问答题如何审计越权贷款？
题目
问答题
如何审计越权贷款？
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第1题：
如何审计越权贷款？
正确答案: 所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。 -
第2题：
如何审计信用贷款的合规性？
正确答案: 信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。
一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）贷款总额不超过客户所有者权益；
（3）资产负债率在50％以下；
（4）现金净流量和经营性现金净流量均大于零；
（5）无不良信用记录。
二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）现金净流量大于零；
（3）无不良信用记录；
（4）具有行业垄断优势或行业资质优良。
三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：
（1）居住在信用社的营业辖区之内；
（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；
（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；
（4）具备清偿贷款本息的能力；
（5）无不良行为记录。 -
第3题：
越权或变相越权发放农户小额贷款，形成资金风险的，给予直接责任人员解除劳动合同。
正确答案:正确 -
第4题：
问答题如何审计越权贷款？正确答案： 所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题什么是审计工作底稿？如何对审计工作底稿进行审计？正确答案： 审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
审计工作底稿审核采用三级复核制度，即会计师事务所建立以主任会计师，部门经理和项目经理为复核人，对审计工作底稿进行逐级复核。通过三级复核，审计工作底稿得到充分地补充和完善，为审计报告提供了强有力的保证。
对于审计工作底稿的审核应当按照以下要点进行：
（1）实施审计程序时引用的有关资料是否真实可靠。
（2）获取和审计证据是否充分有效。
（3）审计判断是否有理有据，符合审计专业标准。
（4）审计结论是否恰当。解析： 暂无解析 -
第6题：
问答题简述在审计过程中审计人员是如何收集审计证据？正确答案： 为了完成审计工作，证实审计目标，审计人员从工作开始就应首先考虑怎样收集审计证据，选取什么样的审计证据，并做出决策。对收集到的审计证据，审计人员还需要逐个加以鉴定，判断其内容的真伪和效用，使证据的潜在证明力转化为现实证明力，再将筛选保留的证据按审计目标归纳综合，使其成为具有充分证明力的证据体系，从而形成审计意见和结论。因此，审计证据的收集、鉴定、整理与分析构成了审计证据决策的全过程。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？正确答案： 在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。
（1）次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（2）可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（3）损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题银行如何发现不良贷款的信号？如何控制不良贷款的损失？正确答案： 1）企业在银行账户上反映的预警信号2）从企业财务报表上反映的预警信号3）在企业人事管理及与银行的关系方面的预警信号4）在企业经营管理方面表现出来的预警信号措施：1）督促企业整改，积极催收到期贷款2）签订贷款处理协议，借贷双方共同努力，确保贷款安全3）落实贷款债权债务，防止企业逃废银行债务4）依靠法律武器，收回贷款本息5）呆账冲销。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题审计人员在评价审计结果时如何考虑重要性和审计风险？正确答案： 为确定拟发表审计意见的类型，审计人员必须或应当对重要性和审计风险进行最终评估。因此，审计人员既要确定可能的错报金额（包括已经识别的具体错报和推断误差），又要确定可能的错报总额（包括各财务报表项目可能的错报金额的汇总数和上一期间的未更正可能错报），并结合财务报表层次的重要性水平（即计划审计工作阶段确定的财务报表层次的重要性水平，或者审计实施阶段业已修正过的财务报表层次的重要性水平），确定该可能的错报总额对整个财务报表的影响程度。