单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A 银行对账单与公司账户已经调节B 全年的已付支票均是得到授权并可证明的C 保证及时支付的内部控制措施运行良好D b、c均正确

题目
单选题
审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）
A

银行对账单与公司账户已经调节

B

全年的已付支票均是得到授权并可证明的

C

保证及时支付的内部控制措施运行良好

D

b、c均正确

相似考题

1.审计师对采购职能的审计目标之一，是确定延迟支付提供现金折扣的供货商发票所带来的成本。为了实现这个目标，审计师应该从以下( )总体中抽取样本。A.验收报告 B.采购订单 C.已付支票 D.已付的供货商发票

2.有人告诉审计师，某医疗保险公司所支持的所有保险理赔申请都包含以下内容：正确的授权、由经过有关方面批准的医生提供的关于理赔申请的说明。要对上述说法进行测试，审计师采用以下哪种审计程序最为合适？A.从理赔（现金）支持档案中选取已支付理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。 B.选取已归档理赔申请的样本，并追踪至有关授权的文件证据和其他辅助文件。 C.选取被拒绝的理赔申请的样本，并确定所有被拒绝的理赔申请都符合规定。 D.对所有投保人进行随机统计抽样，并审计所选投保人在当年的所有理赔申请，以确定它们是否得到恰当处理。

3.为了取得应付账款没有重复支付的证据，内部审计师要检查( )。A.采购订单要经恰当批准 B.收到的凭单以查看是否验收商品 C.批准的卖方价格清单，以此查看公司是否支付了恰当的金额 D.支持性的凭单核销情况，在将支票写给卖方的时候

4.审计师在审计一家公司的工资系统。为了证明工资支付的对象是真实的员工，审计师应该( )。A.对工资支付进行测试 B.检查计时卡是否经过了主管的审批 C.就工资表编制的内部控制情况，向员工进行询问 D.进行分析性复核，将工资表成本与行业标准进行比较

更多“单选题审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）A 银行对账单与公司账户已经调节B 全年的已付支票均是得到授权并可证明的C 保证及时支付的内部控制措施运行良好D b、c均正确”相关问题

  • 第1题：

    审计师担心退休员工没有得到应得的福利。要解决此问题，以下哪种审计程序效果最差？( )

    A.对上周加入退休人员清单的员工进行抽样，确定这些人是否被安排领取合适的福利金
    B.应用综合测试功能，并提供某段时间的有关会计事项，以确定该系统是否在支付恰当的福利金
    C.应用通用审计软件，对数据库的退休员工进行经典变量抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付
    D.应用通用审计软件，根据员工的退休年限和福利金的规模进行分层变数抽样，并核对所有福利金是否都得到恰当支付

    答案：D
    解析：
    D正确。确定员工有没有得到应得的福利金与进行分层变数抽样无关。

  • 第2题：

    某内部审计师授命对物流公司进行经营审计，内部审计师从记载快递员工作的文件中选取了50名快递员的工作样本，经过资料发现其中48名快递员完成了分配的任务，所以内部审计师得出结论，物流公司有效的完成了任务。关于这一结论的说法，正确的是：

    A.内部审计师不用再进行其他工作测试其他工作的有效性
    B.不能证明物流部门有效的完成了工作
    C.内部审计师选取的样本数量不能支持结论
    D.以上说法均不正确

    答案：B
    解析：
    物流部门工作的有效性不仅仅要考虑工作量的完成情况，还要考虑任务量是否合理，以及快递员的送货的质量等多方面的问题。

  • 第3题：

    公司的内部审计师在对现金进行审计的过程中发现，现金的记账人员同时负责签发费用支票并调节支票账户。但是现金账户是正确的，并没有出现任何的舞弊现象，所以内部审计师得出结论：

    A.现金账户的安全控制是充分的
    B.现金会计核算没有遵循职责分离
    C.现金的记录程序是完善的
    D.现金账户的调节不是及时的

    答案：B
    解析：
    对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。选项A，没有强调现金的实物安全。选项C现金记录程序不一定是完善的。选项D，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。

  • 第4题：

    某审计是运用通用审计软件从组织一年的银行账户中选择了统计代表性支付样本。审计师证实了所有支付样本和适当地批准支持文件，同时注意到所有支付都在到期限内支付。根据这个信息，审计师可以推论：

    A.银行对账单与组织账簿一致
    B.支付发票被适当批准和归档
    C.确保及时支付的控制按计划执行
    D.b和C

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    对信息系统审计师来说，以下哪项通常是最为可靠的证据？（）

    • A、从第三方收到的确认信函来验证账户的余额
    • B、从职能经理那里得到应用系统设计的运行保证
    • C、从互联网上得到的趋势数据
    • D、审计师依据经理提供的报表所进行的比率分析

    正确答案:A

  • 第6题：

    审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）

    • A、银行对账单与公司账户已经调节
    • B、全年的已付支票均是得到授权并可证明的
    • C、保证及时支付的内部控制措施运行良好
    • D、b、c均正确

