单选题甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（ ）元。A 12000B 12360C 11400D 11742

题目
单选题
甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年5月提供设计服务取得含增值税价款412000元，因服务中止，退还给客户含增值税价款20600元。则甲设计公司当月应缴纳增值税（  ）元。
A

12000

B

12360

C

11400

D

11742

相似考题

1.甲公司为小规模纳税人,提供设计服务取得收入20万元(含税),当月购进办公用具支出1万元(含税)。甲公司应缴纳增值税()万元。A.1.2B.0.55C.0.58D.0.6

2.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2019年6月提供设计服务取得含增值税价款206 000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额是（　）元。A. 6 000B. 6 180C.5 700D.5 871

3.2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。 A.14.55 B.14.68 C.15.53 D.16

4.甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产、品一批，取得收入（含增值税）6．18万，该业务应缴纳增值税税额为( )元。A．3500B．1800C．1854D．2377

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  • 第1题：

    2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（　）万元。

    A.0.09
    B.0.12
    C.0.20
    D.0

    答案：D
    解析：
    对月销售额10万元（含）以下的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  • 第2题：

    （2018年）2019年5月，A市甲建筑公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务，取得全部价款（含税）1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（　）万元。

    A.14.68
    B.21.82
    C.27.27
    D.18.18

    答案：A
    解析：
    跨市提供建筑服务，应该在建筑服务发生地差额预缴增值税。应预缴增值税＝（1000－200）÷（1＋9%）×2%＝14.68（万元）。

  • 第3题：

    2019年 9月，甲公司（增值税一般纳税人）销售产品取得含增值税价款 113000元，另收取包装物租金 6780元。甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（ ）元。

    A.13000
    B.13780
    C.14690
    D.15571.4

    答案：B
    解析：
    本题是销售货物的同时收取包装物租金，属于价外费用，应价税分离后并入销售额，甲公司当月该笔业务增值税销项税额 =（ 113000+6780）÷（ 1+13%）× 13%=13780（元）。

  • 第4题：

    甲设计公司为增值税小规模纳税人， 2014年 6月提供设计服务取得含增值税价款 206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为 3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.206000÷（1+3%）×3%=6000（元）
    B.206000×3%=6180（元）
    C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）
    D.（206000-10300）×3%=5871（元）

    答案：C
    解析：
    甲设计公司应缴纳的增值税 =（ 206000-10300）÷（ 1+3%）× 3%=5700（元）。

  • 第5题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务， 2019年 8月有关经济业务如下：
    （ 1）购进办公用小轿车 1部，取得增值税专用发票上注明的税额为 24000元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为 48000元。
    （2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为 8000元。
    （ 3）提供货物运输服务，取得含增值税价款 1090000元，同时收取保价费 2180元。
    （ 4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款 31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款 5300元。
    （ 5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款 116600元，另外收取货物逾期保管费 21200元。
    已知：交通运输服务增值税税率为 9%，物流辅助服务增值税税率为 6%，上期留抵增值税税额6800元。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（1090000+2180）×9%=98296.2（元）
    B.1090000×9%=98100（元）
    C.（1090000+2180）÷（1+9%）×9%=90180（元）
    D.1090000÷（1+9%）×9%=90000（元）

    答案：C
    解析：
    （ 1）甲公司提供货物运输服务同时收取的保价费，应作为价外费用处理，选项 BD错误；（ 2）“ 2180元”是价外费用，属于含增值税收入，而“ 1090000元”题目亦明确交代为含增值税收入，应价税分离，选项 A错误。

  • 第6题：

    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

    • A、0.06
    • B、0.117
    • C、0.12
    • D、0.23

    正确答案:C

  • 第7题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2016年8月有关经济业务如下： （1）购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。 （2）购进办公室装修用材料，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，另收取保价费2220元。 （4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元。 （5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输业服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    • A、31800×17％=5406（元）
    • B、31800×6％=1908（元）
    • C、31800/（1+6％）×6％=1800（元）
    • D、31800+（1+17％）×17％=4621（元）