同样，为确定审计证据的充分性和财务报表反映的公允性，即复查审计证据是否足以支持审计意见和结论与复核被审计单位财务报表是否已公允表达，审计人员也必须或应当注意总结与分析审计过程中所发现的所有错误。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题如何审计按五级分类的贷款质量的真实性？正确答案： 审计按五级分类的贷款质量的真实性，主要是根据贷款的风险形态来确定，难度较大。在审查时，要根据贷款风险分类的《工作底稿》，逐企业分析判断借款人足额归还贷款本息的可能性，认定其分类贷款质量的真实性。分析的主要因素包括：借款人的还款能力（包括借款人的现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等）、还款记录、还款意愿、贷款的担保、贷款偿还的法律责任等。
一是对于借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑借款人不能按时足额偿还贷款本息的可认定为正常贷款。
二是尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，则认定为关注贷款。
三是对于借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失的，认定为次级贷款。
四是对于借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失的，认定为可疑贷款。
五是在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回或只能收回极少部分的，认定为损失贷款。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何理解船长的越权处置权限？在审核中如何验证？正确答案： 船长的越权处置权限指由于船舶在海上航行的特殊条件，船长对海上乘客、船员、船舶和海上环境的最高利益所做出的专业决定应具有即时即地的权威性，公司应做出承诺予以保证和鼓励。船长的越权处置责任与权限适用于所有情况，尤其是在非正常情况下，如船舶发生碰撞、机损、搁浅、火灾、爆炸、人身伤亡、污染、事故、海盗等状况下的应急处置责任和权限。
在船舶审核中首先查阅公司SMS文件是否包含船长的越权处置权限声明，确认是否满足IMOA.443（XI）决议《关于船长在海上安全与环境保护方面的决定》中所规定的船长责任和权限；然后通过与船长交谈，了解其对该声明的理解程度；对公司的支持的满意程度；有何行使权限的实例和体会，如船长认为不适当的人员要求更换，拒绝装载他认为对船舶或其他船员有害的任何货物等。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题如何理解船长的绝对权力声明（又称越权处置权限）？正确答案： 1.由于船舶在海上航行的特殊条件，船长对海上乘客、船员、船舶和海上环境的最高利益所做出的专业决定应具有及时及地的权威性；
2.尤其是在非正常情况下，如船舶发生碰撞、机损、搁浅、火灾、爆炸、人身伤亡、污染、海盗等事故状态下，需要船长立即果断应急处置；
3.海上安全和环境保护是船长在任何情况下所必须关注的头等大事，对船长的经济和其他方面的压力在任何时候都不应该影响其做出决定；
4.船长水上海上安全和环境保护方面的决定不应受船东、租船人或其他有关人员指示的影响；
5.在SMS建立过程中，既要突出规范岸上管理这个重点，也要把属于船长的权利还给船长。
I.SM规则第5条要求公司严格执行IMO A443（XI）决议《关于船长在海上安全与环境保护方面的决定》。因此，在安全管理手册内应明确声明船长的绝对权力，公司应予以保证并支持船长权力的有效履行。解析： 暂无解析 -
第13题：
如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？
正确答案: 在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。
（1）次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（2）可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（3）损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。 -
第14题：
农行某分行主管信贷副行长未经授权，为拓展客户，将一贷款客户评级确定为AA+，实际该客户信用等级仅为A级，经审批发放贷款2000万元，后贷款形成不良，经审计，认为贷款不良的原因与客户评级不准有关，错误评级结果造成准入条件降低，应对该事件有关责任人员因（），给予（）处分。
