怎样对非生息资产列账合规性进行审计？
题目
怎样对非生息资产列账合规性进行审计？
相似考题
参考答案和解析
正确答案:
非生息资产包括现金、拨付备付金，其它应收款、固定资产净值、在建工程、无形资产、递延资产、应收利息、亏损挂账等几项主要内容。审计时要择其重点进行。
一是现金的审计。审计时主要是看各联社对各营业网点库存现金的管理控制制度执行情况，库存现金是否超限额，残破币上介规定是否合理、及时，有无白条抵库、空库、挪用、长短款等现象。在审计时，可实施突击性查库；
二是拨付备付金的审计。主要看是否按拨付部门设置明细账，是否有挪作他用的行为；
三是其它应收款的审计。审计时要分清营业性占用款和非营业性占款性质。列账手续是否合规，是否有久悬未决的账务，是否有应列入而未列入的其它应收款；
四是固定资产净值的审计。重点审计固定资产有无漏列、误列和虚列现象，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金等购置固定资产，固定资产折旧的计提是否准确，是否存在有账无实或有实无账的现象。审计并账单位并入的固定资产净值，看额度是否增加；
五是在建工程的审计。首先，查阅是否有上级管理部门批准列支“在建工程”科目的文件；其次，查阅在建工程明细记录，并持其与有关凭证及原始凭证进行核对，逐项检查在建工程的合法性、计价及账务处理的正确性，是否存在超投资、超规模问题，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金垫支的现象，审计并账单位并入的在建工程余额，看余额是否增加；
六是无形资产、递延资产的审计。递延资产是否实行额度控制管理，是否超过限额；无形资产、递延资产账务处理是否正确，摊销是否合理。
一是现金的审计。审计时主要是看各联社对各营业网点库存现金的管理控制制度执行情况，库存现金是否超限额，残破币上介规定是否合理、及时，有无白条抵库、空库、挪用、长短款等现象。在审计时，可实施突击性查库；
二是拨付备付金的审计。主要看是否按拨付部门设置明细账，是否有挪作他用的行为；
三是其它应收款的审计。审计时要分清营业性占用款和非营业性占款性质。列账手续是否合规，是否有久悬未决的账务，是否有应列入而未列入的其它应收款；
四是固定资产净值的审计。重点审计固定资产有无漏列、误列和虚列现象，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金等购置固定资产，固定资产折旧的计提是否准确，是否存在有账无实或有实无账的现象。审计并账单位并入的固定资产净值，看额度是否增加；
五是在建工程的审计。首先，查阅是否有上级管理部门批准列支“在建工程”科目的文件；其次，查阅在建工程明细记录，并持其与有关凭证及原始凭证进行核对，逐项检查在建工程的合法性、计价及账务处理的正确性，是否存在超投资、超规模问题，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金垫支的现象，审计并账单位并入的在建工程余额，看余额是否增加；
六是无形资产、递延资产的审计。递延资产是否实行额度控制管理，是否超过限额；无形资产、递延资产账务处理是否正确，摊销是否合理。
更多“怎样对非生息资产列账合规性进行审计？”相关问题
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第1题：
如何对贷款发放的合规性进行审计？
正确答案: 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。 -
第2题：
怎样对费用审批、列支合规性进行审计？
正确答案:根据国家有关法律、法规及《金融保险企业财务制度》，通过查阅账簿、凭证和费用计划等有关资料，审查各项支出是否符合规定的范围和标准，是否超费用转授权，是否坚持财务一支笔审批，有无营私舞弊、乱列、乱摊成本费用等问题。 -
第3题：
怎样审计存款查询的合规性？
正确答案: 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。 -
第4题：
问答题怎样审计抵债资产管理及处置的合规性？正确答案： 一是审查接收的抵债资产是否指定有关部门和人员进行管理，并落实了管理责任制；
二是审查是否对抵债资产分类建立卡片或登记簿并定期进行盘点；
三是审查是否有侵占、出借、赠送抵债资产的现象；
四是接收的抵债资产是否在接收后一年内处置完毕；
五是处置是否由经营网点提出申请，逐级上报审批；
六是处置抵债资产不需上报审批的，是否及时将处置结果报上级管理部门备案；
七是实在需自用的抵债资产，是否按规定报批；
八是抵债资产管理和处置过程中发生的各种支出和收入是否列营业外收支；