    正确答案:C

  • 第8题：

    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。

    • A、695.63
    • B、1398.06
    • C、932.04
    • D、1145.63

    正确答案:D

  • 第9题：

    问答题
    北京创意村文化有限公司(以下简称设计公司)为增值税－般纳税人，主要从事各方面设计业务，该公司2014年2月发生以下经济业务： (一)对外提供服务 (1)为甲公司个人提供服装设计服务，取得收入100000元； (2)为张某个人提供创意策划服务，取得收入90000元； (3)为乙公司提供环境没计服务，取得收入60000元； (4)为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元。 (二)购进业务 (1)购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元； (2)购买公司用小轿车汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元； (3)购买公司业务接待用礼品．取得1份增值税专用发票上注明税款4000元； (4)取得1份北京某运输公司一般纳税人开具的运输业增值税专用发票，价税合计3000元。设计公司会计核算健全．所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符。 要求：根据上述情况分析回答下列问题(计算取小数点后两位)： (1)设计公司提供的服务属于“营改增”应税 范围中现代服务业的哪一类? (2)设计公司对外提供服务收入中哪一项不缴纳增值税? (3)计算设计公司当月的销项税额。 (4)计算设计公司当月的进项税额。 (5)计算设计公司当月应缴纳的增值税额。

    正确答案： (1)设计公司提供的服务属于“营改增”试点应税范围中现代服务业的“文化创意服务”。
    (2)设计公司对外提供的服务收入中“为贾某个人提供婚庆服务取得收入2000元”不缴纳增值税。
    (3)当月销项税额＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)×6％＝14150．94(元)
    (4)当月进项税额＝5000＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
    (5)本月应税服务应纳税额＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)
    解析： 本题主要考核了营改增的应税范围、销项税、进项税等规定。易混淆的主要有两点：－是只有部分现代服务业属于营改增应税范围，现在营改增还未包括所有的服务业；二是增值税计算的时候要注意新的增值税税率6％、11％与原有增值税税率17％、13％等的区分。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2013年5月销售自己使用过的包装物，并开具普通发票，取得含税收入22000元；销售旧货，取得含税收入26000元；购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款15000元。甲企业当月应缴纳增值税（）元。
    A

    695.63

    B

    1398.06

    C

    932.04

    D

    1145.63


    正确答案： B
    解析： 小规模纳税人销售旧货应减按2%的征收率计算缴纳增值税；甲企业当月应缴纳增值税=22000÷（1+3%）×3%+26000÷（1+3%）×2%=1145.63（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元;因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是()。
    A

    206000÷(1+3%)×3%=6000(元)

    B

    206000×3%=6180(元)

    C

    (206000-10300)÷(1+3%)×3%=5700(元)

    D

    (206000-10300)×3%=5871(元)


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，10月份向乙企业提供咨询服务，取得含增值税销售额6.12万元:假设甲公司当月没有其他业务。甲公司当月应缴纳的增值税税额为（  ）万元。
    A

    0.89

    B

    0.61

    C

    0.35

    D

    0.18


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2018年）2018年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入3万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（ ）万元。

    A.0.09
    B.0.11
    C.0.12
    D.0.20

    答案：B
    解析：
    小规模纳税人在境内销售设计服务，增值税征收率为3%；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。该公司当月应缴纳的增值税=3÷（1+3%）×3%+1÷（1+3%）×2%=0.11（万元）。

  • 第14题：

    甲快递公司（以下简称“甲公司”）为增值税一般纳税人。2019年10月，甲公司购进小货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取含增值税派送收入823.62万元、含增值税陆路运输收入115.54万元。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（ ）万元。

    A.45.39
    B.41.73
    C.56.16
    D.63.12

    答案：B
    解析：
    （1）“823.62万元”“115.54万元”题目明确交代为含增值税金额，应当价税分离；（2）甲公司应缴纳增值税=823.62÷（1+6%）×6%+115.54÷（1+9%）×9%-14.43=41.73（万元）。

  • 第15题：

    甲快递公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人。2019年9月，甲公司购进小货车，取得的增值税专用发票已通过认证，发票上注明价款111万元、税额14.43万元；开具普通发票收取派送收入823.62万元（含增值税，适用税率6%）、陆路运输收入116.6万元（含增值税，适用税率9%）。甲公司当月上述业务应缴纳的增值税税额为（　）万元。

    A.80.41
    B.41.82
    C.69.41
    D.74.41

    答案：B
    解析：
    本题考核一般纳税人销项税额的确定及其计算。提供收派服务，属于“现代服务——物流辅助服务”，适用的增值税税率是6%；提供陆路运输服务，属于交通运输服务，适用的增值税税率是9%；甲公司应缴纳增值税＝823.62÷（1＋6%）×6%＋116.6÷（1＋9%）×9%－14.43＝41.82（万元）。

