第一笔续存手续，经办人员是否要求其出示有效身份证明，并将证明中的姓名与存款户名进行核对，如相符，是否补充录入客户的实名资料；
二是对以前是化名等开立账户的储户，在实行实名制后，是否根据存款实名制的规定向客户作好解释，先销户再按实名制的要求开立新户。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样审计限制客户认定的合规性？正确答案： 对于法人客户，应重点审核有下列情况之一者，是否列入了限制客户。
一是信用等级为B级；
二是生产经营属于国家限制发展、限制调整的行业和产品；
三是企业技术装备水平低，规模小、缺乏竞争实力、经营效益下降并出现亏损、资产负债率85％以上、总资产报酬率8％以下；
四是有呆滞、呆账贷款，贷款利息收回率低于90％。
对于自然人客户，审查是否将符合以下条件之一者，列入了限制客户：
一是有正常、稳定收入，但必备开支后，不足以完全保证按季（期）还本付息；
二是与信用社交往信用状况不良，即贷款逾期30天以上90天以下（含）；
三是信用社贷款抵押值不充足，即抵押物处理后仅能偿还部分贷款本息；
四是开户社认定客户有其他不利因素，而应划为此类的。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对票据审查程序合规性进行审计？正确答案： 票据审查包括对银行承兑汇票和商业承兑汇票的审查。分票据签发和票据贴现进行审计。
一是检查票据签发和贴现是否有真实的商品交易合同；
二是检查是否有增值税发票；
三是检查票据的真实性，即要看收到票据后是否及时发出了查询且待回复后再办理；
四是检查贴现日期与出票日期是否相距3天以上，再贴现日期与出票日期是否相距5天以上。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计存款提前支取手续的合规性？正确答案： 一是审查已提前支取收回的定期存单的真实性；
二是检查有无将已挂失的存单办理提前支取；
三是提前支取的存单是否为本社网点签发；
四是查看是否登记了储户的有效身份证明，如他人代取，是否除记录储户本人的有效身份证明内容外，是否记录了代理人的有效身份证明；对原使用化名等开立储蓄账户的，在办理提前支取时，有无提供公安户籍部门或单位人事部门出具的身份证明，并经储蓄主管审批；
五是提前支取的利率是否按支取日挂牌公告的活期利率计算。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样审计存款查询的合规性？正确答案： 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。解析： 暂无解析