九是抵债资产变现收入冲销相关垫付款后，冲减待处理抵债资产后的差额，列营业外收支是否经有权部门审核。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题怎样对非常损失列账的合规性进行审计？正确答案： 一是非常损失的列账是否报上级管理部门和有权部门审批；
二是所列费用是否确属发生灾害或意外事故造成的支出，列账是否规范；
三是非常损失列支金额较大的，要核查是否与事实相符。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题怎样对非生息资产列账合规性进行审计？正确答案： 非生息资产包括现金、拨付备付金，其它应收款、固定资产净值、在建工程、无形资产、递延资产、应收利息、亏损挂账等几项主要内容。审计时要择其重点进行。
一是现金的审计。审计时主要是看各联社对各营业网点库存现金的管理控制制度执行情况，库存现金是否超限额，残破币上介规定是否合理、及时，有无白条抵库、空库、挪用、长短款等现象。在审计时，可实施突击性查库；
二是拨付备付金的审计。主要看是否按拨付部门设置明细账，是否有挪作他用的行为；
三是其它应收款的审计。审计时要分清营业性占用款和非营业性占款性质。列账手续是否合规，是否有久悬未决的账务，是否有应列入而未列入的其它应收款；
四是固定资产净值的审计。重点审计固定资产有无漏列、误列和虚列现象，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金等购置固定资产，固定资产折旧的计提是否准确，是否存在有账无实或有实无账的现象。审计并账单位并入的固定资产净值，看额度是否增加；
五是在建工程的审计。首先，查阅是否有上级管理部门批准列支“在建工程”科目的文件；其次，查阅在建工程明细记录，并持其与有关凭证及原始凭证进行核对，逐项检查在建工程的合法性、计价及账务处理的正确性，是否存在超投资、超规模问题，有无用贷款、银行承兑汇票、其它应收款或往来资金垫支的现象，审计并账单位并入的在建工程余额，看余额是否增加；
六是无形资产、递延资产的审计。递延资产是否实行额度控制管理，是否超过限额；无形资产、递延资产账务处理是否正确，摊销是否合理。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题怎样对贷审会运作的合规性进行审计？正确答案： 一是审查贷审会成立及人员组成或调整的文件、贷审会议记录、贷审会会议纪要、贷审会审议表是否合规。
二是审查贷审会组织机构的合规性。重点审核贷审会人员是否由信贷相关部门负责人和具有评审能力的人员组成，人员数量上是否达到最低起点，审核是否成立贷款审查委员会办公室，其职责是否明确。
三是审查贷审会工作程序的合规性。重点审核工作流程是否按照初审→贷审会办公室（信贷管理部门）受理、审核→提前发送给贷审会委员→贷审会审议→有权人审批→贷审会办公室（信贷管理部门）反馈审批结果的程序进行。
四是审查出席贷审会委员是否有除主任委员外2／3以上（不含2／3）的委员出席，但包括主任委员最低不得少于5人。
五是审核贷审会审议的信贷事项记录。看记录是否对会议的次序、时间、地点、主持人、出席委员、列席人员、审议事项、报告部门和报告人、报告内容、委员的审议发言进行了记录，并形成贷审会会议纪要。
六是审核贷审会审批表是否经主任委员签字，主任委员在15天（含）以上不能履行其职责时，是否书面委托副主任委员主持贷审会，签署审批意见，在此期间副主任委员是否参与投票。
七是审核复议的信贷事项是否只限一次。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题怎样对转授权的合规性进行审计？正确答案： 一是审核转授权是否遵循有限原则，是否大于原授权，是否以书面的方式进行；
二是审核受权机构发生重大越权行为、或行为失当造成重大经营风险或法律责任、受权机构发生分立合并时，转授权社是否对其进行了转授权的调整。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题怎样对信贷业务受理环节的合规性进行审计？正确答案： 一是审核客户借款申请书内容的完整性。重点审核借款申请书中的借款币种、金额、期限、用途、贷款方式和基本经营状况以及偿还能力等内容是否填写清楚完整；
二是审核借款申请书上是否有经营网点（或管理社）负责人签署同意进行调查的意见；
三是对已经受理的信贷业务，应认真审查存档资料的齐全和完整性（在审查过程中，应注意区分法人客户和自然人客户）。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题怎样对现金调度合规性进行审计？正确答案： 对现金调度合规性的审计主要从调度手续、押运手续、交接手续三方面进行。
一是检查《出入库登记簿》、《库存现金登记簿》，看是否有现金调度，然后查看现金的上介和下介是否有现金调拨通知单，调拨通知单的内容是否齐全；
二是检查《现金押运登记簿》和《枪弹管理登记簿》，看是否使用头寸车并由两人以上持枪押运（不包括司机）；
