单选题某日化厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并入价款一并计征增值税、消费税的是（　　）。A 向购买方收取的增值税额B 向购买方收取的延期付款利息C 向购买方收取的以前年度借款本息D 向购买方收取的代垫运费（已将承运部门发票转交给购买方）

题目
单选题
某日化厂向购买方收取价款的同时，还收取了其他款项，下列项目中，属于应并入价款一并计征增值税、消费税的是（　　）。
A

向购买方收取的增值税额

B

向购买方收取的延期付款利息

C

向购买方收取的以前年度借款本息

D

向购买方收取的代垫运费（已将承运部门发票转交给购买方）

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1.单选题委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的账务处理是（ ）。A 借：委托加工物资贷：银行存款B 借：委托加工物资贷：应交税费一应交消费税C 借：应交税费一应交消费税贷：银行存款D 借：税金及附加贷：应交税费一应交消费税

2.多选题下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。A销货退回B开票有误C客户忘记认证，已经逾期180天D应税服务中止E发票抵扣联、发票联均无法认证

3.单选题土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。A 现值法B 购入价格法C 残余法D 重置成本法

4.问答题10月1日，公司签定了一份房屋出租协议（已贴印花税票5元），期限2年，月租金为2万元。计算应补缴的印花税。

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  • 第1题：

    问答题
    某企业12月进口货物一批，已知其在国外的买价为30万元，运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费等共计5万元；假定该货物进口关税税率10%，消费税率10%，增值税税率17%；请计算进口环节相关税金。

    正确答案： 关税完税价格=30＋5=35（万元）应纳关税=35×10%=3.5（万元）应纳消费税＝（35+3.5）/（1-10%）×10%=4.28（万元）应纳增值税＝（35+3.5）/（1-10%）×17%=7.27（万元）或：应纳增值税＝（35+3.5+4.28）×17%=7.27（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第2题：

    单选题
    下列关于非涉税鉴证服务业务实施的表述，不正确的是（）。
    A

    非涉税鉴证服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式

    B

    非涉税鉴证服务业务工作底稿可以在业务过程中，通过记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施的人员签名

    C

    非涉税鉴证服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案

    D

    未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，任何情况下税务师事务所均不得向第三方提供工作底稿


    正确答案： C
    解析： 未经非涉税鉴证服务业务委托人同意，税务师事务所不得向任何第三方提供工作底稿，但下列情况除外：（1）税务机关因税务检查需要进行查阅的；（2）税务师行业主管部门因检查执业质量需要进行查阅的；（3）公安机关、人民检察院、人民法院根据有关法律、行政法规需要进行查阅的。

  • 第3题：

    多选题
    下列有关纳税人权利表述正确的有（　　）。
    A

    纳税人有申请延期申报和延期缴纳税款的权利

    B

    纳税人有权要求税务机关对自己的生产经营和财务状况及有关资料等保守秘密

    C

    纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议和向法院起诉及要求听证的权利

    D

    纳税人超过应纳税额缴纳税款，纳税人自结算税款之日起5年内发现，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息


    正确答案： D,C
    解析：
    D项，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还，涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规、有关国库管理的规定退还。

  • 第4题：

    多选题
    《税务登记表》分三种类型，分别适用于（）。
    A

    单位纳税人

    B

    外资企业纳税人

    C

    个体经营纳税人

    D

    行政事业单位纳税人

    E

    临时经营纳税人


    正确答案： E,D
    解析： 《税务登记表》分三种类型，分别适用于单位纳税人、个体经营纳税人和临时经营纳税人。

  • 第5题：

    多选题
    下列房屋附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税的有（    ）。
    A

    采暖设备

    B

    分体式空调

    C

    中央空调

    D

    消防设备

    E

    智能化楼宇设备


    正确答案： C,E
    解析：

  • 第6题：

    单选题
    某注册税务师2014年3月对企业2013年纳税审核时，发现企业在2013年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出．入库凭证等原始凭证时，确定该批产品已经在2014年2月全部出售，则以下对2013年业务作出调整的分录，正确的是（）。
    A

    借：生产成本20000  贷：库存商品20000

    B

    借：生产成本20000  贷：主营业务成本20000

    C

    借：生产成本20000  贷：以前年度损益调整20000

    D

    借：生产成本20000  贷：利润分配——未分配利润20000


    正确答案： A
    解析： 产品多转成本，但已经对外销售了，所以，影响的是销售成本。

  • 第7题：

    单选题
    下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
    A

    企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整

    B

    企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊

    C

    企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚

    D

    企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D
    解析： 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。

