多选题下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（　　）。[2008年初级真题]A观察采购与验收职责是否分离B核对请购单与订购单是否一致C检查采购合同是否经授权人员批准D核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E对应付账款期末余额进行分析性复核

题目
多选题
下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（　　）。[2008年初级真题]
A

观察采购与验收职责是否分离

B

核对请购单与订购单是否一致

C

检查采购合同是否经授权人员批准

D

核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

E

对应付账款期末余额进行分析性复核

相似考题

1.下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有：A．观察采购与验收职责是否分离B．核对请购单与订购单是否一致C．检查采购合同是否经授权人员批准D．核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E．对应付账款期末余额进行分析性复核

2.下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括( )A.核对明细表 B.抽查部分采购业务 C.走访、观察业务经办与记录是否独立 D.了解并描述内部控制 E.抽查付款业务

3.2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；（2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，（3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；（4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：（1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；（2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；（3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。（4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：（1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；（2）分析应付账款账龄；（3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；（4）抽查材料验收单，确定其入账情况。4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料3”中，可以用于检查乙公司应付账款完整性的审计程序为： A.编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对B.分析应付账款账龄C.抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对D.抽查材料验收单，确定其入账情况

4.采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准 B.采用适当的会计科目 C.要求收到商品后及时记录采购交易 D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查 E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

更多“多选题下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（　　）。[2008年初级真题]A观察采购与验收职责是否分离B核对请购单与订购单是否一致C检查采购合同是否经授权人员批准D核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致E对应付账款期末余额进行分析性复核”相关问题

  • 第1题：

    2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
    ( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
    (2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
    ( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
    (4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
    2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
    ( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
    (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
    ( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
    3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
    . ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
    ( 2 )分析应付账款账龄;
    ( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
    4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
    5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料2”中,属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为:

    A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致,确认相关会计处理是否正确
    B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内
    C.审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况
    D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内,确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于实质性测试程序。

  • 第2题：

    2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

    （2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，

    （3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

    （4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

    2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：

    （1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

    （2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；

    （3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。

    （4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

    3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

    （1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

    （2）分析应付账款账龄；

    （3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

    （4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

    4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。

    5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
    “资料1 ”中，符合内部控制相关要求的为：

    A.仓储和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购

    B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程

    C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认

    D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性

    答案：A,D
    解析：

  • 第3题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A:验收单预先连续编号
    B:定期与供应商核对往来款项
    C:采购部门提出采购申请
    D:对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    资料（一）

    2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

    (2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

    (3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

    (4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

    2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序

    (1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，

    (2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，

    (3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，

    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

    3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序

    (1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，

    (2)分析应付账款账龄，

    (3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，

    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。

    4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。

    5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料1”中，符合内部控制相关要求的为( )。


    A.仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购

    B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程

    C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认

    D.财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性

    答案：A,C,D
    解析：

  • 第5题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：


    A.验收单预先连续编号

    B.定期与供应商核对往来款项

    C.采购部门提出采购申请

    D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，应当是仓库、生产、管理需求部门经过授权的人员提出请购。

  • 第6题：

    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：

    A.抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准
    B.检查验收单是否连续编号
    C.比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况
    D.向债权人函证应付账款
    E.观察验收部门是否独立于仓库保管部门

    答案：A,B,E
    解析：
    CD属于实质性审查。

  • 第7题：

    采购交易关于职责分离的内部控制不包括（）。

    • A、请购与审批
    • B、询价与确定供应商
    • C、采购合同的订立与审批
    • D、核对购货发票、订购单和请购单

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    与请购和合同相关的内部控制包括（  ）。
    A