三是检查《头寸交接登记簿》，看交接手续是否规范，押运员是否参与了现金清点和搬运；
四是对现金调度情况进行上下核对，看调出与调入是否相符，如现金调出与调入不一致，要彻底查清原因。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题怎样对电子汇兑系统查询查复业务合规性进行审计？正确答案： 一是检查各通汇社收到和发出的查询查复书是否打印备查，专夹保管，是否设立了查询查复登记簿；
二是通过以现存的待解报单与查询查复书和查询查复登记簿进行核对，检查收报行对于收到的有疑问报单或发现有差错的报单是否经会计主管同意后转待解报单并发出查询、登记查询登记簿；
三是通过查询查复书与查询查复登记簿的核对，检查被查询行对于被查询事项是否在按照有关规定的要求进行处理后制作查复书，并经会计主管同意后，及时发出（2日内），并登记收到查询登记簿及发出查复登记簿。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题怎样审计抵债资产接收的合规性？正确答案： 一是审核抵债资产取得是否符合规定。即：借款人、担保人关停倒闭或被宣告破产，经合法清算后，信用社依法取得；通过诉讼或仲裁渠道主张债权，经法院判决、裁定，调解或仲裁机构裁决取得；抵、质押贷款到期，借款和担保人无法以货币资金足额偿还贷款本息，抵押物、质押物又不能及时变现，经与抵押人或质押人协商以抵押物或质押物折价抵偿信用社贷款本息取得；借款人和担保人经营发生严重困难或濒临倒闭，确实无法以货币资金清偿贷款本息，与借款人或担保人协商，签订以资抵债协议取得。对于依法不得转让的资产和所有权、使用权有争议的资产不得接收。
二是审计接收程序是否合规。主要审核抵债资产是否按权限规定报批接收，经营网点接收抵债资产是否经上级管理部门审批，经营网点是否按规定提供上报材料，法院判决接收的抵债资产是否按规定报上级管理部门备案，抵债资产接收后是否及时办理有关过户手续。解析： 暂无解析 -
第13题：
怎样对购置固定资产合规性进行审计？
正确答案: 一是查固定资产账、卡，看新增固定资产是否有上级管理部门批准的购置计划，有无超计划购置账外固定资产的现象：
二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
五是审核固定资产购置和投入使用是否有完整的验收报告和明确的验收人，验收人和购置人是否为不同人员；
六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
七是审核盘盈的固定资产是否按重置完全价值入账，盘盈的原因是否查清。 -
第14题：
下列不是审计部门的合规职责是（）
- A、开展合规性审计
- B、对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
- C、对合规工作进行独立评价
- D、对合规工作进行检查和评价
正确答案:B -
第15题：
单选题下列不是审计部门的合规职责是（）A开展合规性审计
B对规章制度和业务流程的合规性进行检查，纠正违规行为
C对合规工作进行独立评价
D对合规工作进行检查和评价
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题怎样对购置固定资产合规性进行审计？正确答案： 一是查固定资产账、卡，看新增固定资产是否有上级管理部门批准的购置计划，有无超计划购置账外固定资产的现象：
二是查固定资产的购置是否经过招标，是否执行了集中采购办法；
三是审核固定资产的购置价格是否合理，款项来源是否正当；
四是审核基建、装饰、维修项目，看是否有工程预、决算，基建工程报建、审批、实施程序是否合规；
五是审核固定资产购置和投入使用是否有完整的验收报告和明确的验收人，验收人和购置人是否为不同人员；
六是审核融资租赁的固定资产价格和时间确定得是否合理，合同、发票等是否合规；
七是审核盘盈的固定资产是否按重置完全价值入账，盘盈的原因是否查清。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题怎样对以租代购固定资产合规性进行审计？正确答案： 一是租赁固定资产是否经过核批，有无超越权限、擅自租赁等违反财经纪律行为；
二是与出租单位是否签订有关合同或协议；
三是对账外固定资产是否设立登记簿，并如实进行登记；
四是租赁费支出是否按签订的合同或协议支付费用；是否存在费用下甩和乱列租赁费支出的问题；
五是租赁期满，是否按规定程序报批，纳入固定资产科目核算。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题怎样对有价单证和重要抵、质押物保管合规性进行审计？正确答案： 一是检查是否执行“账证分管”原则，看是否由会计人员管账，出纳人员管理有价单证；
