单选题内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目（）A 分支机构标准的运营程序的调查问卷；B 在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；C 内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；D 以行业制定的业务指南。
题目
分支机构标准的运营程序的调查问卷；
在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案；
内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案；
以行业制定的业务指南。
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第1题：
在实施内部审计时，以下哪种情况下最有可能影响内部审计师的客观性？( )A.审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%
B.某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师两年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突
C.某内部审计师被指派加入本公司的一个负责制定局域网标准的委员会
D.一位两年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计答案：B解析：A不正确，拥有上百股公司股票与本次所审的事项无关，因此该选项不缺客观性。B正确。《标准》规定：内部审计师应有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。本选项中，该审计师与被审计客户的财务总监已两次发生冲突，可能会影响其做出公正、无偏见的判断。C不正确，实务公告指出“如果内部审计师为系统推荐控制标准或在程序实施前对其进行复核，不会对其客观性产生负面的影响，但是，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作，就可以认为其客观性受到了损害。”本选项中，参加制定局域网标准的委员会是对系统控制标准的选择和制定，通常不会影响客观性。D不正确，实务公告规定，内部审计部门调入或临时聘用的人员，只有在调入或聘用至少一年以后，才能分配参与审计曾经负责或运营的领域，否则将被视为有损客观性。在监督审计工作和沟通审计结果时应当进一步审议。该内部审计师离开采购部的时间已经两年，超过了上述规定的时间，不会损害其客观性。 -
第2题：
审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）
- A、按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
- B、公司目前的重点风险和风险水平；
- C、管理层对内部审计业务的态度；
- D、与外部审计师的审计计划进行协调。
正确答案:B -
第3题：
内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。
正确答案:正确 -
第4题：
为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）
- A、与管理层进行面谈
- B、对风险的高低程度进行确认和排序
- C、审查政策和程序
- D、上次审计业务开展的时间和结果
正确答案:C -
第5题：
在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最合适？（）
- A、每小时检测汽车的数目。
- B、检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。
- C、每个检测人员检测汽车的数目。
- D、每个出纳的平均收费额。
正确答案:C -
第6题：
应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、董事会
- B、外部审计师
- C、高级管理层
- D、内部审计部门的管理层
正确答案:D -
第7题：
单选题公司某部门由于采纳了内部审计师的建议而节约了成本，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会IIA《职业道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？（）A接受该礼物，因为审计已经结束、报告已经提出。
B接受该礼物并全部捐给慈善事业。
C告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。
D拒绝该礼物并向部门经理的上级写一份备忘录。
正确答案： B解析： A.不正确。如有类似的礼物，应随时告知审计经理，自己不能决定接受这样的礼物。
B.不正确。应告知审计经理，自己不能决定。
C.正确。根据《实务公告》“对独立性或客观性的损害”和《职业道德规范》，如果有人提供数目很大的酬金或贵重的礼物时，内部审计师应立即向领导报告。审计经理可决定接受礼物与否。
D.不正确。这种做法将损害审计部门与该被审计部门之间的关系，应当首先告知审计经理并征求他的意见。 -
第8题：
单选题以下哪种行为不会影响内部审计师的独立性：（）A刚由采购部门调入两周的内部审计师对供应商选择系统进行审计
B内部审计部门执行业务的预算费用受到管理层的限制，要求审计的费用不能超过预算
C因为内部审计师在环境审计方面有很强的专业能力，所以为公司的环境控制提出了建议
D某内部审计师利用自己的专业知识协助公司安装电算化系统
正确答案： B解析： 选项A，会出现利益冲突或影响其客观性的判断，所以会影响其独立性。选项B，内部审计师执行业务的费用受到了管理层限制，会影响审计业务的开展，所以是会影响其独立性的。选项D，协助安装电算化系统说明内部审计师承担一定的经营责任，所以会损害其独立性。 -
第9题：
单选题假定高级管理层已经决定接受由于公司汽车的租赁/购买决策缺乏相关依据所带来的相应风险，则内部审计师的报告责任是：（）A如果该事项不属于重要事项，内部审计师没有进一步报告的责任。
B管理层的决策及内部审计师的担心应当报告董事会。
C内部审计师应当编制跟踪报告并提交管理层，说明必须记载租赁/购买决策的依据。
D内部审计师应当向外部审计师和其他相关法律部门说明没有针对审计结果采取任何行动。
正确答案： C解析： 高级管理层具有决策权，当其选择承担决策风险时，且该事项不属于重要事项，则内部审计师没有报告的责任。
根据《实务公告》，高级管理层可能会在考虑到成本费用和其他原因后，决定不采取报告中提出的改进措施，并承担由此引起的风险。如果此事属于重要的业务发现和决定，首席审计执行官应该向董事会通报管理层已经选择了承担风险，并且没有采取行动实行额外的控制。（暗含着如果问题不重要，则不需要告知董事会）。 -
第10题：
单选题在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指标最合适？（）A每小时检测汽车的数目。
B检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率。
C每个检测人员检测汽车的数目。
D每个出纳的平均收费额。
正确答案： B解析： A.不正确。该指标会随检测人员数目的增加而增大，不能准确反映效率性。
B.不正确。该指标会受检测人员检测水平和汽车本身情况的左右，不能反映检测部门的效率。
