单选题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A 与组织治理有关的问题。B 以前审计业务的结果。C 内部审计师的实用技能。D 主要的运营变动。
题目
与组织治理有关的问题。
以前审计业务的结果。
内部审计师的实用技能。
主要的运营变动。
相似考题
更多“首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）”相关问题
-
第1题：
在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：A.与内部审计师沟通来管理风险时
B.与首席审计执行官一起监督管理风险时
C.作为高级管理层的一员来管理风险时
D.作为全面风险管理团队的一员来管理风险时答案：D解析：全面风险管理团队拥有与风险相关的必要的专业知识和管理经验，当首席风险官得到这一团队的支持并参与风险管理时，其工作最有效果。 -
第2题：
甲公司设置有独立的内审部和环境审计部，两个部门独立运行，分别向首席审计执行官和环境管理副总裁汇报。以下说法错误的是：A.环境审计部向环境管理副总裁汇报，首席审计执行官在制定内部审计计划时，不需考虑环境风险
B.如果内部审计部门发现仍有重大环境风险未得到有效控制，首席审计执行官应调整内部审计计划，对仍暴露的环境风险做进一步调查
C.首席审计执行官应与环境审计部建立密切的合作关系
D.首席审计执行官应安排对环境审计实施质量保证检查答案：A解析：当环境审计部门在机构设置上独立于内部审计部门时，首席审计执行官应与环境审计部门建立密切的合作关系，并对环境审计的质量实施定期检查。如发现仍有重大环境风险暴露时，需改变内部审计计划，并做进一步调查。 -
第3题：
以下哪种对内部审计中使用的“风险评估”一词的说法不正确？（）
- A、风险评估是将被审计活动中所发现风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。首席审计执行官可以利用这—金额选取能导致审计节约额最大的被审计单位。
- B、首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会、管理层、外部审计师的讨论，审查法规，分析财务和经营数据。
- C、风险评估是对有关可能的不利情况和/或事件所作专业判断进行评价和综合的一个系统过程，并为形成内部审计日程表提供手段。
- D、首席审计执行官可以依据审计或初步调查的结果随时修正对被审计单位的风险评估水平，并对工作日程表进行适当调整。
正确答案:A -
第4题：
甲公司管理层决定开展一项风险较高的业务，以便获取更高的收益，但甲公司的首席审计执行官认为这项新业务的风险水平不符合公司的风险管理战略，则该首席审计执行官应：（）
- A、提醒管理层开展新业务需承担的风险，且相应的风险水平不符合公司的风险管理策略。
- B、该首席审计执行官应及时将相关情况向审计委员会汇报。
- C、虽然该业务风险较高，但未必真会发生问题，所以先观察一段时间再做决定。
- D、就此问题与高级管理层讨论，若仍不能达成一致，再向董事会汇报。
正确答案:D -
第5题：
由于内部审计资源有限，首席审计执行官决定不针对审计建议安排跟踪工作。首席审计执行官的决定是否违反了《标准》？（）
- A、没有违反，首席审计执行官可以安排资源配置
- B、没有违反，若管理层同意执行审计建议，不必实施跟踪
- C、违反了，因为首席审计执行官不能由于内部审计资源稀缺而不安排跟踪工作
- D、违反了，因为《标准》要求审计师确定客户必须执行审计建议
正确答案:C -
第6题：
下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）
- A、残料成本
- B、销售亏损
- C、营业外支出总额
- D、风险暴露乘以损失概率
正确答案:D -
第7题：
在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）
- A、与内部审计师沟通来管理风险时
- B、与首席审计执行官一起监督管理风险时
- C、作为高级管理层的一员来管理风险时
- D、作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
正确答案:D -
第8题：
首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）
- A、与组织治理有关的问题。
- B、以前审计业务的结果。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、主要的运营变动。
正确答案:C -
第9题：
单选题在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）A最近一次业务的日期与结果。
B对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
C内部审计师的实用技能。
D审计人员的变动与能力。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是针对每个领域详细实施风险评估程序。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果；对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估；管理高层、审计委员会和管制机构的要求；当前与组织治理有关的问题；企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化；实现营业利益的机会；审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求（《实务公告》2010-1）员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第10题：
单选题某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）A对公司的各部门的风险进行评估
B对公司已有的政策和战略进行检查
C确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
D对公司的环境管理系统进行有效性分析
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是内部审计在全面风险管理中的作用及参与的前提条件、具备的技能和知识结构。应在实施审计工作之前确认内部审计师是否具备足够的相关知识，否则就无法开展环境审计工作，其他步骤也就无法实行。 -
第11题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，下列选项中正确反映了首席审计执行官采取的恰当行动的是？（）A首席审计执行官要按照审计工作时间表上的优先顺序进行风险评估。
B首席审计执行官应该考虑到风险的发生的先后时间来进行审计活动。
C至少每三年实施一次风险评估。
D首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程的有效性时需要考虑的问题。根据《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，“应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上安排审计工作’只有对风险进行优先排序之后，才能根据风险暴露的重要性分配相关资源”，因此，首席审计执行官应当对高风险的活动优先考虑实施审计。根据《标准》2010.A1的规定：“内部审计部门的计划必须建立在有记录的风险评估基础上，并至少每,年制定一次”。《实务公告》“审计计划对风险和风险暴露的关注”内容，建议利用风险评估制定年度审计计划时，至少每年对审计范围评估一次，以反映组织最新的战略和方针。 -