二是检查领用有价单证时是否办理了领用登记手续，是否及时按单证种类、票面额分别立户，纳入表外科目核算；
三是检查是否执行有价单证使用销号制度，作废的有价单证是否加盖“作废”戳记，剪角作废处理，并作为当日凭证的附件；
四是检查有价单证库存实物与有价单证登记簿是否相符，检查登记簿与表外科目分户账核对是否相符；
五是检查主管主任、会计部门、主管会计是否按规定对有价单证进行查库。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题怎样对现金出入库的合规性进行审计？正确答案： 一是审核《现金收入、付出登记簿》，看营业终了，收款员、复核员是否在现金登记簿上盖章；
二是审核《现金库存登记簿》，看管库员是否将未付完款项重新清点相符后并在入库票上签章；
三是审核出、入库业务是否填制出、入库票并签章，主管会计或出纳负责人是否审核；四是现场检查是否由双人在现金箱上加锁，钥匙是否分开保管。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题怎样审计存款续存手续的合规性？正确答案： 一是对原活期储蓄存款为实名的，且未登记有效身份证明的客户前来办理第一笔续存手续，经办人员是否要求其出示有效身份证明，并将证明中的姓名与存款户名进行核对，如相符，是否补充录入客户的实名资料；
二是对以前是化名等开立账户的储户，在实行实名制后，是否根据存款实名制的规定向客户作好解释，先销户再按实名制的要求开立新户。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题怎样对票据审查程序合规性进行审计？正确答案： 票据审查包括对银行承兑汇票和商业承兑汇票的审查。分票据签发和票据贴现进行审计。
一是检查票据签发和贴现是否有真实的商品交易合同；
二是检查是否有增值税发票；
三是检查票据的真实性，即要看收到票据后是否及时发出了查询且待回复后再办理；
四是检查贴现日期与出票日期是否相距3天以上，再贴现日期与出票日期是否相距5天以上。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题怎样审计存款查询的合规性？正确答案： 一是受理执行查询的单位是否符合国家法律、法规的有关规定（审计、工商行政、证券监督等管理机关无权查询个人存款）；查询人是否出示本人工作证或执行公务证和出具法律规定的县团级以上有权机关签发的“协助查询存款通知书”，对个人存款查询是否提供存款人的有关线索，如存款人姓名、存款日期、金额等情况；
二是被查询的对象是否符合法律、行政法规的规定；
三是信用社经办人是否认真审查证件、查询书的合法性、真实性和有效性并将查询书留存备案；对不符合法定条件的查询单位和无合法手续的是否依法拒绝协助；
四是有无确定专职部门的人员负责接待要求查询的有权机关，及时处理查询事宜并保守秘密；涉及内控制度中的核实、授权和审批工作时，是否严格按内控制度及时办理相关手续；
五是检查有无按照内控制度的规定建立和完善协助查询工作的登记制度，包括：有权机关名称、执法人员姓名和证件号码，信用社经办人员姓名，被查询单位或个人的名称或姓名，协助查询的时间和金额，相关法律文书名称及文号，协查结果等，查询登记表是否有有权执法人员和信用社经办人签字、是否妥善保管；
六是有无将原件交有权查询人带走的问题；
七是有无无故拒绝协助司法部门和法律规定的其他可查询单位依法查询的问题。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题怎样对账户开户手续合规性进行审计？正确答案： 银行账户包括基本账户、专用账户、一般账户和临时账户。审计时：
一是要看开户条件是否符合基本规定。即企业单位和个体私营企业开户的，开户单位是否提供了当地县以上工商行政管理部门颁发的《企业法人营业执照》或《营业执照》和开户单位是否提供了当地中国人民银行签发的《开户许可证》；行政事业单位开户的，是否提供了由上级主管部门或拨款的财政部门出具的同意开户证明；社会团体开户的，是否提供了社团登记管理机关（民政部门）的审查证明。开户单位是否提供了《开户申请书》，各栏目要素填写是否齐全，预留印鉴是否与《企业法人营业执照》等证明文件记载的内容一致；
二是审计开户手续是否健全。首先看是否建立了开户审批制度，有无未经审批而擅自设立账户；其次看是否建立了“开销户登记簿”，登记簿上登记的账户与实际开立的账户是否一致，《开户申请书》填写是否齐全，内容是否真实完整；最后看印鉴卡（或密码）上预留印鉴是否清晰，符合规定；
三是科目使用是否正确。账户的设置是否符合规定，一般账户，临时账户是否有支取现金现象和有无将财政性存款纳入一般存款开户的现象等；
四是临时存款账户是否有当地工商行政管理机关核发的临时执照；是否有当地有权部门同意设立外来临时机构的批件；是否有外地企业单位的法人营业执照（副本）及主管单位同意并承担经济责任的证明。解析： 暂无解析