如何审计逆程序贷款？

第1题：

按照会计业务处理程序进行审计方法有（）。

A、顺查法
B、逆查法
C、详查法
D、抽样法

正确答案:A

第2题：

审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？

正确答案: 拟实施进一步审计程序的总体方案既包括以实质性程序为主的实质性方案，又包括将控制测试与实质性程序结合使用的综合性方案。审计人员设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
（1）审计程序的性质。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，其目的包括通过控制测试以确定内部控制运行的有效性与通过实质性程序以发现认定层次的重大错报。
（2）审计程序的时间。审计程序的时间是指审计人员综合考虑控制环境、能得到相关信息的时间以及错报风险的性质等因素而确定实施审计程序的时间，或审计证据适用的期间或时点。
（3）审计程序的范围。审计程序的范围是指审计人员综合考虑确定的重要性水平、评估的重大错报风险以及计划获取的保证程度等因素而确定并实施的审计程序的数量。

第3题：

按照审计人员取证顺序与会计记账的程序的关系可将审计取证方法分为顺查法和（）。

A、正查法
B、详查法
C、抽查法
D、逆查法

正确答案:D

第4题：

如何对贷款发放的合规性进行审计？

正确答案: 一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。

第5题：

如何审计信用贷款的合规性？

正确答案: 信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。
一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）贷款总额不超过客户所有者权益；
（3）资产负债率在50％以下；
（4）现金净流量和经营性现金净流量均大于零；
（5）无不良信用记录。
二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）现金净流量大于零；
（3）无不良信用记录；
（4）具有行业垄断优势或行业资质优良。
三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：
（1）居住在信用社的营业辖区之内；
（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；
（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；
（4）具备清偿贷款本息的能力；
（5）无不良行为记录。

第6题：

如何审计前台操作程序是否合规？

正确答案: 计算机前台操作程序重点审计计算机门市业务的初始化、日间、日终以及特殊业务处理环节，主要有以下几个方面：
一是审核操作员启动机器时，是否先输入自己的开机密码，此时其他人员是否回避，输入的核算数据是否换人复核。
二是制票、接柜、制作、复核和会计主管人员是否严格分工，职责分明，会计凭证传递签收手续是否严密。
三是审核开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划、科目、利率、计息等信息修改及查询等操作，是否按有关规定报请会计主管人员同意，签章后操作。
四是审核操作员是否按规定关闭应用系统，进行账务核对和日终处理，及时打印出有关账、单、表，签盖名章交有关人员保管。
五是操作员临时离开使用的计算机或终端，是否退出了业务系统。
六是审核操作员在结息日是否按规定及时完成结息处理。
七是审核坐班主任（或内勤主任）是否定期或不定期对计算机账务进行核对，记录是否详细。
八是审核发生错账，属于当日错账的，是否凭有关凭证及时处理，重新录入正确的数据。属于隔日错账的，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务的现象。

第7题：

问答题

审计人员在评价审计程序结果时对重要性应如何考虑？

正确答案：在评价审计程序结果时，审计人员所判断和确定的重要性水平，可能与计划审计工作中初步判断和确定的重要性水平不同，这可能是因为环境的变化或审计人员对被审单位了解程度的加深，或者可能是因为审计人员有意确定一个较低的重要性水平，因为低于评价审计程序结果时的重要性水平，可以减少未被发现的错报的可能性。如果评价审计程序结果时所运用的重要性水平大大低于计划审计工作时确定的重要性水平，审计人员应当重新考虑所实施的审计程序是否充分。

解析：暂无解析

第8题：

问答题

如何对贷款发放的合规性进行审计？

正确答案：一是审核是否根据贷款合同的生效时间办理贷款发放手续。
二是审核借款凭证的有关内容是否与贷款合同的内容一致，借款日期是否在合同生效日期之后，借款凭证金额是否超过相应贷款合同的金额，借款凭证签章是否与贷款合同的签章一致。借款凭证的要素是否齐全，贷款账务处理科目是否正确。
三是对银行承兑汇票、信用证等或有资产业务签发的合规性比照贷款发放进行审计。