C.正确。该指标既可以反映汽车检测部门检测单个人员的效率，也可以综合起来反映整个部门的总体效率，因此是上述指标中最合适的一个。
D.不正确。该指标会受出纳人数和收费标准的双重影响，不能反映检测部门真正的效率性。 -
第11题：
单选题审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容（）A按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计；
B公司目前的重点风险和风险水平；
C管理层对内部审计业务的态度；
D与外部审计师的审计计划进行协调。
正确答案： A解析： 内部审计部门应该在风险分析的基础上制定年度审计计划。 -
第12题：
单选题内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。A遵循内部审计部门章程的情况
B遵循IIA《准则》的情况
C内部审计部门的详细成本收益分析
D审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案： A解析： C内部审计的成本收益既不能容易地量化，也不是外部复核的内容。选项A，B和D不正确，根据IIA《准则》，上述各项都包括在内部审计部门业绩的评估中。 -
第13题：
某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司租赁—购买政策的审计。审计报告表明有若干项租赁(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理层必须确保存在租赁决策书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是：A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑
B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施
C.内部审计师评价其建议的有效性
D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档答案：B解析： -
第14题：
内部审计部门的外部复核最不可能评价（）。
- A、遵循内部审计部门章程的情况
- B、遵循IIA《准则》的情况
- C、内部审计部门的详细成本收益分析
- D、审计计划文本，特别是提交给高级管理层以及审计委员会的审计计划文本
正确答案:C -
第15题：
内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？（）
- A、内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案
- B、在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案
- C、分支机构标准的运营程序的调查问卷
- D、以行业制定的业务指南。
正确答案:A -
第16题：
应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）
- A、总经理。
- B、内部审计部门的管理层。
- C、审计委员会。
- D、组织安全部门的管理层。
正确答案:B -
第17题：
某内部审计小组刚完成一项关于公司娱乐设备的使用是否符合"租赁或购置"政策的审计。审计发现，若干娱乐设备的租赁（而非购买）的决定没有被记录，以至于内部审计人员无法执行工作。审计报告建议公司的管理人员执行决策时必须确保存在租赁决策的书面文件。内部审计师对该审计报告的问题进行跟踪检查，是为了：（）
- A、确保管理层针对报告已采取相应的措施，或高级管理层已接受不采取行动的风险
- B、建议管理层重视内部审计报告
- C、确保报告中的问题已经解决
- D、降低内部控制风险
正确答案:A -
第18题：
单选题应该由谁复核内部审计师的工作底稿？（）A董事会
B外部审计师
C高级管理层
D内部审计部门的管理层
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。记录审计业务的工作底稿是由内部审计师编制的，应该由内部审计部门的管理人员复核。 -
第19题：
单选题质量审查小组在对某内部审计部门的独立性进行审查时，会考虑许多因素，则下面哪项是审查小组可以不予以重点关注的因素：（）A内部审计师不偏不倚的审计判断
B内部审计师是否参加了本年的持续教育
C刚进入内部审计部门的内部审计师是来自于哪个部门的
D给内部审计师分配任务时所依照的标准
正确答案： D解析： 审计人员是否参加了本年的持续教育与独立性之间没有必然的联系。 -
第20题：
判断题内部审计师的工作底稿应由内部审计活动的管理层部门复核。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题应该由下列哪个部门复核内部审计师的工作底稿？（）A总经理。
B内部审计部门的管理层。
C审计委员会。
D组织安全部门的管理层。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是管理工作底稿。内部审计师的审计工作底稿应该由内部审计部门自己复核，内部审计部门的管理层复核审计工作底稿。 -
第22题：
单选题内部审计师在实施内部审计时最有可能影响其的客观性的是：（）A审计经理拥有上百股公司股票，占该经理财产的40%。
B某一大型内部审计部门的内部审计师被指派负责对某工厂增资进行审计，这是该审计师2年中对这家工厂实施的第4次审计，在对此工厂上一次审计中，他与工厂财务总监再次发生个人冲突。
C一位2年前由采购部门调到审计部门的内部审计师被指派对该采购部门实施审计。
D某内部审计师被指派加入本*公司的一个负责制定局域网标准的委员会。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是客观。选项B存在着潜在的利益冲突；存在潜在利益冲突有可能影响CIA的客观性。 -
第23题：
单选题为了评价管理层的控制，确保及时向公司项目的投资人提交有关情况的报告，某研发组织的内部审计部门开展审计业务。内部审计师应从何处入手编制实现目标的审计计划？（）A与管理层进行面谈
B对风险的高低程度进行确认和排序
C审查政策和程序
D上次审计业务开展的时间和结果
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是制定审计业务的计划以识别关键风险和控制。内部审计师为实现审计目标而编制的审计计划应从审查政策和程序入手。 -
第24题：
单选题内部审计师正计划用3年的时间对某大型的国际汽车租赁代理处的全部分支机构进行审计。管理层特别关注会计部门、汽车租赁部门以及存货部门的标准化运营情况。以下哪类工作方案最适合这个项目？（）A内部审计活动制定和测试的一个形式化的方案
B在对每个分支机构进行初步调查后由负责的内部审计师制定的单个的方案
C分支机构标准的运营程序的调查问卷
D以行业制定的业务指南。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是编制审计业务的工作方案。
答案A正确，形式化工作方案的设计可用于与小型运营有关的重复业务。通常在很长一段时间能够适应这个领域所遇到的问题后，形式化工作方案才进行修改。这种“一稿数用”的方案确保对于不同地方具有相同活动、风险和控制的业务的最低程度的覆盖面，提供了可比较性，节约了资源。
答案B不正确，使用定做的工作方案与管理层期望的标准化是有冲突的；
答案C不正确，分支机构标准的运营程序的调查问卷仅仅是制定工作方案的一种形式；
答案D不正确，行业指导可能不适合组织的具体要求。