问答题简述内部控制的内容。
题目
问答题
简述内部控制的内容。
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第1题：
简述固定资产的内部控制包括哪些内容？
正确答案:一般固定资产的内部控制制度包括：
预算制度；授权批准制度；账簿记录制度；职责分工制度；资本性支出和收益性支出的区分制度；固定资产的鼾制度；固定资产的定期盘点制度；固定资产的维护保养制度等。 -
第2题：
问答题简述企业内部银行结算的内容。正确答案：解析： -
第3题：
问答题简述采购和付款业务的内部控制包括哪些内容？正确答案： （1）对购货业务合理的职现划分，使得在业务执行过程中能够进行有效的复核和监督。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
（2）企业应当建立采购申请制度。
（3）企业应当加强采购业务的预算管理。
（4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
（5）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。重要的凭证应预先编号，作废的单据要注销并保存。
（6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度。
（7）企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
（8）企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合夫性进行严格审核。
（9）企业应当定期与供应账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。（10）企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂损害企业利益的风险。解析： 暂无解析 -
第4题：
问答题内部控制要素中控制活动包括哪些内容？正确答案： （1）交易授权。健全、有效的内部控制要求每笔交易或每项业务活动都经过适当授权。
（2）职责划分。建立内部控制，必须对不相容职务进行分离，避免担任不相容职务。
（3）凭证与记录控制。被审计单位必须设计和使用适当的凭证和记录，以确保各种交易和事项得以全面、完整、准确的记录。
（4）资产接触与记录使用。被审计单位对接触、使用资产和记录，应当有适当的控制措施，未经授权，不相关人员或部门不得接触和使用资产与记录。
（5）独立稽核。被审计单位对业已记录的交易和事项及其计价应当安排由具体经办人以外的独立人员或部门进行核对或验证，如稽核销售发票、账项复核、账实核对等。解析： 暂无解析 -
第5题：
问答题简述商业银行内部控制的内容。正确答案：解析： -
第6题：
问答题简述长期负债内部控制制度的组成内容。正确答案： 授权和契约控制；法规及制度控制；业务处理程序控制借款记录控制；定期检查控制。解析： 暂无解析 -
第7题：
问答题简述内部控制结果评价的定义。正确答案： 内部控制结果评价是对内部控制主要目标实现程度的评价。解析： 暂无解析 -
第8题：
问答题简述固定资产内部会计控制制度组成内容的设计。正确答案： ①预算和审批程序的设计；
②权责分配和职责分工制度的设计；
③会计核算控制制度的设计；
④固定资产保险控制制度的设计。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述存货内部控制制度评价内容。正确答案： 存货内部控制制度是否健全完善；存货内部控制制度是否得到有效执行；存货内部控制制度的整体强弱及各个部分的强弱；审计人员对存货内部控制制度的可依赖性及存货内部控制风险。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述筹资与投资的内部控制目标。正确答案： 企业建立健全筹资与投资内部控制，是有其具体目标的，主要表现在：
（1）企业所记录的各项借款、所有者权益以及对外投资确实存在，确为该企业所发生，确为该企业所拥有；
（2）企业所记录的各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益均全部入账，没有遗漏；
（3）企业各项借款、所有者权益及其利息和股利以及对外投资及其收益的确认和计量的正确，符合会计准则的规定；
（4）企业各项借款、所有者权益以及对外投资在会计报告中的披露恰当，符合报告披露的要求。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述内部控制的定义？正确答案： 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述现金内部控制的方法。正确答案： （1）将现金的经管工作与记账工作分开，以易于发现错误和相互牵制。
（2）建立明确完备的日常会计处理程序，将现金收入业务与现金付出业务分开处理。
（3）每日收入的现金应及时存入银行。
（4）除小额零星支出外，所有现金付出业务都必须使用支票。企业的小额支出不便于使用支票，可设置固定金额的零用现金，零用金的提取也要使用支票。
（5）加强监督检查，核对账目，保证现金余额准确可靠。
（6）建立不定期轮换工作和休假制度。解析： 暂无解析 -
第13题：
问答题简述成本核算业务内部会计控制制度设计的主要内容。正确答案： 生产环节中各种职务实行必要的分离控制；产品计划管理和控制；生产进度控制；产品质量控制；产品成本控制。解析： 暂无解析 -
第14题：
问答题资金内部的控制原则和控制内容是什么？正确答案： 控制原则是：
（1）处理货币资金业务的职能分离。
（2）加强银行对货币资金收支的控制与监督。
（3）建立内部审计或稽核制度。
控制内容：
（1）收入控制是确保全部货币资金收入毫无遗漏的记账入册。
（2）支出控制是保证全部货币资金的支付都经主管人员的授权。
（3）库存限额的控制是要确定合理的库存限额，同时保证库存现金的安全和完整。解析： 暂无解析 -
第15题：
问答题简述我国企业内部控制的五个要素和常见的内部控制活动。正确答案：
内部控制的五个要素包括:①内部环境;②风险评估;③控制活动;④息与沟通;⑤内部监督。企业内部控制活动的内容包括:不相容职务分离控制;授权审批控制;会计系统控制;调节和复核;财产保护控制;预算控制;营运分析控制;绩效考评控制。解析： 暂无解析 -
