单选题在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制（）A 保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理B 保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息单位，而没有价格和数量信息C 要求所有的收货都经过仓库经理批准D 保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本（a true copy o fthe original purchase order）

题目
单选题
在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制（）
A

保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理

B

保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息单位，而没有价格和数量信息

C

要求所有的收货都经过仓库经理批准

D

保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本（a true copy o fthe original purchase order）

相似考题

1.对验收合格的药品由何部门(人员)在入库凭证上签字()A、经理B、质量管理部门C、仓库收货员D、质量验收员E、化验室负责人

2.下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：A:请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制 B:订购单未连续编号 C:验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行 D:财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿 E:收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

3.下列做法中，符合内部控制要求的是： A.采购员负责采购货物的验收工作B.信息系统使用部门负责信息系统设计C.批准付款的人员负责签发支票D.仓库保管员负责登记存货台账

4.下列做法中，符合内部控制要求的是：A:采购员负责采购货物的验收工作 B:信息系统使用部门负责信息系统设计 C:批准付款的人员负责签发支票 D:仓库保管员负责登记存货台账

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  • 第1题：

    下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。

    A.仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
    B.独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
    C.验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
    D.验收部门应将验收单其中一联交采购部门

    答案：C
    解析：
    选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。

  • 第2题：

    下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（　）。

    A、仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单
    B、独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符
    C、验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据
    D、验收部门应将验收单其中一联交采购部门

    答案：C
    解析：
    选项A，验收部门与仓库保管员为不相容职务，应相互分离；选项B，应与订购单核对是否相符；采购部门不负责验收入库后的程序，验收单应交由应付凭单部门、仓库和财务部门。

  • 第3题：

    某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：

    A.对于采购货物多付款
    B.影响验收入库
    C.影响仓库材料明细账的登记
    D.供应商付款的审批受到影响

    答案：A
    解析：
    由于采购订单没有列示单价和金额，可能会出现多付款的情况，所以选A。

  • 第4题：

    某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：（）

    • A、对于采购货物多付款
    • B、影响验收入库
    • C、影响仓库材料明细账的登记
    • D、供应商付款的审批受到影响

    正确答案:A

  • 第5题：

    在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制（）

    • A、保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理
    • B、保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息单位，而没有价格和数量信息
    • C、要求所有的收货都经过仓库经理批准
    • D、保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本（a true copy o fthe original purchase order）

    正确答案:B

  • 第6题：

    单选题
    由存货仓库、销售部门向采购部门提出商品采购申请并编制的单据是（）
    A

    请购单

    B

    订单

    C

    定单

    D

    验收单


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某单位的采购订单列示了采购物品的名称和数量，没有列示单价和金额，验收小组用采购订单的副本来核实和记录收货业务，该程序可能造成的不利影响是：（）
    A

    对于采购货物多付款

    B

    影响验收入库

    C

    影响仓库材料明细账的登记

    D

    供应商付款的审批受到影响


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是报告控制框架的有效性。由于采购订单没有列示单价和金额，可能会出现多付款的情况，所以选A。

  • 第8题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：
    A项，提出采购申请与批准采购申请应相互独立，以加强对采购的控制；B项，采购审批、合同签订、合同审核应相互独立，防止虚列支出；D项，内部检查与相关的执行和记录工作应相互独立，以保证内部检查的独立性和有效性，应由验收部门负责验收货物。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，违反采购与付款循环内部控制要求的是（   ）
    A

    验收单预先连续编号

    B

    定期与供应商核对往来款项

    C

    仓库保管人员担任采购物资的验收工作

    D

    验收部门与财会部门相互独立


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列各项中，符合采购与付款业务循环内部控制要求的是（）。
    A

    采购人员负责审批采购申请

    B

    采购人员审批并代表本单位签订采购合同

    C

    验收人员填制验收单

    D

    仓库保管人员负责验收货物


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    在采购与付款业务循环中，验收商品和劳务的部门是（  ）。
    A

    采购部门

    B

    仓库

    C

    验收部门

    D

    财务部门


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于被审计单位储存产成品的说法中，错误的是（）。
    A

    产成品的保管由验收部门负责

    B

    仓库部门在签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门

    C

    根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证

    D

    仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签


    正确答案： C
    解析： 选项A，产成品的保管应由仓库部门负责。

  • 第13题：

    被审计单位材料采购业务存在的以下情况中，属于内部控制设计缺陷的有（　　）。

    A.请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的
    B.请购单没有连续编号，请购业务的审批人员涉及各个部门
    C.验收人员出差期间，验收工作由采购部门人员代为执行
    D.如未收到卖方发票，被验收的原材料不能办理入库手续