解析：暂无解析

第9题：

问答题

如何审计前台操作程序是否合规？

正确答案：计算机前台操作程序重点审计计算机门市业务的初始化、日间、日终以及特殊业务处理环节，主要有以下几个方面：
一是审核操作员启动机器时，是否先输入自己的开机密码，此时其他人员是否回避，输入的核算数据是否换人复核。
二是制票、接柜、制作、复核和会计主管人员是否严格分工，职责分明，会计凭证传递签收手续是否严密。
三是审核开户、销户、存款账户冻结与解冻、款项扣划、科目、利率、计息等信息修改及查询等操作，是否按有关规定报请会计主管人员同意，签章后操作。
四是审核操作员是否按规定关闭应用系统，进行账务核对和日终处理，及时打印出有关账、单、表，签盖名章交有关人员保管。
五是操作员临时离开使用的计算机或终端，是否退出了业务系统。
六是审核操作员在结息日是否按规定及时完成结息处理。
七是审核坐班主任（或内勤主任）是否定期或不定期对计算机账务进行核对，记录是否详细。
八是审核发生错账，属于当日错账的，是否凭有关凭证及时处理，重新录入正确的数据。属于隔日错账的，是否经会计主管人员审核签章，办理错账更正处理，有无用虚假业务凑平账务的现象。

解析：暂无解析

第10题：

问答题

如何对借新还旧贷款的合规性进行审计？

正确答案：借新还旧贷款的合规性审计时，主要审核借新还旧贷款业务发生条件的合规性。该项业务的发生除符合新放贷款条件外，还应同时具备四个条件：
一是属于流动资金贷款，生产经营正常；
二是无不良贷款，无积欠利息；
三是落实了有效担保措施；
四是生产经营符合国家产业政策，产品（商品）有市场。

解析：暂无解析

第11题：

单选题

按照会计业务处理程序进行审计方法有（）。

A

顺查法

B

逆查法

C

详查法

D

抽样法

正确答案： A

解析：暂无解析

第12题：

问答题

如何审计信用贷款的合规性？

正确答案：信用贷欺的合规性审计，主要是审核客户是否符合规定的条件。具体分为企业法人客户和事业法人客户应符合的条件。
一是审计对企业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）贷款总额不超过客户所有者权益；
（3）资产负债率在50％以下；
（4）现金净流量和经营性现金净流量均大于零；
（5）无不良信用记录。
二是审计对事业法人客户发放信用贷款是否同时符合下列条件：
（1）AAA级信用客户；
（2）现金净流量大于零；
（3）无不良信用记录；
（4）具有行业垄断优势或行业资质优良。
三是审计农户小额信用贷款是否同时具备下列条件：
（1）居住在信用社的营业辖区之内；
（2）年龄在60周岁以下，具有完全民事行为能力，资信良好；
（3）从事土地耕作或者其他符合国家产业政策的生产经营活动，并有合法、可靠的经济来源；
（4）具备清偿贷款本息的能力；
（5）无不良行为记录。

解析：暂无解析

第13题：

如何正确理解认定、审计程序与审计证据之间的关系？

正确答案:审计人员对认定层次重大错报风险的评估应以获取的审计证据为基础，并可能随着不断获取审计证据而做出相应的变化。如果通过实施进一步审计程序获取的审计证据与初始评估获取的审计证据相矛盾，审计人员应当修正风险评估结果，并相应修改原计划实施的进一步审计程序。

第14题：

一笔完整的贷款由哪些要素组成？贷款的操作程序如何？

正确答案: （1）贷款要素：1）借款人2）借款额度3）借款用途4）还款来源5）贷款期限和还款时间
（2）操作程序贷款申请→贷款调查→对借款人的信用评估→贷款审查审批→签订合同、担保和公证→贷款发放→贷款检查→贷款收回