    主要的物资采购是否编制了采购计划无论是否批准

    B

    主要的物资采购是否有订货合同并以授权批准

    C

    主要物资的供货单位是否经招标确定

    D

    所有的物资是否均有请购单无论是否经授权批准


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（　　）。[2008年初级真题]
    A

    观察采购与验收职责是否分离

    B

    核对请购单与订购单是否一致

    C

    检查采购合同是否经授权人员批准

    D

    核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

    E

    对应付账款期末余额进行分析性复核


    正确答案： B,A
    解析：
    审计人员应观察验收部门是否独立于仓库保管和记账职责，观察采购职责是否与批准采购部门、验收货物部门分离，有无分级授权采购制度，主要控制环节是否有效。检查与验证的内容包括：①询问复核人复核采购计划的过程，检查采购计划是否经复核人恰当复核；②询问复核人复核供应商数据变更请求的过程，抽样检查变更需求是否有文件支持及有复核人的复核确认；③核对请购单与订购单是否一致，请购单是否经过适当的授权人批准，订购单是否连续编号；④询问收货人员的收货过程，抽样检查入库单是否有对应一致的采购订单及验收单；⑤核对采购合同上确定的价格、付款日期与财会部门核准的支付条件是否一致；⑥检查合同是否经过有关部门审查，核对卖方发票上所购物品的数量、规格、品种与合同是否一致；⑦抽验部分付款凭单，检查其是否附有请购单、订购单、验收单，付款凭单和验收单是否连续编号，验证验收环节的有效性和计算的正确性；⑧核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致；⑨检查购入材料计价正确与否，被审计单位采用永续盘存制核算时，复核计价正确性；⑩询问复核人对例外报告的检查过程，确认发现的问题是否及时得到了跟进处理。

  • 第10题：

    多选题
    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（　　）。
    A

    抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

    B

    检查验收单是否连续编号

    C

    比较分析当年与上年应付账款余额的变动情况

    D

    向债权人函证应付账款

    E

    观察验收部门是否独立于仓库保管部门


    正确答案： A,C
    解析：
    AB两项属于采购与付款循环内部控制测试中对采购业务的检查与验证；E项属于采购与付款循环内部控制测试中的实物控制的要求；CD两项均属于对采购与付款业务循环采取的实质性程序。

  • 第11题：

    单选题
    下列测试程序中，属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（   ）。
    A

    检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致。

    B

    检查购入材料账务处理是否正确

    C

    检查购入材料业务入账是否完整

    D

    核对采购合同、卖方发票、验收单与入库单是否一致。


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
    A

    被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

    B

    采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： B,A
    解析： 选项B，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，不是针对所有的请购单发出订购单。

  • 第13题：

    2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
    ( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
    (2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
    ( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
    (4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
    2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
    ( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
    (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
    ( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
    3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
    . ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
    ( 2 )分析应付账款账龄;
    ( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
    4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
    5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料1"中,符合内部控制相关要求的为:

    A.仓库和业务部门填制请购单,经授权部门]批准后,交由采购部]采购
    B.材料采购实行采购员负责制，每位采购员 全权负责某类材料采购的全部工作流程
    C.验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认
    D.财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单卖方发票等附件内容的一致性

    答案：A,D
    解析：

  • 第14题：

    2017年3月，某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

    （1）仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

    （2）材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程，

    （3）验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

    （4）财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

    2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序：

    （1）检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确；

    （2）查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内；

    （3）审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形。

    （4）复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

    3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序：

    （1）编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对；

    （2）分析应付账款账龄；

    （3）抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对；

    （4）抽查材料验收单，确定其入账情况。

    4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料，价值23.40万元（含税，增值税税率17％），至今未付款。经查，Y公司已于2014年5月破产。

    5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。
    “资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为：

    A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确

    B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内

    C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形

    D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批

    答案：B,C,D
    解析：

  • 第15题：

    资料（一）

    2018年3月，某审计组对乙公司2017年度财务收支进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：

    1．审计人员在对该循环内部控制进行调查的过程中了解到：

    (1)仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购；

    (2)材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程；

    (3)验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认；

    (4)财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购台同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。

    2．审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序

    (1)检查付款单与记账凭证金额是否致，确认相关会计处理是否正确，

    (2)查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内，

    (3)审查付款凭单与附件内容是否致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形，

    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。

    3．审计人员在审计应付账款时，实施了以下审计程序

    (1)编制应付账款明细表，并与财务报表上应付账款金额核对，

    (2)分析应付账款账龄，

    (3)抽查应付账款明细账，与记账凭证和原始凭证进行核对，

    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。

    4．审计人员在分析应付账款账龄时，发现乙公司于2017年11月购买的Y公司原材料，价值23．40万元（含税金额，增值税税率17%），至今未付款。经查，Y公司已于2018年5月破产。

    5．审计人员在审查应付账款明细账时，发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料2”中，属于审计人员对付款业务内部控制进行测评的程序为( )。