    答案：C,D
    解析：
    选项C：将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离，属于内部控制设计上的缺陷；选项D：没有发票不入库，拖延了入库工作，属于内部控制设计上的重大缺陷（可以暂估入账）。

  • 第14题：

    下列关于被审计单位储存产成品的说法中，错误的是（　）。

    A、产成品的保管由验收部门负责
    B、仓库部门在签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门
    C、根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证
    D、仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签

    答案：A
    解析：
    选项A，产成品的保管应由仓库部门负责。

  • 第15题：

    仓库验收作业只能根据暂收单进行验收，而不能根据采购订单进行验收。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    由存货仓库、销售部门向采购部门提出商品采购申请并编制的单据是（）

    • A、请购单
    • B、订单
    • C、定单
    • D、验收单

    正确答案:A

  • 第17题：

    单选题
    下列做法中，符合内部控制要求的是()。
    A

    采购员负责采购货物的验收工作

    B

    信息系统使用部门负责信息系统设计

    C

    批准付款的人员负责签发支票

    D

    仓库保管员负责登记存货台账


    正确答案： C
    解析：

  • 第18题：

    不定项题
    “资料1”中，不符合存货内部控制要求的有（     ）。
    A

    采购部门自行决定采购事项

    B

    仓库部门负责验收购入的物资

    C

    仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账

    D

    付款凭单有预先连续编号


    正确答案： A
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    按照内控要求，企业负责对所购物品或劳务进行验收的是（ ）
    A

    仓库保管员

    B

    仓库部门

    C

    采购部门

    D

    独立的验收部门或指定专人


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列有关采购与付款循环主要业务活动的表述中，不正确的是（　　）。
    A

    对资本支出和租赁合同，被审计单位通常要求指定人员请购，需要进行特别授权审批

    B

    被审计单位所有的请购单均由仓库部门填写，并由仓库部门经理签字审批

    C

    采购部门需要对订购单连续编号，连续编号的订购单与应付账款的完整性认定有关

    D

    验收单是由验收部门编制的一式多联、预先连续编号的单据，作为验收和检验商品的依据


    正确答案： C
    解析：
    B项，生产部门根据采购计划、对需要购买的已列入存货清单的原材料等项目填写请购单，其他部门也可以对所需要购买的商品或劳务编制请购单。

  • 第21题：

    不定项题
    下列业务环节需要经过适当的授权批准的有（    ）。
    A

    仓库的保管

    B

    物资的验收

    C

    提出采购申请

    D

    签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    在了解及实施适当的控制测试后，发现被审计单位在材料采购业务存在以下情况，其中属于内部控制设计缺陷的情况有（）。
    A

    请购单既有仓库人员填制的，也有车间、管理部门人员填制的

    B

    请购单没有连续编号，请购业务的审批人员几乎涉及各个部门

    C

    验收人员出差期间，验收业务由采购人员与仓储人员一并代为执行

    D

    验收合格后在验收单上填写材料的实际数量，根据卖方发票的单价计算金额，如未接到卖方发票，被验收的不能办理入库手续


    正确答案： B,C
    解析： 将验收工作交由采购人员执行，不相容职务未能分离；由并不负责价格的验收人员在验收单上填写金额，无法保证金额的准确性；没有发票不入库，拖延了入库工作，也属于设计上的重大缺陷。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于企业采购验收环节涉及的内部控制，正确的是（  ）。
    A

    仓库保管员负责验收采购的货物并登记验收单

    B

    独立的验收部门应根据请购单与所收商品核对是否相符

    C

    验收部门应将验收单其中一联交采购部门

    D

    验收部门验收后送交仓库，取得经过签字的收据


    正确答案： C
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    在对某公司配送中心验收职能的审计中发现收货控制不充分，下列哪项属于对验收职能的适当控制（）
    A

    保证充分的职责分离，仓库验收人员的工作独立于仓库经理

    B

    保证仓库验收部门有采购定单副本，且只含单位信息单位，而没有价格和数量信息

    C

    要求所有的收货都经过仓库经理批准

    D

    保证仓库验收部门有原始采购定单的真实副本（a true copy o fthe original purchase order）


    正确答案： C
    解析： 本题考察仓库验收部门的内部控制。在本题中，审计人员发现了验收部门存在对于发票控制不合理的部分。
    A.不正确。职责分开是必要的，但是，验收人员和经理的职责分开不能提高对于发票的内部控制。
    B.正确。保证仓库收到一份定单副本，且只包含单位信息，可以对发票起到控制作用。
    C.不正确。要求仓库经理批准所有的收货不能保证不出错。
    D.不正确。仓库验收部门有原始采购定单的真实副本不能保证发票的有效控制。

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