  • 第8题：

    单选题
    非居民个人约翰2019年5月在我国发表一短篇小说，取得稿酬收入80000元。约翰应在我国缴纳个人所得税（  ）元。
    A

    1960

    B

    8960

    C

    9030

    D

    11440


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于税收立法权的有（）。
    A

    税法制定权

    B

    税法审议权

    C

    税法解释权

    D

    税法表决权

    E

    税法公布权


    正确答案： E,C
    解析： 选项ABDE://税收立法权包括税法制定权、审议权、表决权和公布权。税收管理权包括：税种的开征与停征权、税法的解释权、税目的增减与税率的调整权、减免税的审批权；选项C属于税收管理权。

  • 第10题：

    单选题
    下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。
    A

    属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票

    B

    取得发票时，可以要求变更品名和金额

    C

    发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改

    D

    商业企业零售烟酒，不得开具增值税专用发票


    正确答案： C
    解析： 选项A，可以同时使用当地通用的一种民族文字，而不是必须同时使用；选项B．取得发票时，不得要求变更品名和金额；选项C，发票填开时，字迹与金额均不得涂改。

  • 第11题：

    单选题
    委托方支付的下列各项税费中，不应计入委托加工物资成本的是（ ）。
    A

    支付的加工费

    B

    委托加工收回的烟丝用于连续生产卷烟在委托加工过程中支付的消费税

    C

    委托加工收回后以不高于受托方计税价格直接对外销售的委托加工过程中支付的消费税

    D

    委托加工收回的高档香水精用于连续生产普通护手霜在委托加工过程中支付的消费税


    正确答案： D
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括()。
    A

    某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积

    B

    企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

    C

    某饭店尚未领到土地使用证书，据实申报的土地面积

    D

    某房地产公司依据土地管理部门的批准，2010年开山填海整治的土地面积

    E

    某林场用于种植林木的土地面积


    正确答案： E,A
    解析： 选项B，企业厂区以外向社会开放的公园用地免城镇土地使用税；选项D，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税5年至10年；选项E，农村的土地不属于城镇土地使用税的征税范围，不征税。

  • 第13题：

    多选题
    税务师在审核某增值税一般纳税人申报缴纳增值税时，发现下列情况应作为纳税义务发生确认应税销售实现的有（　）
    A

    发出的代销商品，货款尚未收到，在第90天收到代销清单时

    B

    发出的代销商品，尚未收到代销清单，在第15天收到部分货款

    C

    发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满150天时

    D

    商品尚未发出，在预收30%的货款时

    E

    发出的代销商品，未收到货款和代销清单，于货物发出后满180天时


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第14题：

    单选题
    税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是()。
    A

    为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，并将其计入了土地增值税申报表的与转让房地产有关的税金中核算

    B

    企业开发普通住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借人，财务上为简便核算，将利息合并核算，不能按项目分摊，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝（地价款+房地产开发成本）×5%以内+全部借款利息支出”的公式计算

    C

    装修费用1000万计入销售商品房的开发成本

    D

    将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税


    正确答案： B
    解析： 选项A错误，房地产企业销售开发产品的印花税不作为税金单独扣除；选项B错误，借款利息不能按项目分摊，开发费用按（地价款+开发成本）×10%以内计算扣除；按规定代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%扣除的基数；选项D错误，对于代收费用未作为转让房地产的收入计税的，在计算增值额时不允许扣除代收费用。