第16题：
问答题简述单位存款业务的内部控制测试中，存款开户测试的主要内容正确答案： 存款开户测试的主要内容，主要包括审查商业银行是否执行了账户核准制度，开户审批制度及手续是否健全；审查开户单位是否符合规定的开户条件，开户资料和手续是否完备，银行账户会计科目的使用是否正确等；审查商业银行为开户单位办理的临时存款户是否符合规定，资金的来源和用途是否正常；审查出纳、会计和复核人员是否实行了严格的不相容职务分离等。解析： 暂无解析 -
第17题：
问答题简述投资银行内部控制的原则和基本内容。正确答案： 原则：
有效性原则：权威性；不能有任何例外
审慎性原则：防范风险为前提 全面性原则：不能留任何死角
及时性原则：内控优先
独立性原则：检查、评价部门必须独立于内部控制的制定和执行部门，直接操作人员和直接控制人员必须适当分开。
基本内容：
内部组织结构控制：按决策、执行、监督和反馈相互制衡的原则设置
资金交易风险控制：对资金交易、证券交易、衍生工具交易，要建立完善的内部监督和风险控制：遵循操作流程；按授权范围办理；量化的风险管理系统。 建立严密的会计控制系统：
建立合理的授权分责制度：授权、授信控制；对职责范围内的工作负责。 计算机业务系统控制解析： 暂无解析 -
第18题：
问答题（三） 简述企业内部控制评价报告披露的内容。正确答案： 《企业内部控制评价指引》专门对内部控制评价报告进行了规范,要求企业在评价报告中至少披露以下内容:
(1)董事会对内部控制报告真实性的声明,实质就是董事会全体成员对内部控制有效性负责;
(2)内部控制评价工作的总体情况,即概要说明;
(3)内部控制评价的依据,一般指《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》及企业在此基础上制定的评价办法;
(4)内部控制评价的范围,描述内部控制评价所涵盖的被评价单位,以及纳入评价范围的业务事项;
(5)内部控制评价的程序和方法;
(6)内部控制缺陷及其认定情况,主要描述适用本企业的内部控制缺陷具体认定标准,并声明与以前年度保持一致,同时,根据内部控制缺陷认定标准,确定评价期末存在的重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷;
(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;
(8)内部控制有效性的结论,对不存在重大缺陷的情形,出具评价期末内部控制有效结论,对存在重大缺陷的情形,不得作出内部控制有效的结论,并需描述该重大缺陷的成因、表现形式及其对实现相关控制目标的重要程度。解析： 暂无解析 -
第19题：
问答题简述内部控制三要素。正确答案： （1）控制环境，反映董事会、管理者、业主和其他人员对控制的态度和行为。
（2）会计制度，规定各项经济业务的确认、归集、分类、分析、登记和编报方法。
（3）控制程序，指管理当局所制定的政策和程序，用以保证达到一定的目的。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述商店内部布局的主要内容。正确答案： 1）场地面积的分配
2）店内商品的分类编组：按商品功能分类；按购货动机分类；按市场分片的情况分类；按商品的耐储性分类
3）店内交通方式的确定
直线交通：足够的宽；笔直；平坦；少拐弯；通道照明比卖场亮；没有障碍物
缺点：气氛冷漠。浏览受限
曲线交通：用于妇女时装；百货；服装
好处：气氛友好；不感到匆促；按顾客意愿浏览；易产生即兴购物
缺点：混乱；场地面积浪费；存货管理及保安困难
4）各类商品面积分配：标准库存量计发；营业面积生产率计算法
5）安排商品位置：考虑因素；摆放要点
6）卖场营业设施的确定
7）卖场入口的布置解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述内部控制的内容。正确答案：解析： -
第22题：
问答题简述销售与收款循环的主要内部控制及控制测试正确答案： （1）销售交易的内部控制和控制测
试适当的职责分离；正确的授权审批；充分的凭证和记录；凭证的预先编号；按月寄出对账单；内部核查程序。常用的控制测试有：检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单，检查顾客的赊购、销售发票是否经授权批准，检查销售发票、发运凭证、销售发票连续编号的完整性、观察是否寄送对账单并检查顾客回函档案，加成会计科目表是否适当，检查有关凭证上内部符合和核查标记等。
（2）收款交易的内部控制和控制测试
按规定及时办理收款业务；及时入账，不得账外设账，不得擅自坐支现金；建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度；按客房设置应收账款如账；对于坏账应按夫定进行处理；单位应当定期与往来宇航客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款面等往来款项等。解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题简述押品内部评估的内容。正确答案： 所称押品内部评估，是指押品管理部门（岗）依据相关法律、法规、资产评估准则和我行押品评估管理办法，按照审慎的原则，对债务人或第三人抵、质押于我行的押品估值对象在估值基准日特定目的下的价值进行分析、估算并发表专业意见的行为和过程。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题什么是内部控制？简述内部控制必要性的理由。正确答案： 内部控制是被审计单位为了合理保证财务分析报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
（1）管理部门对由计算机会计信息系统所产生的记录的依赖性越来越大，而这些记录的准确性和可靠性在数据处理中涉及控制的智能。
（2）计算机会计信息系统所产生的信息日益增多，为确保这些信息得到有效利用，完善的控制过程成为必要。
（3）在计算机会计信息系统中，许多潜在的控制问题带来了风险，如程序舞弊、记录被毁、存储资料的安全及计算效率不高等情况都源于控制上存在的问题。
（4）1996年6月10日财政部发布的《会计电算化工作规范》要求建立会计电算化内部管理制度，增加了管理部门在有效设计和执行内部控制制度方面的责任。解析： 暂无解析