- A、对没有资格客户违规发放贷款的
- B、越权或者变相越权，进行评级授权或审核认定评级业务的
- C、记大过
- D、停发6个月绩效工资
正确答案:B,C,D -
第15题：
如何审计借新还旧贷款的真实性？
正确答案:审查借新还旧贷款资料，根据人民银行印发的四条规定，重点审查企业（贷户）生产经营是否正常；企业（贷户）是否积欠信用社贷款利息；企业是否有足值有效的抵押、保证担保；是否办理正常的贷款手续。否则，视为借新还旧不真实。 -
第16题：
问答题农户如何申请农户小额信用贷款？如何申请使用联保贷款？正确答案： 已经持有信用社颁发的“贷款证”的农户需要小额信用贷款时，可以持“贷款证”及有效身份证件，直接到信用社营业网点办理限额以内的贷款，无需再层层办理审批手续。
由于农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的管理办法，因此只要不超出“贷款证”上核定的贷款限额，农户需要贷款可随时到信用社办理，而且贷款还了以后还可以继续再贷，周转使用。对没有“贷款证”的农户，应当先向信用社提出使用小额信用贷款的申请，信用社在接到农户的申请后，应当先组织对该农户的信用等级进行评定，并根据评定的信用等级，核定相应数额的信用贷款限额，并颁布“贷款证”，农户凭此“贷款证”，可以直接到信用社营业网点办理贷款。
以后该农户再需要小额信用贷款时，只要持证直接到信用社营业网点办理即可。一般来讲，凡是农户较大额度的生产和经营贷款，生产有保障、产品有市场、风险可控制的，都可以采取农户联保的方式。申请办理联保贷款，必须由3至5户农户自愿组成联保小组。联保小组的农户之间承担连带还款责任，在其中某一个成员无法归还其贷款时，其他成员有责任代为偿还。农户联保贷款可以一次授信、周转使用，也可采取逐笔核贷的办法。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题如何对贷款发放的合规性进行审计？正确答案： 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题《流动资金贷款管理暂行办法》中规定，审批人员应在授权范围内按规定流程审批贷款，不得越权审批。请判断正误？如错误，请说出正解。正确答案： 正确。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题如何对贷款展期行为的合规性进行审计？正确答案： 一是审计客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签章。
二是审计经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。
三是审计展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年的规定。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题如何审计逆程序贷款？正确答案： 贷款业务的逆程序易发于受理与调查→审查→审议与审批→报备环节。因此在审计时，应把重点放在上述环节上。在审计时，主要按时间顺序审查。调阅借据、借款合同、放贷凭证、贷审会记录及纪要、调查报告、客户书面申请、上级管理部门同意放款的批文，审核其在时间上是否按顺序进行。同时审核各环节的责任人和主责任人是否签字，审核是否存在上一级管理部门审查不同意的报备信贷项目上报管理部门进入了实施程序，审核是否存在先放款再授信的现象，审核贷款审批前是否进行相应的法律审查。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题如何理解审计准则？正确答案： 审计准则按适用的主体和规范的对象不同，可以分为注册会计师审计准则、政府审计准则和内部审计准则。审计准则是审计人员在执行审计业务过程中应当遵守的行为规范，是衡量审计质量的重要标准，是发表审计意见的重要依据。具体来说：
（1）审计准则是规范审计人员执行审计业务的行为规范
审计准则规定了审计人员在执行审计业务过程中，哪些工作必须做，哪些工作可以做，哪些工作不能做，能做的工作应当怎样做。审计人员在执行审计业务时，应当严格遵守审计准则的有关规定。如果审计人员在执行审计业务时不严格遵循审计准则的规定，就可能发生过失，甚至产生欺诈，就要受到相应的法律追究，承担应有的法律责任。
（2）审计准则是衡量审计质量的重要标准
审计准则规定了审计人员的素质标准和执行审计业务的基本质量标准。审计组织只有委派合格的审计人员，严格按照审计准则的要求执行审计业务，审计工作质量才可能是合格的。审计组织在控制审计质量时，应当把保证所有审计业务都符合审计准则的要求作为控制目标；有关方面在考评立审计质量时，也将审计准则作为最主要的衡量标准。