第15题：

审计人员在评价审计程序结果时对重要性应如何考虑？

正确答案:在评价审计程序结果时，审计人员所判断和确定的重要性水平，可能与计划审计工作中初步判断和确定的重要性水平不同，这可能是因为环境的变化或审计人员对被审单位了解程度的加深，或者可能是因为审计人员有意确定一个较低的重要性水平，因为低于评价审计程序结果时的重要性水平，可以减少未被发现的错报的可能性。如果评价审计程序结果时所运用的重要性水平大大低于计划审计工作时确定的重要性水平，审计人员应当重新考虑所实施的审计程序是否充分。

第16题：

如何审计越权贷款？

正确答案: 所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。

第17题：

如何审计借新还旧贷款的真实性？

正确答案:审查借新还旧贷款资料，根据人民银行印发的四条规定，重点审查企业（贷户）生产经营是否正常；企业（贷户）是否积欠信用社贷款利息；企业是否有足值有效的抵押、保证担保；是否办理正常的贷款手续。否则，视为借新还旧不真实。

第18题：

问答题

如何审计越权贷款？

正确答案：所谓越权贷款，系指贷款审批的有权人，超越上级管理部门的授权、转授权范围和权限额度审批发放的贷欺。在审计时：
首先调阅上级管理部门的授权、或转授权书，掌握其贷款审批的范围和权限。
其次调阅贷款审批台账，就其审批的贷款是否超权限额度和超范围进行核查。
第三是审计分析是否有化整为零审批贷款以逃避权限管理的现象。

解析：暂无解析

第19题：

问答题

审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？

正确答案：拟实施进一步审计程序的总体方案既包括以实质性程序为主的实质性方案，又包括将控制测试与实质性程序结合使用的综合性方案。审计人员设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
（1）审计程序的性质。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，其目的包括通过控制测试以确定内部控制运行的有效性与通过实质性程序以发现认定层次的重大错报。
（2）审计程序的时间。审计程序的时间是指审计人员综合考虑控制环境、能得到相关信息的时间以及错报风险的性质等因素而确定实施审计程序的时间，或审计证据适用的期间或时点。
（3）审计程序的范围。审计程序的范围是指审计人员综合考虑确定的重要性水平、评估的重大错报风险以及计划获取的保证程度等因素而确定并实施的审计程序的数量。

解析：暂无解析

第20题：

问答题

一笔完整的贷款由哪些要素组成？贷款的操作程序如何？

正确答案：（1）贷款要素：1）借款人2）借款额度3）借款用途4）还款来源5）贷款期限和还款时间
（2）操作程序贷款申请→贷款调查→对借款人的信用评估→贷款审查审批→签订合同、担保和公证→贷款发放→贷款检查→贷款收回

解析：暂无解析

第21题：

问答题

如何对贷款展期行为的合规性进行审计？

正确答案：一是审计客户是否在借款到期前规定的时间内填制并向经营网点提交《贷款展期中请书》，原贷款的保证人、抵押人或质押人是否在《贷款展期申请书》上签署“同意展期”的意见并签章。
二是审计经营网点客户部门是否对贷款展期的原因、金额、期限、还款措施和还款来源进行调查，并有书面调查报告，信贷管理部门是否进行了审查，经营网点主任审批后是否报原审批管理部门备案。是否与客户、担保人签订《贷款展期协议书》并由有权签字人签章，是否及时通知会计部门办理账务处理，是否在规定的时间将展期信息录入信贷管理系统。
三是审计展期时间是否符合短期贷款展期不得超过原贷款期限，中期贷款展期不得超过原贷款期限的一半，长期贷款展期最长不得超过3年的规定。

解析：暂无解析

第22题：

问答题

如何对次级、可疑、损失类贷款划分的准确性进行审计？

正确答案：在审计时应分析借款人的现金流量、财务比率、担保情况等，结合借款人还款记录，审核次级类、可疑类、损失类贷款是否分别符合以下标准。
（1）次级类贷款。借款人还款能力出现问题，完全依靠正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。
（2）可疑类贷款。借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。
（3）损失类贷款。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。符合呆账贷款认定标准。