  • 第16题：

    甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2019年第3季度有关经营业务的收入如下：
    (1)提供贷款服务，取得含增值税利息收入6491．44万元。
    (2)提供票据贴现服务，取得含增值税利息收入874．5万元。
    (3)提供资金结算服务，取得含增值税服务费收入37．1万元。
    (4)提供账户管理服务，取得含增值税服务费收入12．72万元。
    已知：金融服务增值税税率为6％，乙公司为增值税一般纳税人。
    乙公司向甲商业银行M支行购进的下列金融服务中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是（ ）。

    A.票据贴现服务
    B.账户管理服务
    C.贷款服务
    D.资金结算服务

    答案：A,C
    解析：
    一般纳税人购进贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。

  • 第17题：

    甲公司为小规模纳税人，提供设计服务取得收入20万元（含税），当月购进办公用具支出1万元（含税）。已知增值税征收率为3％，则甲公司应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.20×3％＝0.6万元
    B.20×3％－1×3％＝0.57万元
    C.20÷（1＋3％）×3％＝0.58万元
    D.20÷（1＋3％）×3％－1÷（1＋3％）×3％＝0.55万元

    答案：C
    解析：
    小规模纳税人适用简易计税方法，进项税额不能抵扣。因此应缴纳增值税＝20÷（1＋3％）×3％＝0.58（万元）。

  • 第18题：

    甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万元，该企业应缴纳增值税税额为（）元。

    • A、3500
    • B、1800
    • C、1854
    • D、2377

    正确答案:B

  • 第19题：

    上海市某公司专门从事商业咨询服务（营改增后被认定为增值税一般纳税人）。2015年10月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额55万元；10月20日，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额31.8万元；10月25日，购进办公用品，支付含税价款2.34万元，并取得增值税专用发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。

    • A、4.8
    • B、4.57
    • C、4.46
    • D、0.66

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    甲企业为增值税小规模纳税人，2019年4月销售货物，开具普通发票，取得含税收入154500元；销售外购的植物油，取得含税收入10300元；当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为1500元；经主管税务机关审核批准购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款6800元，增值税税额884元。甲企业当月应缴纳增值税()元。
    A

    4800

    B

    3916

    C

    2416

    D

    889.45


    正确答案： D
    解析：

  • 第21题：

    问答题
    甲技术研发公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2018年10月发生如下业务：（1）向我国乙公司转让其自行研发的专利技术取得转让收入200万元，同时提供与该专利技术相关的技术咨询，取得收入15万元；当月为该专利技术转让购进相关材料，取得增值税专用发票上注明增值税税额为3.4万元。（2）为我国丙公司提供工程设计服务取得含税设计费收入106万元；当月为提供该项设计服务从某小规模纳税人处购进材料一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明增值税税额为5万元。（3）购进一批食品用于发放职工福利，取得的增值税专用发票上注明增值税税额1.6万元。（4）将其一直使用的2006年购进的一台设备对外转让，取得含税销售额为12.36万元。已知：取得的相关票据符合规定，且本月已认证并允许抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算甲公司对外转让其2006年购进的设备应当缴纳的增值税税额。（2）计算甲公司2018年10月应缴纳的增值税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲公司为增值税小规模纳税人，2011年2月15日，甲公司销售产品一批，取得收入（含增值税）6.18万元，该企业应缴纳增值税税额为（）元。
    A

    3500

    B

    1800

    C

    1854

    D

    2377


    正确答案： A
    解析： 6.18/（1＋3%）×3%×10000＝1800元。

  • 第23题：

    单选题
    北京市某从事商业咨询服务的公司，为增值税小规模纳税人。2017年9月15日，向某一般纳税人企业提供资讯信息服务，取得含增值税销售额3.09万元；9月20目，向某小规模纳税人提供注册信息服务，取得含增值税销售额1.03万元；9月25日，购进办公用品，支付价款2.06万元，并取得增值税普通发票。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
    A

    0.06

    B

    0.117

    C

    0.12

    D

    0.23


    正确答案： B
    解析： 本题考核小规模纳税人应纳税额的计算。小规模纳税人购进货物支付的增值税款不允许抵扣，则应纳增值税税额=（3.09+1.03）÷（1+3％）×3％=0.12（万元）。

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