    正确答案:B

  • 第7题：

    某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）

    • A、银行对账单与会计账簿是一致的。
    • B、全年支付的发票被适当地批准和归档。
    • C、保证及时支付的控制按预期执行。
    • D、以上全部都不能得出。

    正确答案:B

  • 第8题：

    对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论（）

    • A、现金收入记录的恰当性
    • B、现金会计记录的不恰当
    • C、现金账户调节的恰当性
    • D、现金的实物保全措施的恰当性

    正确答案:B

  • 第9题：

    单选题
    审计师使用通用审计软件对某公司的银行账户支付情况进行代表样本抽样。审计师认为所有的支付均有恰当的核准支持证据，并强调所有的支付均发生在有效期内。根据以上信息，审计师可以得出以下结论（）
    A

    银行对账单与公司账户已经调节

    B

    全年的已付支票均是得到授权并可证明的

    C

    保证及时支付的内部控制措施运行良好

    D

    b、c均正确


    正确答案： A
    解析： a.不正确。该信息没有提供有关银行对账单与公司账户相调节的证据。  b.正确。所有已支付发票构成了从银行账户支付的凭证的总体。如果支付凭证得到适当的批准及记录，审计师（通过推断）能得出发票已经适当批准和记录的结论。一份经适当批准及记录的发票能够支持适当的经批准及记录的支付。  c.不正确。样本来自于支付凭证，而非所有已收到的发票。本年度已收到的、但从未支付的发票在这次测试中不能被查出。 D.不正确。见答案“b”和“c”。

  • 第10题：

    单选题
    对信息系统审计师来说，以下哪项通常是最为可靠的证据？（）
    A

    从第三方收到的确认信函来验证账户的余额

    B

    从职能经理那里得到应用系统设计的运行保证

    C

    从互联网上得到的趋势数据

    D

    审计师依据经理提供的报表所进行的比率分析


    正确答案： D
    解析： 从独立的第三方获得的证据被认为是最可靠的。所以BCD相对而言没有选项A的证据可靠。同时BD相对于来源于组织内部。直线经理（LineManager，也称“职能经理”）是指财务、生产、销售运营等职能部门的经理，是企业管理的中间力量，上对企业的战略负责，下对员工的发展负责，不仅要与同级的部门合作，而且要整合和协调内部、外部的资源，其重要性非同一般，肩负着完成本部门目标和对部门进行管理的职责。因此直线经理是企业管理任务中最为繁重的一个群体。点评：外部数据的客观性优于内部获得的。

  • 第11题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配置情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是合规性的最佳实务。
    a.不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b.正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c.不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d.不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第12题：

    单选题
    某审计师运用通用审计软件从某组织一年的银行账户中挑选了有代表性的统计样本。审计师证实样本中的所有支付都有经适当批准的文件支持，并且注意到所有支付都是在期限内完成。根据这个信息，审计师可以得出以下哪项结论：（）
    A

    银行对账单与会计账簿是一致的。

    B

    全年支付的发票被适当地批准和归档。

    C

    保证及时支付的控制按预期执行。

    D

    以上全部都不能得出。


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点为通过评价来自各种渠道的证据对财务报告内控有效性形成意见。选项B的结论是正确的；题中所给出的条件，没有提供任何账簿与银行对账单之间已经进行了核对的证据，因此，无法支持银行对账单与组织账簿一致这一审计结论。如果把通过银行账户支付的凭证作为总体，则所有已支付发票都属于这一总体，利用通用审计软件从中抽取的支付样本就代表了总体的属性。因此，如果可以证实支付样本得到适当的批准和归档，审计师可以推论出总体中的支付发票也得到适当的批准并归档。一份经过适当批准和归档的发票可以部分地证明一次经过了适当批准和归档的支付活动。抽样样本取自于已经支付的发票，而不是所有已经收到的发票。因此，在这次测试中无法发现本年度已收到但没有支付的发票，所以无法说明收到的发票是否及时予以付款。

  • 第13题：

    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：

    A.内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论
    B.内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性
    C.内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的
    D.内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性

    答案：A
    解析：
    从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

  • 第14题：

    内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )

    A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
    B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
    C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
    D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录

    答案：D
    解析：
    A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。

  • 第15题：

    每次内部审计师根据来自样本的信息得出审计结论时，都会产生一种额外风险，即抽样风险。抽样风险的例子是：

    A.抽样得出的结论超出了所测试的总体。
    B.对样本应用了不适当的审计程序。
    C.对样本数据错误地应用了审计程序。
    D.从样本数据中得出错误的结论。

    答案：D
    解析：
    A不正确。这属于非抽样风险。B不正确。这属于非抽样风险。C不正确。这属于非抽样风险。D正确。抽样风险（错误）是指抽取的样本不能反映总体的属性所带来的风险，导致通过样本得出的结论不具有总体结论的代表性。

