采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。A.采购经适当级别批准 B.采用适当的会计科目 C.要求收到商品后及时记录采购交易 D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查 E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确

题目
采购与付款循环中属于采购交易的“发生”认定的关键内部控制有（ ）。

A.采购经适当级别批准
B.采用适当的会计科目
C.要求收到商品后及时记录采购交易
D.对卖方发票、验收单、请购单和订购单作内部核查
E.会计主管人员及时检查采购业务入账金额是否正确
相似考题

1.第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

2.采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．订货单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

3.D注册会计师在了解Y公司采购与付款循环的内部控制时，下列与“完整性”认定相关的关键控制程序是( )。A．已填制的验收单均已登记入账B．客户订购单、验收单、卖方发票均连续编号C．采购的价格和折扣均经适当批准D．内部核查应付账款明细账的内容

4.<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

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  • 第1题：

    下列各程序中，( )属于采购与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的关键内部控制。

    A、订货单均经事先编号并已登记入账

    B、计算和金额的内部查核

    C、购货按正确的级别批准

    D、要求一收到商品或接受劳务就记录购货业务


    参考答案：C

  • 第2题：

    采购与付款循环中“完整性”认定的关键内部控制程序是( )。

    A．已填制的验收单均已登记入账

    B．订货单、验收单均连续编号

    C．采购的价格和折扣均经适当批准

    D．内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案：B
    解析：支持性原始凭证是否连续编号是保证“完整性”认定的重要控制程序，故选项B正确。

  • 第3题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。

    A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：
    仓库或其他使用部门提出请购申请，选项C错误。

  • 第4题：

    采购与付款循环中属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制是（ ）。

    A.验收单均经事先连续编号并以登记入账
    B.采购经适当级别批准
    C.采购的价格和折扣均经适当批准
    D.注销凭证以防止重复使用

    答案：A
    解析：
    A属于采购交易的“完整性”认定的关键内部控制；B授权批准与“发生”认定相关；C属于采购交易的“准确性”认定的关键内部控制 ；D重复使用就是重复入账与采购交易的“发生”认定相关。

  • 第5题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。

    A:所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B:由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C:由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D:收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E:对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第6题：

    已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。

    A.采购经适当级别批准
    B.订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
    C.验收单均经事先连续编号并已登记入账
    D.应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

    答案：A
    解析：
    A选项是所记录的采购都却已收到商品或已接受劳务的关键内部控制。

  • 第7题：

    以下控制活动中，与采购业务“完整性”认定最相关的是（　）。

    A.已入账的采购交易均有验收单
    B.订货单、验收单均连续编号
    C.采购的价格和折扣均经适当批准
    D.内部核查应付账款明细账的内容

    答案：B
    解析：
    支持性原始凭证（比如订货单、验收单）是否连续编号是保证“完整性”认定的重要控制程序。

  • 第8题：

    已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。

    A、采购经适当级别批准
    B、订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账
    C、验收单均经事先连续编号并已登记入账
    D、应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

    答案：A
    解析：
    选项A是所记录的采购都却已收到商品或已接受劳务的关键内部控制。

  • 第9题：

    多选题
    下列已发生的采购交易均已记录的关键内部控制包括（　）。
    A

    订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

    B

    应付凭单均经事先连续编号并已登记入账

    C

    验收单均经事先连续编号并已登记入账

    D

    请购单、订购单、验收单和卖方发票一应俱全，并附在付款凭单后


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    采购与付款循环中，属于“完整性”认定的关键内部控制程序为（）
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    订货单、验收单均连续编号

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（　　）。
    A

    请购单是证明有关采购交易“发生”认定的凭据

    B

    企业内部独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并入账，这与采购交易的“发生”和“准确性”认定有关

    C

    验收单是支持与采购有关的负债“存在”认定的凭证

    D

    检查验收单的顺序编号以确定每笔采购均已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，企业内部独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并入账，这与采购交易的“完整性”认定有关。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项内部控制制度中，能够防止或发现采购与付款环节发生错误或舞弊的有（）。
    A

    被审计单位应建立采购与付款交易的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款交易的不相容岗位相互分离、制约和监督

    B

    采购部门在收到请购单后，对所有的请购单及时发出订购单，该订购单应预先顺序编号并经过被授权的采购人员签名

    C

    收到采购发票后，应立即送采购部门与订货单、验收单核对相符

    D

    采用总价法记录现金折扣，并严格复核是否发生折扣损失


    正确答案： B,A
    解析： 选项B，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单，不是针对所有的请购单发出订购单。

  • 第13题：

    助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

    A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案：C
    解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性，而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

  • 第14题：

    以下内部控制中属于与采购与付款循环的“完整性”认定相关的关键内部控制是（ ）。

    A．已填制的验收单均已登记入账

    B．订货单、验收单均连续编号

    C．采购的价格和折扣均经适当批准

    D．内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案：B
    支持性原始凭证(比如订货单、验收单)是否连续编号是保证“完整性”认定的重要内部控制。

  • 第15题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是:

    A、验收单预先连续编号
    B、定期与供应商核对往来款项
    C、采购部门提出采购申请并对其进行审批
    D、对卖方发票、验收单、采购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，违反了提出采购申请与批准采购申请相互独立，以便加强对采购的控制的原则。

  • 第16题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：

    A:验收单预先连续编号
    B:定期与供应商核对往来款项
    C:采购部门提出采购申请
    D:对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：

  • 第17题：

    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是：


    A.验收单预先连续编号

    B.定期与供应商核对往来款项

    C.采购部门提出采购申请

    D.对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查

    答案：C
    解析：
    选项C，应当是仓库、生产、管理需求部门经过授权的人员提出请购。

  • 第18题：

    下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（　）。

    A.请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
    B.独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关
    C.定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关
    D.将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

    答案：A,C,D
    解析：
    独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。

  • 第19题：

    下列有关采购与付款循环主要业务活动及其涉及的相关认定的说法，正确的有（　）。

    A、请购单是证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一
    B、独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账，这项检查与采购交易的“存在”认定有关
    C、定期独立检查验收单的顺序以确定每笔采购交易都已编制凭单，与采购交易的“完整性”认定有关
    D、将已验收商品的保管与采购的其他职责相分离，与商品的“存在”认定有关

    答案：A,C,D
    解析：
    独立检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并正确入账。这项检查与采购交易的“完整性”认定有关。

  • 第20题：

    单选题
    下列属于采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序的是 ( )
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是(    )。
    A

    验收单预先连续编号

    B

    定期与供应商核对往来款项

    C

    采购部门提出采购申请

    D

    对卖方发票、验收单、订购单、请购单进行内部检查


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（　）。
    A

    已填制的验收单均已登记入账

    B

    注销凭证以防重复使用

    C

    采购的价格和折扣均经适当批准

    D

    内部核查应付账款明细账的内容


    正确答案： A
    解析： 选项A，属于本循环中“完整性”认定的关键内部控制;选项B，重复使用往往意味着重复入账，与“发生”认定相关，应选;选项C，属于“计价和分摊”认定的关键内部控制;选项D，属于过账和汇总目标的关键内部控制。
    【该题针对“采购与付款循环的内部控制和控制测试”知识点进行考核】

  • 第23题：

    单选题
    已发生的采购交易均已记录的关键内部控制不包括（　）。
    A

    采购经适当级别批准

    B

    订购单均经事先连续编号并将已完成的采购登记入账

    C

    验收单均经事先连续编号并已登记入账

    D

    应付凭单均经事先连续编号并已登记入账


    正确答案： A
    解析：

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