第12题：
单选题首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？（）A与组织的治理有关的问题
B内部审计人员的适用技能
C以前业务的结果
D主要的运营变动
正确答案： B解析： B正确。在确定业务工作安排的重点时应该考虑的事项包括：最近一次业务的日期与结果，对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估，管理高层、审计委员会和管制机构的要求，当前与组织治理有关的问题，企业的业务、运营、方案、系统与控制的主要变化，实现营业利益的机会，审计人员的变动与能力。工作安排应该具有充分的灵活性，以便涵盖到内部审计活动的意外要求。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有关的风险。 -
第13题：
某首席审计执行官在审计工作中考虑审计项目的控制和预算的审计时间，那么该首席审计执行官认为，在何时做出修订时间预算的决定是合理的：A.在发现某些需要进一步测试的审计发现时
B.当发现现有的时间确实不能完成审计活动时
C.当审计工作小组的人员发生大的变动时
D.在初步调查业务完成时答案：D解析：应该在初步调查业务，编制审计方案后，应该对时间预算进行评估，以确定预算的时间是否合理、是否需要修订。 -
第14题：
下列哪项对内部审计中使用的“风险评估”一词的陈述不正确？A.风险评估是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位
B.首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评估过程，包括与董事会、高级管理层、外部审计师的讨论，查阅法规，分析财务／经营数据
C.风险评估是一个评价并汇总可能对组织不利的条件和／或事件的职业判断，并为形成内部审计计划提供手段的系统过程
D.作为审计或初步调查的结果，首席审计执行官可以随时修正被审计单位的估计风险水平，并对审计计划进行适当调整答案：A解析： -
第15题：
在准备工作安排时，首席审计执行官可以运用风险分析。下列选项中，在开展风险分析时不予以考虑的是：（）
- A、最近一次业务的日期与结果。
- B、对风险、风险管理和控制过程的有效性的最新评估。
- C、内部审计师的实用技能。
- D、审计人员的变动与能力。
正确答案:C -
第16题：
首席审计官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑？（）
- A、与组织的治理有关的问题
- B、内部审计人员的适用技能
- C、以前业务的结果
- D、主要的运营变动
正确答案:B -
第17题：
首席审计官可以在组织出现真空时领导风险管理活动。
正确答案:错误 -
第18题：
某公司决定将环境审计交给内部审计部门来开展，首席审计执行官在经过分析后，认为在开展审计工作之前首先应该采取的行动是：（）
- A、对公司的各部门的风险进行评估
- B、对公司已有的政策和战略进行检查
- C、确认内部审计人员的专业胜任能力是否足够
- D、对公司的环境管理系统进行有效性分析
正确答案:C -
第19题：
风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）
- A、首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
- B、首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
- C、为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
- D、至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案:A -
第20题：
单选题下列哪项是首席审计执行官在选择被审计单位时使用风险损失的最佳定义？（）A残料成本
B销售亏损
C营业外支出总额
D风险暴露乘以损失概率
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险评估框架的建立，风险的衡量标准是后果和可能性，因而风险损失既应考虑到后果即风险暴露，又要考虑到可能性即损失发生的概率，所以D正确。 -
第21题：
单选题首席审计执行官张某在准备工作安排时要运用到风险分析。那么张某在在开展风险分析时可以不用考虑：（）A与组织治理有关的问题。
B以前审计业务的结果。
C内部审计师的实用技能。
D主要的运营变动。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是企业全面风险管理框架。员工的技能不会影响与潜在的业务客户有的关风险。所以选择C. -
第22题：
单选题风险评估是对可能出现的对组织不利的情况和/或事件的专业判断进行评估和综合的系统过程，以下陈述中哪项正确反映了首席审计执行官应采取的恰当行动？（）A首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计。
B首席审计执行官应该限制风险评估过程中使用的信息来源的数目。
C为了指导首席审计执行官进行风险评估，要对审计工作时间表上的优先顺序加以确定。
D至少每三至五年实施一次风险评估。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是风险控制矩阵。A.正确。首席审计执行官通常应当对高风险的活动优先考虑实施审计，这个表述是正确的。 B不正确。没有这个限制。 C.不正确。二者关系搞反了，应该风险评估在前，制订计划在后。 D.不正确。应该在审计活动中定期评估，但是说至少几年就不对了。 -
第23题：
单选题某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单，并已经向高层管理人员建议，内部审计部门应重视这些风险和问题。高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官，那么首席审计执行官应该：（）A在内部审计计划中体现外部审计师的要求。
B将这些风险和问题向审计委员会报告，供后者在未来条件许可时加以考虑。
C考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。
D不考虑外部审计师的要求，因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是内部审计活动的宗旨、权力和职责。对于外部审计师列出的风险和问题的清单，首席审计执行官应该考虑外部审计师提出的问题，并在可能的情况下，将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围。 -
第24题：
单选题在不同的环境下，首席风险官的职能发挥的效果不一致，在下列哪种情形下，首席风险官的职能最有效：（）A与内部审计师沟通来管理风险时
B与首席审计执行官一起监督管理风险时
C作为高级管理层的一员来管理风险时
D作为全面风险管理团队的一员来管理风险时
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是风险管理的概念。全面风险管理团队拥有与风险相关的必要的专业知识和管理经验，当首席风险官得到这一团队的支持并参与风险管理时，其工作最有效果。