  • 第16题：

    一个组织的政策允许采购员在未获任何其他核准的情况下授权支付最多50,000美元的支出。以下哪项审计程序能最有效地确定是否存在向虚构公司进行支付的舞弊形式？

    A.使用通用审计软件列出金额超过50,000美元的所有采购，以确定这些采购是否获得适当的核准。
    B.开发快照技术来跟踪被怀疑采购员的所有交易。
    C.使用通用审计软件对金额低于50,000美元的所有采购进行抽样，以确定这些采购是否获得适当的核准。
    D.使用通用审计软件对向新供应商进行支付的发票进行抽样，并找出证明已经收到服务或货物的证据。

    答案：D
    解析：
    A、不正确。采购人员只能批准不超过$50,000的采购业务，因此应检查不超过$50,000的采购业务是否存在向伪造的公司付款的舞弊行为。B、不正确。这样做效率性太差，而且运用“快照”技术不一定能发现具有向公司付款的嫌疑的采购人员。C、不正确。公司政策允许$50,000以下的采购业务不经过其他审批，因而这种做法无效。D、正确。对商品或劳务已被收到的证据进行抽样审查，如果不存在相关的证据，则表明存在向伪造公司付款的舞弊行为。

  • 第17题：

    审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。

    • A、对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当
    • B、抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件
    • C、抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额
    • D、从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件

    正确答案:D

  • 第18题：

    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）

    • A、薪金支付程控恰当
    • B、部门现有的业绩水平
    • C、人员聘用程控恰当
    • D、人力资源政策的执行情况

    正确答案:B

  • 第19题：

    某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）

    • A、银行对账单与机构的账簿记录一致
    • B、全年支付的发票被适当地批准和归档
    • C、保证及时支付的控制按预期执行
    • D、b和c

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论：（）
    A

    银行对账单与机构的账簿记录一致

    B

    全年支付的发票被适当地批准和归档

    C

    保证及时支付的控制按预期执行

    D

    b和c


    正确答案： C
    解析： 答案A不正确。该信息没有提供任何账簿与银行进行对账的证据。
    答案B正确。所有已支付发票都属于从银行账户支付的凭证这一总体。如果支付凭证得到适当的批准和文件记录，内部审计师可以推论出发票得到适当的批准和记录。一份适当的经过批准和记录的发票可以部分地证明一次经过适当批准和记录的支付。
    答案C不正确。样本取自于支付凭证，而不是所有已收到的发票。在这次测试中不能发现本年度已收到但没有被支付的发票。
    答案D不正确。见题解b和c。

  • 第21题：

    单选题
    内部审计师对比部门人员配臵情况与行业标准，是为了获取怎样的审计结论：（）
    A

    薪金支付程控恰当

    B

    部门现有的业绩水平

    C

    人员聘用程控恰当

    D

    人力资源政策的执行情况


    正确答案： C
    解析： a．不正确。这种比较不能对薪金处理控制的恰当性进行测试。
    b．正确。这种测试的目标将会评估当前的业绩水平，并能提出改进建议。
    c．不正确。将人员配备水平与行业标准比较，不能测试职员聘用上的内部控制的恰当性。
    d．不正确。审计师在实施合规性测试时将更为关注对政策的遵循情况。

  • 第22题：

    单选题
    对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）
    A

    现金收入记录的恰当性

    B

    现金会计记录的不恰当

    C

    现金账户调节的恰当性

    D

    现金的实物保全措施的恰当性。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
    A.不正确。没有关注现金记录程序。
    B.正确。对现金核算的内部控制不恰当，由于有关职责没有适当分离。
    C.不正确。证据显示，对现金账户的调节是及时的，当不恰当。
    D.不正确。没有关注现金的实物安全。

  • 第23题：

    单选题
    审计师希望测试医疗保险公司已支付的索赔的所有声明都经过恰当批准记录，包括向经批准的病人证实索赔情况，指出索赔事宜遵循索赔权利人政策等。那么最为恰当的审计程序是（）。
    A

    对所有的投保人进行随机统计抽样，检查当年样本客户的所有索赔情况，确定索赔处理是否恰当

    B

    抽取一组存档的索赔情况样本，追查至批准证明文件和其他相关文件

    C

    抽取一组被拒绝的索赔情况样本，确定遭到拒绝的所有索赔是否恰当。鉴于遭到拒绝索赔的文件相对较少，审计师可以在样本规模范围内审核更多的保险金额

    D

    从索赔（现金）支付文件中抽取已支付索赔款的样本，并追查至批准证明文件和其他相关文件


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中需要运用多种专业方法，下列选项中，属于内部审计师运用抽样的逻辑方法的是：（）
    A

    内部审计师利用通用审计软件选择了一部分应收账款，并通过函证手段取得了证明其存在性的结论

    B

    内部审计师通过观察固定资产得出数目，并与年末的记录中固定资产的盘点数进行比对，从而证明了固定资产的存在性

    C

    内部审计师通过检查2014年的存货收发记录，没有发现2013年的存货交易记录，所以证明2014年的记录是正确的

    D

    内部审计师利用分析性复核程序估计销售账户余额的正确性，得出账簿记录的正确性


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是关键思考。从全部的应收账款中选取一部分作为样本进行函证，利用了抽样方法。

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