    A.检查付款凭单与记账凭证金额是否一致，确认相关会计处理是否正确

    B.查看付款凭单的签字审批情况，确认是否在相关人员的审批权限范围之内

    C.审查付款凭单与附件内容是否一致，确认是否存在采购项目与验收项目不符的情况

    D.复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A属于实质性测试程序

  • 第16题：

    2017年3月,某审计组对乙公司2016年度财务收支进行了审计。有关采购与付教循环审计的情况和资料如下:
    1.审计人员在对该循环内部控制进行条馋的过程中了解到:
    ( 1 )仓库和业务部门填制请购单,经授权部门批准后,交由采购部门采购;
    (2)材料采购实行采购员负责制,每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程;
    ( 3 )验收部[门对所有采购的材料进行验收,编制验收单并签字确认;
    (4)财务人员在审核付款凭单时,核对订购单、采购合同、验收单买房发票等附件内容的一致性。
    2.审计人员抽取部分付款凭单，实施了以下审计程序:
    ( 1 )检查付款单与记账凭证金额是否一 致,确认相关会计处理是否正确;
    (2)查看付款凭单的签字审批情况,确认是否在相关人员的审批权限范围之内;
    ( 3)审查付款凭单与附件内容是否一致,确认是否存在采购项目与验收项目不符的情形;
    (4)复核付款凭单的采购金额是否在预算范围之内，确认超出预算的项目是否经过适当的授权审批。
    3.审计人员在审计应付账款时,实施了以下审计程序:
    . ( 1 )编制应付账款明细表,并与财务报表上应付账款金额核对;
    ( 2 )分析应付账款账龄;
    ( 3 )抽查应付账款明细账,与记账凭证和原始凭证进行核对;
    (4)抽查材料验收单，确定其入账情况。
    4.审计人员在分析应付账款账龄时,发现乙公司于2013年11月购买的Y公司原材料,价值23.40万元(含税金额,增值税税率为17%)，至今末付款。 经查, Y公司已于2014年5月破产。
    5.审计人员在审查应付账款明细账时,发现某些明细账户的期末余额在借方。
    “资料5”中发现的情况,可能的原因为:


    A.重复支付了货款
    B.收货后未及时支付货款
    C.追加购货后尚未支付款项
    D.支付的货款金额小于应付货款金额

    答案：A
    解析：
    BCD导致应付账款贷方金额大于借方。

  • 第17题：

    下列测试程序中，不属于采购与付款循环内部控制测评程序的是（）。

    A.检查购入材料的发票、货运单据等原始凭证的金额是否与材料计价一致
    B.核对请购单与订购单是否一致
    C.检查签发的支票是否有被授权人的签字
    D.追查材料采购明细账、原材料账与应付款项账户的过账是否正确

    答案：A
    解析：
    A选项属于核对采购业务核算的计价是否正确。

  • 第18题：

    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）

    • A、核对明细表
    • B、抽查部分采购业务
    • C、走访、观察业务经办与记录是否独立
    • D、了解并描述内部控制
    • E、抽查付款业务

    正确答案:B,C,D,E

  • 第19题：

    单选题
    采购交易关于职责分离的内部控制不包括（）。
    A

    请购与审批

    B

    询价与确定供应商

    C

    采购合同的订立与审批

    D

    核对购货发票、订购单和请购单


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（）
    A

    核对明细表

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    了解并描述内部控制

    E

    抽查付款业务


    正确答案： B,C
    解析： 核对明细表属于实质性测试的程序。

  • 第21题：

    多选题
    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有（  ）。
    A

    向债权人函证应付账款

    B

    检查验收单是否连续编号

    C

    抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

    D

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

    E

    观察验收部门是否独立于仓库保管部门


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    对采购与付款循环内部控制测试的程序包括（  ）
    A

    了解并描述内部控制

    B

    抽查部分采购业务

    C

    走访、观察业务经办与记录是否独立

    D

    核对明细表

    E

    抽查付款业务


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测试程序有（  ）。
    A

    向债权人函证应付账款

    B

    检查验收单是否连续编号

    C

    抽取部分采购业务，检查请购单是否经过批准

    D

    检查签发的支票是否有被授权人的签字

    E

    观察验收部门是否独立于仓库保管部门


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，属于采购业务内部控制测试程序的有（）。
    A

    观察采购与验收职责是否分离

    B

    核对请购单和订购单是否一致

    C

    检查采购合同是否经授权人员批准

    D

    核对采购合同上确定的价格、付款日期与财务部门核准的支付条件是否一致

    E

    对应付账款期末余额进行分析性复核


    正确答案： A,B,C,D
    解析：

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