（3）审计准则是审计人员发表审计意见的重要依据 审计人员发表审计意见的依据归纳起来有三个：事实依据—审计证据；标准依据—有关法律、法规等；将事实与标准进行正确对比、判断的依据—审计准则。审计人员只有严格按审计准则的要求，把审计证据与审计依据进行正确的对比，才能得出正确的判断，形成正确的审计意见。审计人员只有严格按审计准则的要求执行审计业务，获取审计证据后，才能对被审计事项发表审计意见；审计人员所发表审计意见的类型选择和表达也必须以审计准则的规定为依据。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题如何审计贷款损失核销的合规性？正确答案： 一是审核呆账核销申报的证明资料是否真实、齐全。对符合规定要求的呆账贷款是否按破产类、关闭类、灾害事故类、死亡失踪类、国务院专案特批类等10种进行分类取证。
二是审核呆账审查与审批是否符合规定：初审单位风险资产管理部门是否按有关规定详细审查有关资料的真实性和准确性，是否有明确的意见。对需进一步核实的问题是否及时调查，弄清事实；初审单位审计部门是否按照规定对申报材料所列内容进行审计，并签署意见；初审单位的负责人是否召集有关部门对呆账贷款核销申报材料进行复议，对有异议的和需要进一步调查、核实的问题是否组织人员及时进行调查，对审议通过的呆账贷款是否签署核销意见；是否根据规定上报审查；上级有关部门批准核销后，是否及时批转至贷款发放网点，发放网点是否按规定及时入账处理；核销结束后，审查单位风险资产管理部门是否将呆账贷款核销所对应的企业名称、地址等内容及核销金额、实际入账核销额等资料及时专户登记、入档，原贷款资料是否由专人专管；核销后是否继续逐笔落实清收责任人，继续向借款人及保证人追索、收款；对责任人的处理是否符合规定。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题什么是内部审计？内部审计机构是如何设置的？正确答案： 内部审计是独立监督和评价本*单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经济目标。内部审计机构是对部门、单位实施内部审计监督，按照一定标准检查会计账目及其相关资料，查证单位内部各项财务收支和经济活动的真实性、合法性和效益性的专门组织。
世界各国对于内部审计机构的设置，根据其所属企业领导层次的不同，分为以下几种体制：
（1）董事会领导体制；
（2）监事会或审计委员会领导体制；
（3）总经理领导体制；
（4）财务副总经理领导体制。
事业单位及行政机关一般为最高管理层的领导人或其副职领导体制。
内部审计机构在本*部门、本*单位中的地位、权力，直接关系到其能否有效地实行审计监督。企业的董事会是股东大会的执行机构，内部审计由其直接领导，地位高，权威性强，监督有力度，可以对总经理的经济责任和经营行为进行监督，实际上代表资产所有者对经营管理人进行监督。监事会或审计委员会领导体制，其形式相似于第一种形式，但由于监事会或审计委员会组成人员不同于董事会，内部审计由其直接领导有可能发挥更好的作用，能够更好地协调资产所有者、经营管理者、生产者以及外部审计师之间的关系。总经理领导体制是代表经营者的利益进行审计监督，其主要目的是提高经营管理水平，发现经营管理中的漏洞，加强其内部控制，这种体制下，内部审计作为一个单独的部门不受财务等部门的制约，直接向总经理负责。财务副经理领导体制下的内部审计机构地位较低、权威性也不强，仅是作为一个职能部门相对独立于财会等部门。
内部审计机构的设置、隶属关系等，仍是一个值得探讨的问题，但应以能充分发挥内部审计的职能和作用、完成审计任务、尽量保证内部审计机构的独立性和权威性为原则。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题审计人员如何与前任审计人员沟通？正确答案： （1）前后任审计人员的确定与要求。前任审计人员是指代表审计机构对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的审计人员，而后任审计人员则指代表审计机构正在考虑接受委托或已经接受委托，接替前任审计人员执行财务报表审计业务的审计人员。
（2）接受委托前的沟通。在接受委托前，审计人员应当通过询问与前任审计人员进行必要的沟通，并对沟通的结果进行评价，以确定是否接受此次委托。
（3）接受委托后的沟通。在接受委托后，如果需要查阅前任审计人员的工作底稿，审计人员应当征得被审计单位同意，并与前任审计人员进行沟通。
（4）发现前任审计人员所审计的财务报表可能存在重大错报时的处理。如果发现前任审计人员所审计的财务报表可能存在重大错报，审计人员应当提请被审计单位告知前任审计人员。必要时，审计人员可要求被审计单位安排三方会谈，以便采取措施进行妥善处理。解析： 暂无解析