多选题下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。A销货退回B开票有误C客户忘记认证，已经逾期180天D应税服务中止E发票抵扣联、发票联均无法认证

题目
多选题
下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。
A

销货退回

B

开票有误

C

客户忘记认证，已经逾期180天

D

应税服务中止

E

发票抵扣联、发票联均无法认证

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1.增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票的购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。( )此题为判断题(对，错)。

2.一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。A.应税服务中止B.销货退回C.开票有误D.发票抵扣联、发票联均无法认证E.发票记账联无法认证

3.增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回需要开具红字专用发票的下列情形中，按照有关规定提交相应申请后，经税务机关审核，购买方可以不作进项税额转出处理的有( )。A．专用发票抵扣联、发票联均无法认证的B．购买方所购货物不属于增值税扣税范围的C．因开票有误购买方拒收专用发票的D．因开票有误尚未将专用发票交付购买方的

4.增值税一般纳税人开具增值税专用发票发生什么情况但不符合发票作废条件的要开具红字专用发票。( )A、发生销货退回B、应税服务中止C、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票的当月D、开票有误

参考答案和解析
正确答案： B,A
解析： 是客户自己的原因造成的，与本单位没有关系。
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  • 第1题：

    在开具增值税专用发票给客户过程中,存在开票有误、发生销货退回以及开具发票拒收等情况,直接将发票作废处理必须满足以下哪些条件:()。

    A.需在开票当月收回发票联及抵扣联

    B.开票方未抄税并且未记账

    C.收票方未到税局扫描认证

    D.收票方未抄税并且未记账


    答案：ABC

  • 第2题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。

    • A、应税服务中止
    • B、销货退回
    • C、开票有误
    • D、发票抵扣联、发票联均无法认证
    • E、发票记账联无法认证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    试点纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生（）等情形，且不符合发票作废条件的，应由实际受票方或承运人向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，通过开具红字货运专票进行处理。

    • A、应税服务中止
    • B、折让
    • C、开票有误
    • D、发票抵扣联、发票联均无法认证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    下列不属于开具的红字专用发票的是（）。

    • A、发生销货退回
    • B、开票有误
    • C、销售服务中止
    • D、发票丢失

    正确答案:D

  • 第5题：

    增值税一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形时，对增值税专用发票正确的处理方法有（）。

    • A、一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
    • B、作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存，不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理
    • C、一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》
    • D、主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。

    • A、销货退回
    • B、开票有误
    • C、客户忘记认证，已经逾期180天
    • D、应税服务中止
    • E、发票抵扣联、发票联均无法认证

    正确答案:A,B,D,E

  • 第7题：

    一机多票开票子系统V6.15中，以下哪些情况应由购方申请开具红字发票？（）

    • A、购方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出
    • B、因开票有误购方拒收
    • C、购方获得专用发票后因所购货物不属于增值税扣税项目范围导致无法抵扣
    • D、购方获得专用发票后因发票代码、号码、纳税人识别号认证不符导致无法抵扣
    • E、购方获得专用发票后因发票抵扣联、发票联均无法认证导致无法抵扣
    • F、因开票有误尚未交付给购方

    正确答案:A,C,D,E

  • 第8题：

    多选题
    增值税一般纳税人发生销货退回、开票有误等情形时，对增值税专用发票正确的处理方法有（）。
    A

    一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理

    B

    作废专用发票只需在纸质专用发票各联次上注明“作废”字样，全联次留存，不需要在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理

    C

    一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

    D

    主管税务机关对一般纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    开发银行在发票开具当月发生开票有误、服务退回等情形且未认证，符合作废条件的，按照（）；不符合作废条件的，（）。
    A

    作废处理；开具红字发票

    B

    开具红字发票；作废处理

    C

    开具红字发票；开具红字发票


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（　　）。
    A

    购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证的

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围

    C

    购买方取得增值税专用发票后发生销货退回的

    D

    因开票有误购买方拒收专用发票的


    正确答案： D
    解析：
    下列四种情形，应由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件；②销货部分退回及发生销售折让；③购买方取得的专用发票抵扣联、发票联均无法认证；④购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围。下列两种情形，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票：①因开票有误购买方拒收专用发票；②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方。

