单选题以下哪类人员的组合最适合参加结束会议：（）A 负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。B 首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。C 在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。D 在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
题目
负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施的管理层的代表。
首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员。
在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员。
在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。
相似考题
参考答案和解析
答案A正确，在发出最终的业务沟通前，内部审计师必须与适当层次的管理者讨论业务结论和建议。虽然参与讨论和复核的管理人员的层次可以依据机构和报告的性质而有所变化，但他们通常是了解业务详情和有权执行纠正措施的人员（实务公告2440-1）。
答案B不正确，首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员可能对有关的细节不熟悉。
答案C不正确，在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员不可能具备必要的观点和权力。
答案D不正确，助理内部审计师可能缺乏适当的观点和权力。
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第1题：
单选题根据《标准》，内部审计报告的审计发现应该包括：（）A对处理未来潜在事件的看法的陈述及对被审计单位有所帮助的一些看法的陈述。
B对在审计过程中发现的有关部门控制弱点的事实陈述。
C对在审计过程中形成的事实和意见的陈述。
D对审计发现发生原因的意见陈述。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是《标准》。审计发现应该是审计师在检查过程中发现的关于控制强、弱点的事实陈述。审计发现不能既是事实陈述又是意见陈述，只能是对存在的事实或情况进行的描述。审计发现所陈述的事实是被审计单位过去或现在存在的问题。对处理未来潜在事件的看法的陈述，应当属于审计建议范畴的内容。 -
第2题：
单选题在某种变革面临紧张的时间要求时，管理层应该采取的解决冲突的最好的办法是：（）A与反对员工进行谈判和协商
B鼓励员工参与和参加变革的计划和改进
C向员工解释变革的必要性，并收集员工的反馈
D采取明的或暗的强迫的措施让员工接纳变革
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是冲突管理。在有严重的时间限制的情况下，应该采用强制性措施保证变革的顺利进行，其他方法耗费的时间比较长，效果不明显。 -
第3题：
单选题首席审计执行官得知一位助理内部审计师向其亲戚透露机密信息。首席审计执行官和这位审计师都是注册内部审计师。尽管该审计师没有从这笔交易中获益，但他的亲戚却利用该信息获取了高额收益。首席审计执行官处理此事的最佳方法是：（）A口头训斥内部审计师。
B立即解聘这位内部审计师，并向IIA通报。
C由于这位内部审计师没有从此事中获益，因此不采取措施。
D告知IIA的审计委员会并根据公司的政策采取人事措施。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。答案A.B.C均不正确。见题解D。
答案D正确。助理内部审计师违反了行为规则3.2有关信息使用的规定。向国际道德委员会投诉的根据是有否违反IIA的道德规范，这个道德委员会代表IIA的审计委员会负责听取、解释并调查对所有会员或注册内部审计师的投诉，并建议董事会采取相应的措施。此外，组织的政策必须得到遵守。 -
第4题：
单选题由市场驱动，为实现目标成本*企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制方法是：（）A作业成本法.
