多选题下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。A销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税B随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”C出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”D包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”E包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款

题目
多选题
下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。
A

销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税

B

随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”

C

出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”

D

包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”

E

包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”

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1.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

2.下列关于委托加工应税消费品的正确说法是（ ）。A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

3.下列关于包装物押金的说法不正确的是（　）。A.酒类产品包装物押金（啤酒.黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税 B.啤酒.黄酒逾期，征收增值税，不征收消费税 C.啤酒.黄酒逾期，不征收增值税，也不征收消费税 D.一般应税消费品押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

4.简述包装物缴纳消费税的账务处理。

参考答案和解析
正确答案： D,A
解析： 对酒类产品生产企业销售除啤酒．黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税，而啤酒、黄酒消费税从量计征，不管是否逾期，押金都无需缴纳消费税，所以A不正确；C项根据新准则，其相应的消费税应计入“营业税金及附加”，其完整的核算分录如下：①啤酒、黄酒外的其他酒类押金没收：借：其他应付款押金-增值税-消费税部分营业税金及附加消费税部分贷：其他业务收入押金增值税部分②一般应税消费品的押金没收：借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税，押金没收无需缴纳消费税；D项中没收的加收的押金应冲减其他应付款，余额转入“营业外收入”科目，其完整分录如下：①啤酒、黄酒外的其他酒类加收的押金没收：借：其他应付款加收押金-增值税-消费税部分贷：营业外收入加收押金-增值税部分-消费税部分②一般应税消费品的加收的押金没收：借：其他应付款贷：营业外收入应交税费一应交增值税应交税费--应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税，加收的押金没收无需缴纳消费税。
更多“下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是()。”相关问题

  • 第1题：

    关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（　）。

    A.销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    B.销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
    C.销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
    D.销售白酒收取的包装物押金并入当期销售额计征消费税

    答案：D
    解析：
    啤酒、黄酒从量定额征收消费税，收取的包装物押金是价值量，不缴纳消费税；除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均应并入酒类产品销售额中征收消费税。销售葡萄酒的包装物押金，在收取时应并入销售额中计征消费税。

  • 第2题：

    下列关于包装物押金的说法，错误的是（ ）

    A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
    B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
    C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
    D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

    答案：C
    解析：
    选项 C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金；包装物押金逾期，征收增值税，但不征收消费税。

  • 第3题：

    关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（ ）。

    A.用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据
    B.啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税
    C.自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量
    D.酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税

    答案：B
    解析：
    啤酒从量计征消费税，其包装物押金逾期时不缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列关于包装物的说法正确的是（）

    • A、应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税
    • B、所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税
    • C、对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税
    • D、包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税

    正确答案:A

  • 第5题：

    关于消费税，下列说法不正确的是（）。

    • A、化妆品批发商构成消费税纳税人
    • B、薯类白酒属复合计征的货物
    • C、金银首饰在零售环节征消费税
    • D、啤酒包装物押金不征消费税

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）

    • A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
    • B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税
    • C、受托方代收代缴委托方的消费税
    • D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

    正确答案:C

  • 第7题：

    多选题
    下列关于金银首饰及其包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，正确的有（ ）。
    A

    随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并计入“税金及附加”科目

    B

    随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应计入“其他业务成本”科目

    C

    随同金银首饰销售单独计价的包装物，包装物收入应缴纳的消费税应计入“税金及附加”科目

    D

    用于馈赠、赞助的外购金银首饰应缴纳的消费税，应计入“营业外支出”科目

    E

    用于职工福利的外购金银首饰应缴纳的消费税，应计入“应付职工薪酬”科目


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于包装物的说法正确的是（）
    A

    应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税

    B

    所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税

    C

    对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税

    D

    包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于城建税的说法，不正确的有（  ）。
    A

    只要缴纳增值税就要缴纳城建税

    B

    只要缴纳消费税就要缴纳城建税

    C

    只要退还增值税就退还城建税

    D

    只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    简述包装物缴纳消费税的账务处理。

    正确答案： (1)随同产品销售且不单独计价的包装物,其收入随同所销售的产品一起记入“产品销售收入”。因此,因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“营业税金及附加”。
    (2)随同产品销售但单独计价的包装物,其收入记入“其他业务收入”。因此,应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”。
    (3)出租、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;待包装物逾期收不回来而将押金没收时,借记“其他应付款”科目,贷记“其他业务收入”科目;这部分押金收入应缴纳的消费税应相应记入“其他业务成本”。
    (4)包装物已作价随同产品销售,但为促使购货人将包装物退回而另外加收的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目;包装物逾期未收回,押金没收,没收的押金应缴纳的消费税应先自“其他应付款”科目中冲抵,即借记“其他应付款”科目,贷记“应交税费—应交消费税”科目,冲抵后“其他应付款”科目的余额转入“营业外收入”科目。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是（）。
    A

    销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入销售额中，依酒类产品适用税率征收消费税

    B

    随同产品销售且不单独计价的包装物，其应缴的消费税应计入“营业税金及附加”

    C

    出租出借包装物收取的押金，如果包装物逾期收不回来而将押金没收，应缴的消费税应计入“其他业务成本”

    D

    包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应计入“营业税金及附加”

    E

    包装物已作价随同产品销售而另外加收的押金，没收时应缴纳的消费税应冲减“其他应付款”