  • 第15题：

    多选题
    根据规定，税务师出具报告时，不得有下列行为（）。
    A

    明知委托人对重要涉税事项的处理与国家税收法律、法规及有关规定相抵触，而不予指明

    B

    明知委托人对重要涉税事项的处理会损害报告使用人或者其他利害关系人的合法权益，而予以隐瞒或者作不实的报告

    C

    明知委托人对重要涉税事项的处理会导致报告使用人或者其他利害关系人产生重大误解，而不予指明

    D

    明知委托人对重要涉税事项的处理有其他不实内容，而不予指明

    E

    明知委托人故意不提供有关资料和文件，而拒绝出具有关报告


    正确答案： D,B
    解析： 委托人故意不提供有关资料和文件的，税务师应当拒绝出具有关报告。税务师出具报告时，不得出现的行为就是ABCD四项。

  • 第16题：

    多选题
    某外商投资企业向注册税务师咨询关于2013年度所得税汇算清缴相关政策的咨询答复中，以下答复正确的有（）。
    A

    未使用的房屋可计提折旧在税前扣除

    B

    企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，超过部分可在以后年度扣除

    C

    企业通过红十字会向灾区的捐赠，可以全额税前扣除

    D

    企业外购的商誉可通过摊销扣除

    E

    各项税收的罚款和滞纳金，不得在税前扣除


    正确答案： A,C
    解析： 选项B不正确，超过部分不能结转扣除；选项C不正确，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；选项D不正确，外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除，不得摊销。

  • 第17题：

    单选题
    下列关于税务咨询形式的表述中，不正确的是（    ）。
    A

    电话咨询是税务咨询最为常用的一种方法

    B

    书面咨询可使税务咨询以固定的文书格式为载体，便于纳税人、扣缴义务人了解问题的要点所在，它有助于税务咨询服务的规范化

    C

    晤谈咨询方式带有共同研讨的特点，往往是双方对较为复杂的问题进行讨论，最后由税务师作出结论

    D

    网络咨询是以网络为载体，通过咨询窗口（或专栏）、论坛、QQ聊天、微信或E-mail等方式，提供咨询服务，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    单选题
    对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，税务机关的追征期为（ ）。
    A

    5年

    B

    7年

    C

    10年

    D

    无限期


    正确答案： C
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    纳税审查的基本内容包括（）。
    A

    审查企业会计人员的职业道德水平

    B

    审核企业的会计核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度

    C

    审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式

    D

    审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况

    E

    关注纳税人的账务核算水平


    正确答案： C,E
    解析： 代理纳税审查的基本内容：
    （1）审查其核算是否符合《企业财务通则》和分行业财务制度及会计制度。
    （2）审查计税是否符合税收法规，是否符合法定计税公式，重点是审查计税依据和税率。
    （3）审查纳税人有无不按纳税程序办事，违反征管制度的情况。此外，还应该关注纳税人的生产、经营、管理情况。通过在审查中发现的问题，提出改进的措施，帮助企业改善经营管理。

  • 第20题：

    单选题
    税务复议申请人提出行政复议期限为知道税务机关作出具体行为之日起（　　）内。[2015年真题]
    A

    十五日

    B

    三十日

    C

    六十日

    D

    九十日


    正确答案： D
    解析：
    申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

  • 第21题：

    单选题
    某企业2014年3月应纳税款20万元，于3月25日申请延期缴纳，税务机关在4月3日收到该申请报告，4月20日税务机关作出不予批准的决定，则该企业应在4月20日向税务机关缴纳()。
    A

    20万元税款

    B

    20万元税款和0.10万元滞纳金

    C

    20万元税款和0.05万元滞纳金

    D

    20万元税款和0.11万元滞纳金


    正确答案： A
    解析： 税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。滞纳天数从4月16日开始计算，截止至4月20日，滞纳天数是5天，滞纳金＝20×0.5‰×5＝0.05(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    纳税人按月、季度报送财务会计报表的，应在月、季度终了后（）日内报送。
    A

    7

    B

    10

    C

    15

    D

    45


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法正确的有（）。
    A

    “停业”登记适用查账征收的纳税人

    B

    应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人

    C

    开立银行账户不需要持税务登记证办理

    D

    纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报声明作废

    E

    应税服务年销售额超过规定标准但不经常提供应税服务的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税


    正确答案： A,E
    解析： 定期定额征收方式的个体工商户适用于停业登记；开立银行账户需要持税务登记证进行办理。

  • 第24题：

    多选题
    纳税人必须持税务登记证件办理的事项包括（）。
    A

    办理工商登记

    B

    办理纳税申报

    C

    领购发票

    D

    办理停业歇业

    E

    申请办理延期申报


    正确答案： C,D,E
    解析： 纳税人办理下列事项时．必须持税务登记证件：
    （1）开立银行账户；
    （2）申请减税、免税、退税；
    （3）申请办理延期申报、延期缴纳税款；
    （4）领购发票；
    （5）申请开具外出经营活动税收管理证明；
    （6）办理停业、歇业；
    （7）其他有关税务事项。纳税人办理工商登记和纳税申报时，并不要求必须持税务登记证。

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