B本量利分析
C目标成本法
D线性规划法
正确答案： A解析： 目标成本法是发生在某一特定的产品上，而仍能够使企业获得其所要求的边际利润的成本，它是由市场驱动的，为实现目标成本，企业必须持续关注并改进流程设计和产品设计的成本控制。 -
第5题：
单选题在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为：（）A运营、财务报告及合规
B运营、信息及合规
C信息、财务报告及监控
D运营、信息及监控
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是内部控制目标和要素。内部控制的目标包括以下几个方面：
1.运营的效果和效率；
2.财务报告的可能性；
3.遵守适用的法律和法规。 -
第6题：
单选题审计工作的目标之一是评价保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（）A财务审计
B合规性审计
C经营审计
D项目结果审计
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是对公司治理的内部审计。在本题中，一个审计计划的目标是评估公司内部控制系统的有效性。公司的内部控制系统属于公司的经营环节，因此本目标属于经营目标。本题选择C答案。 -
第7题：
单选题下列各项中属于审计委员会的职责有： Ⅰ.监督和评估内部审计在企业整体风险管理框架中的有效性。 Ⅱ.对重大的财务报告事项和判断进行复核。 Ⅲ.批准外聘外部审计机构。 Ⅳ.在内部审计完成后， 依据有关工作目标、已实施审计程序、意见和建议编制审计报告。（）AⅠ和Ⅱ
BⅡ和Ⅲ
CⅠ、Ⅱ和Ⅲ
DⅣ
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题拥有管理风险和风险管理，但如果组织没有风险管理过程，内部审计部门应设法引起管理层对该情况的关注，并建议建立这样一个过程。即使缺失风险管理过程是一个危险信号，安排讨论舞弊可能是不成熟的，没有进一步的证据表明舞弊可能会发生。在大多数企业，缺失风险管理流程不违反任何法律或法规。针对评估的风险，下列属于适当的内部审计行为的是：（）A在确定年度审计活动计划中要进行风险评估；因此，风险评估应该只在年度审计活动计划基础上进行。
B高风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
C低风险领域可委托给外部审计师，但高风险领域应该由内部审计人员执行。
D低风险领域应纳入审计计划，同时也应引起管理者和审计委员会的高度重视和考虑。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。在制定年度审计计划时应结合考虑风险评估的结果与管理层和审计委员会的要求。对高风险或低风险的项目的划分没有绝对的界限。因此风险评估的结果实际情况的变化而不断更新、变化。 -
第9题：
单选题以下哪项不会削弱内部审计师的客观性？（）A利益冲突。
B由于缺少审计工作轮换而导致被审计单位与内部审计师关系密切。
C内部审计师有关经营责任暂时性的假设。
D适当的情况下依赖外部审计意见。
正确答案： B解析： A.不正确。《标准》“1120—个人的客观性”规定，内部审计师必须有公正、不偏不倚的态度，避免任何利益冲突。可见，利益冲突会削弱内部审计师的客观性。
B.不正确。缺少审计工作轮换可能导致内部审计师与客户之间保持这种长期稳定的关系而丧失独立性，因此，《实务公告》“个人的客观性”指出，在可行的情况下，内部审计师被指派的工作应定期轮换。
C.不正确。有关经营责任暂时性的假设可能会使内部审计师有一种“先入为主”的主观偏见，从而削弱其客观性。
D.正确。《实务公告》“获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充”提出，适当依赖外部审计意见是合适的行动，不会削弱内部审计师的客观性。 -
第10题：
单选题分析性测试在发现舞弊行为中很有用，以下分析性程序中最可能显示出存在舞弊的是：（）A当期产量与产量的比较。
B当期与前期服务费用的比较。
C服务费用预算数与实际数的比较。
D公司产品销售成本与行业产品销售成本的比较。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是危险信号类型。
A不正确。由题目信息所知，该舞弊不涉及生产环节，所以比较产量不能带来直接的证据。
B正确。由于如果舞弊行为存在，理论上现在的费用水平应该大于前期，所以可以发现舞弊行为。
C不正确。从题目最后两句话得知，该舞弊者同时有制定预算的权利，所以，比较预算数与实际数不能发现舞弊行为。
D不正确。公司的产品成本与行业标准比较虽然也可能发现问题，但是不能排除其他可能。 -
第11题：
单选题如果内部审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不充分，下一步应该：（）A在提交最终审计报告之前扩大审计工作范围