    正确答案： E,C
    解析： 对酒类产品生产企业销售除啤酒．黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还或会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税，而啤酒、黄酒消费税从量计征，不管是否逾期，押金都无需缴纳消费税，所以A不正确；C项根据新准则，其相应的消费税应计入“营业税金及附加”，其完整的核算分录如下：①啤酒、黄酒外的其他酒类押金没收：借：其他应付款押金-增值税-消费税部分营业税金及附加消费税部分贷：其他业务收入押金增值税部分②一般应税消费品的押金没收：借：其他应付款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税，押金没收无需缴纳消费税；D项中没收的加收的押金应冲减其他应付款，余额转入“营业外收入”科目，其完整分录如下：①啤酒、黄酒外的其他酒类加收的押金没收：借：其他应付款加收押金-增值税-消费税部分贷：营业外收入加收押金-增值税部分-消费税部分②一般应税消费品的加收的押金没收：借：其他应付款贷：营业外收入应交税费一应交增值税应交税费--应交消费税③啤酒、黄酒等从量计税，加收的押金没收无需缴纳消费税。

  • 第12题：

    单选题
    关于消费税的说法，错误的是（  ）。
    A

    消费税是价内税

    B

    消费税记入“税金及附加”科目

    C

    消费税记入“销售费用”科目

    D

    啤酒包装物押金不缴纳消费税


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    下列关于包装物押金的说法，不正确的是（　）。

    A.酒类产品包装物押金（啤酒、黄酒除外）不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
    B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
    C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
    D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税

    答案：C
    解析：
    选项C，啤酒、黄酒、成品油从量征收消费税，不考虑包装物押金；包装物押金，逾期征收增值税，但不征收消费税。

  • 第14题：

    下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。

    A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
    B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
    C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
    D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

    答案：B
    解析：
    啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。

  • 第15题：

    下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（ ）。

    A.随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴纳的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
    B.随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
    C.对酒类产品生产企业销售除啤酒.黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
    D.啤酒.黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税

    答案：B
    解析：
    随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“税金及附加”科目。

  • 第16题：

    包装物押金单独记账核算的不并入销售额计算缴纳消费税。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    关于消费税的核算，下列说法不正确的是（）。 

    • A、 小企业销售应税消费品时应缴纳的消费税不通过“营业税金及附加”科目核算
    • B、 企业以应税消费品用于在建工程按规定应缴的消费税，应借记“在建工程”科目
    • C、 小企业随同商品出售单独计价的包装物，按照税法规定应缴纳的消费税，应借记“营业税金及附加”科目
    • D、 企业外购（含进口）应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许抵扣消费税的，应借记“应交税费——应交消费税”科目

    正确答案:A

  • 第18题：

    多选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售5吨自产啤酒，开具普通发票收取价税合计金额14125元，另收取包装物押金3390元，买卖双方签订销售合同，约定包装物2个月后归还甲酒厂。下列关于甲酒厂当月销售自产啤酒的消费税处理.说法正确的有()。
    A

    该啤酒适用的消费税定额税率为220元／吨

    B

    该啤酒适用的消费税定额税率为250元／吨

    C

    甲酒厂应缴纳消费税1100元

    D

    甲酒厂应缴纳消费税1250元

    E

    甲酒厂应缴纳消费税3100元


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    下列关于包装物收取的费用缴纳消费税的处理，表述正确的有（ ）。
    A

    实行从价定率办法计算应纳消费税的应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否中独计价，均应并人应税消费品的销售额中缴纳消费税，并计入“税金及附加”科目

    B

    销售啤酒收取的包装物押金，应计入啤酒销售额中征收消费税

    C

    出租、出借包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目

    D

    包装物逾期未收回而没收的押金，均应计入“其他业务收入”科目

    E

    啤酒、黄酒的包装物押金，不需要缴纳消费税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
    A

    委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

    B

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税

    C

    受托方代收代缴委托方的消费税

    D

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列关于应税消费品包装物应交消费税的会计处理表述错误的是（）。
    A

    应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中交纳增值税、消费税

    B

    对出租包装物收取的租金，应缴纳营业税

    C

    出租、出借包装物收取的押金，因逾期未收回包装物而没收的押金，不应计缴消费税

    D

    按没收的押金计算应缴的增值税、消费税，贷记“应交税费”，扣除应交税费后的余额，贷记“营业外收入”


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    19．白酒生产企业收取的包装物押金的税务处理，下列说法正确的是（）。
    A

    收到时必须缴纳增值税和消费税

    B

    逾期不退的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    C

    满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税和消费税

    D

    收到时必须缴纳消费税，逾期或满一年仍未退还的包装物押金应当缴纳增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    关于消费税，下列说法不正确的是（）。
    A

    化妆品批发商构成消费税纳税人

    B

    薯类白酒属复合计征的货物

    C

    金银首饰在零售环节征消费税

    D

    啤酒包装物押金不征消费税


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    关于消费税的有关规定，下列陈述不正确的是（　）。
    A

    用于抵偿债务的应税消费品，使用最高销售价格作为计税依据

    B

    啤酒包装物押金逾期时，缴纳消费税

    C

    自产自用应税消费品的，计税数量为应税消费品的移送使用数量

    D

    酒类生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”缴纳消费税


    正确答案： C
    解析：

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