  • 第11题：

    多选题
    提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（）
    A

    应税服务中止

    B

    应税服务折让

    C

    开票有误

    D

    发票抵扣联无法认证

    E

    发票记账联无法认证


    正确答案： A,E
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。
    A

    在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废

    B

    增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销

    C

    增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销

    D

    增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，错误的是（ ）。

    A.纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理
    B.开具时发现有误的，可即时作废
    C.购买方取得增值税专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息
    D.销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项正数开具

    答案：D
    解析：
    销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票，在增值税发票管理新系统中以销项负数开具。

  • 第14题：

    以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。

    • A、发生销货退回
    • B、应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的
    • C、因销售部分货物退回及发生销售折让的
    • D、应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的
    • E、超过180天认证的增值税专用发票

    正确答案:A,C,D

  • 第15题：

    出现以下（）情况，客户可以申请出具红字增值税专用发票。

    • A、在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形需对已开具的发票进行作废
    • B、增值税进项税金已抵扣但发现开票错误需对已开具的发票进行红字冲销
    • C、增值税进项税金未抵扣但增值税专用发票无法认证需对已开具的发票进行红字冲销
    • D、增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失需对已开具的发票进行作废

    正确答案:B,C

  • 第16题：

    一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，可以（）

    • A、申请开具红字专用发票
    • B、重新开具专用发票
    • C、申请开具蓝字专用发票
    • D、申请专用发票作废

    正确答案:A

  • 第17题：

    纳税人发生应税行为，开具增值税专用发票后，发生开票有误或者销售折让、中止、退回等情形的，应开具红字增值税专用发票。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    提供货物运输服务，开具货运专票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字货运专票的情形包括（）

    • A、应税服务中止
    • B、应税服务折让
    • C、开票有误
    • D、发票抵扣联无法认证
    • E、发票记账联无法认证

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    下列情形可以开具增值税红字发票的有（）。
    A

    销货退回

    B

    开票有误

    C

    客户忘记认证，已经逾期180天

    D

    应税服务中止

    E

    发票抵扣联、发票联均无法认证


    正确答案： E,B
    解析： 是客户自己的原因造成的，与本单位没有关系。

  • 第20题：

    多选题
    下列情形中，应由销售方填报《开具红字增值税专用发票申请单》向主管税务机关申请开具红字增值税专用发票的是（　　）。
    A

    购买方取得专用发票已用于申报抵扣

    B

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联无法退回

    C

    购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但抵扣联无法退回

    D

    销售方开具专用发票尚未交付购买方

    E

    购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回


    正确答案： B,A
    解析：
    增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，应当按照规定开具红字增值税专用发票。①购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称新系统）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》。②购买方取得专用发票未用于申报抵扣，但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时还应填写相对应的蓝字专用发票信息。③销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。

  • 第21题：

    多选题
    以下关于开具增值税专用发票后发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字增值税专用发票相关的处理，正确的是（　　）。
    A

    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，销售方需在专用发票认证期限内向主管税务机关填报开具红字发票申请单

    B

    购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，购买方不做进项税额转出处理

    C

    因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单

    D

    因开票有误等原因尚未将增值税专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单


    正确答案： B,C
    解析：
    因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》。购买方不作进项税额转出处理。

  • 第22题：

    多选题
    以下业务需申请开具红字增值税专用发票（）。
    A

    发生销货退回

    B

    应税服务中止、折让、开票有误等情形但符合作废条件的

    C

    因销售部分货物退回及发生销售折让的

    D

    应税服务中止、折让、开票有误等情形但不符合作废条件的

    E

    超过180天认证的增值税专用发票


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    试点纳税人提供货物运输服务，开具货运专票后，如发生（）等情形，且不符合发票作废条件的，应由实际受票方或承运人向主管税务机关填报《开具红字货物运输业增值税专用发票申请单》，通过开具红字货运专票进行处理。
    A

    应税服务中止

    B

    折让

    C

    开票有误

    D

    发票抵扣联、发票联均无法认证


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    一般纳税人开具增值税专用发票后，不符合发票作废条件，但是需要开具红字专用发票的情形包括（）。
    A

    应税服务中止

    B

    销货退回

    C

    开票有误

    D

    发票抵扣联、发票联均无法认证

    E

    发票记账联无法认证


    正确答案： B,A
    解析： 一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止以及发票抵扣联、发票联均无法认证等情形但不符合作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

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