B绘制内部控制制度流程图
C如果发生损失则在最终审计报告中注明例外
D实施理想的控制
正确答案： B解析： A正确。如果初步评价显示有内部控制问题，内部审计师通常应实施一些扩大测试。B不正确，如果流程图是必要的，那么内部审计师应在初步评价之前就已经完成了。C不正确，在完成更多的工作之后，内部审计师才会编写审计报告。D不正确，内部审计师不会实施控制，因为那是管理当局的职能。 -
第12题：
单选题大型制造业的以下哪项组织的结构特征存在控制薄弱环节？（）A信息系统部门由直接向总经理报告的副总经理来管理层。
B首席财务官还是向首席执行官报告的副总经理。
C审计委员会由首席执行官、首席财务官和主要的股东组成。
D主计长和财务主管向首席财务官报告。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。 -
第13题：
单选题如果要开展持续评估，以促进内部审计部门进行质量保障和改进工作，那么，可把以下哪项内容视为这类持续评估工作的组成内容？（） Ⅰ.监督。 Ⅱ.来自审计客户的反馈。 Ⅲ.对业绩措施的分析。 Ⅳ.将预算审计时间和实际审计时间进行比较。A只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C只有Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ是对的。
DⅠ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第14题：
单选题以下哪项内容属于预防性控制措施？（）A将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较
B对事先已编号的文件的顺序进行检查
C在装运商品之前批准客户赊账
D扫描总账内容，寻找异常高或异常低的余额
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是控制类型的划分。预防性控制是为了防止错误和舞弊的发生而采取的控制。典型的做法包括：对被审计单位的信用进行审核，职责分离、运用检查单、使用密码等。在装运商品之前批准客户赊账属于信用审核所以是预防性控制措施。 -
第15题：
单选题在评估内部审计部门独立性时，质量审查小组要考虑许多因素。以下哪个因素在判断一个内部审计部门的独立性时对于评估的影响最小？（）A在给审计师分配任务时使用的标准
B对审计师沟通技能的培训程度
C审计工作底稿和审计报告的关系
D不偏不倚的审计判断
正确答案： A解析： A.不正确。给审计师分配任务使用什么标准，是否充分考虑审计师的独立性，这些问题与内部审计部门的独立性关系密切，因而影响对内部审计部门独立性的评价。
B.正确。审计人员的沟通技能与其独立性之间没有必然联系，因此该技能的培训程度对独立性的评估影响最小。
C.不正确。审计工作底稿和审计报告之间的关系，从一个角度反映了内部审计师的专业判断是否受到不当的影响，从而对判断内部审计部门的独立性有帮助。
D.不正确。客观的审计判断与内部审计师的独立性密切相关，因而影响对内部审计部门的独立性的判断。 -
第16题：
单选题某公司的网络技术部门成员因为管理层决定撤销一个门户网站转而发展实体广告而沮丧，并且有职员直接向管理层反映其反对意见，这种反对产生的原因是：（）A担心失业和工作关系发生变化
B担心会影响公司的发展前景
C担心开展的新业务不如原来的门户网站更加有利
D担心新业务没有合适的员工参与
正确答案： C解析： 因为公司的变革会让员工产生危险感并怀有敌意，这里员工的反对其实是因为担心变革会造成自己面临失业，或者工作关系发生变化。 -
第17题：
单选题以下哪项控制措施可以最为有效地管理公平、公正的补偿方案？（）A保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策
B基于对当前工作分析的补偿系统
C计划保持高于市场水平的补偿系统
D薪金增长的系统是基于对公司的服务年限
正确答案： B解析： 首先就排除AD，这里问的是补偿方案，AD根本不沾边。补偿肯定是跟当前工作相匹配的，选项B是正确的。 -
第18题：
单选题公司的内部审计人员需要将进程流程图化，将两种功能重叠传递给会计人员，审计人员通过从功能区域聚集有专业特长的人，开发出垂直流程图。在本届会议结束时，每个人关于流程图的绘制能够达成共识，则在这一环节中可能存在的陷阱是：（）A技术专家应该参与到流程图的绘制中。
B图形可能存在缺陷。
C流程图可能由于太过复杂影响使用。
D垂直流程图需要多次会议才能达成。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。并非所有的利益相关者都会参与其中。会计人员应该参与其中，来检查绘制的流程图是否准确。如果一张流程图并不能准确呈现一个过程，那么它可能会影响内部审计人员采取错误的思路。 -
第19题：
单选题某公司所签署的合同表明承包商必须遵循所有涉及的环境法规，原因是政府担负着对违反环境法的行为进行罚款的职责。政府的审计师发现环保部门最近已对承包商进行环境审计，并且审计结果表明承包商在现行环境法规的要求方面有极大出入。其中最主要的问题是：承包商的气体排放不符合法定标准要求。该审计师在与环保官员的接触中发现该承包公司已经采取相关措施。公司已经解决了所有的小问题，并且批准一项大型资本性支出来解决有害气体的排放问题。关于这些发现的以下陈述正确的是：（） I.发现结果的重大性取决于可能罚款的多少，而不是取决于大多数违规性质轻微的事实 II.该审计师应当报告有害气体的排放而不应报告其他事项，原因是这些项目性质轻微 III.由于报告对政府的重大影响，该审计师只有当污染性质与类型得到证实时方才报告有害气体的排放问题A只有I
B只有II
CI、II和III
DI和Ill
正确答案： A解析： I.正确。因为内部审计活动的目的在于为组织增加价值并提高运作效率。增加价值的途径也包括减少损失，因此，重大性取决于罚款（损失）的数额大小以及罚款的可能性，而非性质轻微的违规事实。
II.不正确。该审计师应及时报告所有重大的审计发现而不应有所隐瞒，因为除了排放有害气体这一发现外，还有其他较多的不合规情况，这些也应报告。
III.不正确。该审计师应及时报告所有重大的审计发现，以便有关方面及时采取措施加以改进，而不应等到事态发展到最严重时才报告。 -
第20题：
单选题在下列哪种状态下，专责舞弊调查人员的行为是最有效的：（） Ⅰ.在公司以外的地点办公。 Ⅱ.在公司内办公。 Ⅲ.不向任何人报告，从而确保发出警告者的隐秘性。 Ⅳ.向董事会或首席合规官报告。A只有Ⅱ。
BⅠ和Ⅱ。
CⅡ和Ⅳ。
DⅢ和Ⅳ。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊类型。专责舞弊调查人员在公司内办公可以起到警示作用，并增强员工对调查人员的信任。专责舞弊调查人员直接向首席合规官或董事会报告，以便该层次的人员根据调查人员的发现展开对本组织现存政策的修改。不向任何人报告并不能确保发出警告者的隐秘性，只有采取后续审查确保没有发生报复行为等更能保证调查人员工作的最为有效。 -
第21题：
单选题关于足够的证据最好的定义为：（）A证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨
B证据是在观察人、资产和事件过程中取得的
C证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实
D证据证明一个间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实
正确答案： C解析： A正确。足够的证据是可靠的证据，最好通过使用适当的审计技术取得。B不正确，这是实物证据的定义，所有实物证据不一定是足够的。实际上，足够的实物证据通常与文件证据联系在一起的。C不正确，这是佐证证据的定义。佐证证据有可能是足够的，但大部分足够的证据是首要证据而不是补充证据。D不正确，这是环境证据的定义，环境证据不一定是足够的证据。 -
第22题：
单选题将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是：（）A将现金付款与现金收入分开。
B为已收现金提供问责机制。
C最大程度地减少对现金收入的挪用情况。
D提高现金收讫部门的实物安全程度。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制、风险和治理。
A不正确。现金的股款和收入分开，不能保证现金的安全。
B不正确。不是为了确定问责，因为仅仅为了确定责任不进行分工会更明确。
C正确。二者分工是为了加强现金的内部控制，防止现金的挪用。
D不正确。没有涉及实物安全。 -
第23题：
单选题某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容： ①内部审计师1在业余时间有一份兼职工作--在当地一所大学里担任客座教授。 ②内部审计师1拥有雇主公司的股票 ③内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》：（）A没有
B一项
C两项
D三项
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规 .B.正确。涉及内部审计师1的行为是1、2、3.在这三项中，只有3违反了职业道德守则的规定。 -
第24题：
单选题一家新近被收购公司的收购价取决于该子公司在未来一年的利润水平。子公司原有的所有者将继续经营该公司。在对于公司进行审计的过程中，审计人员应特别关注：（）A固定资产资本化的过程。
B薪资支付程序。
C银行存款对账程序。
D卖方发票核准程序。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是确定主要交易类型和重大流程、对每一重大流程都进行预排及选择控制进行测试 。