下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：A:请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制 B:订购单未连续编号 C:验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行 D:财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿 E:收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

题目
下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：

A:请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制
B:订购单未连续编号
C:验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行
D:财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿
E:收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续
相似考题

1.注册会计师可不进行控制测试程序,而直接转入实质性测试程序的情况有()。A、内部控制不存在B、内部控制未有效运行C、内部控制存在重大缺陷D、内部控制拟予信赖

2.内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为( )。A. 内部控制重要缺陷B.内部控制重大缺陷C.内部控制运行缺陷D.内部控制设计缺陷

3.内部控制没有按照设计意图运行,这种情况被称为()A、内部控制重要缺陷B、内部控制设计缺陷C、内部控制重大缺陷D、内部控制运行缺陷

4.非财务报告内部控制缺陷,是指内部控制的设计存在漏洞、或者内部控制的运行存在弱点和偏差,不能有效地防范财务报告错报。()此题为判断题(对，错)。

更多“下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有：”相关问题

  • 第1题：

    下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（ ）。

    A.请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

    B.订购单未连续编号

    C.验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

    D.财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

    E.收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续

    答案：B,C,D,E
    解析：
    选项B，订购单未连续编号不能保证业务的完整性。选项C，验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行违反分工。选项D，财会人员在收到发票后将发票上所列示商品的名称、规格、数量等与订购单、验收单等相关凭证核对，审核后登记相关账簿，而不是直接登记入账。选项E，文件记录使用和实物控制都会出现问。

  • 第2题：

    下列不属于内部控制审计部门职责的是（）

    • A、不定期或定期对内部控制系统进行评估，评估内部控制的有效性及实施的效率效果
    • B、对单位内部控制设计、建立健全以及内部控制执行进行定期或专项审计
    • C、查找内控设计缺陷和漏洞
    • D、督促内部控制缺陷整改和设计的完善

    正确答案:A

  • 第3题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。

    • A、内部控制设计缺陷
    • B、内部控制执行缺陷
    • C、内部控制重要缺陷
    • D、内部控制重大缺陷

    正确答案:C

  • 第5题：

    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（）

    • A、如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行
    • B、了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行
    • C、如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试
    • D、注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制

    正确答案:D

  • 第6题：

    以下关于内部控制缺陷的表述，错误的是（）。

    • A、物资采购申请金额已超其采购权限，未向上级公司申请安排大宗物品采购属于运行缺陷
    • B、未建立定期的现金盘点程序属于设计缺陷
    • C、重大缺陷应当由董事会予以最终确认
    • D、对存在内部控制缺陷的情形，内部控制评价报告不得做出内部控制有效结论

    正确答案:D

  • 第7题：

    内部控制有效性分为五级：有效、基本有效、关注、特别关注、无效。认定标准描述属于“无效”的是（）

    • A、被评价对象没有缺陷或仅存在少量一般1级缺陷；内部控制设计适当且得到贯彻执行，不存在控制过度和控制不足的情况
    • B、被评价对象存在少量一般2级缺陷；内部控制设计适当但个别执行效果不佳，但风险影响程度较低，内控系统运行结果可以接受
    • C、被评价对象存在较多一般2级及一般3级缺陷；内部控制存在部分设计缺陷及执行缺陷，风险影响程度需要关注
    • D、被评价对象存在重大缺陷；存在无控制或控制失效的情况

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第9题：

    多选题
    关于内部控制缺陷划分，表述正确的有（）。
    A

    设计缺陷既可以是系统的设计缺陷，也可以是系统外手工控制的设计缺陷

    B

    按照内部控制严重程度，内部控制缺陷依次划分为重要缺陷、重大缺陷和一般缺陷

    C

    按照影响内部控制目标的具体表现形式分类，内部控制缺陷可划分为财务报告相关缺陷和非财务报告相关缺陷

    D

    物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制设计缺陷


    正确答案： A,C
    解析： 按照内部控制严重程度，内部控制缺陷应依次划分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，所以选项B错误。物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购属于控制运行缺陷，所以选项D错误。

  • 第10题：

    单选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（  ）。
    A

    进行内部控制测试成本较高

    B

    内部控制设计存在重大缺陷

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列哪项内部控制缺陷属于值得关注的缺陷（）。
    A

    内部控制设计缺陷

    B

    内部控制执行缺陷

    C

    内部控制重要缺陷

    D

    内部控制重大缺陷


    正确答案： B
    解析： 依据审计准则第1152号第6条的定义，选择C。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2014年）企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（ ）。

    A.一般缺陷
    B.运行缺陷
    C.重要缺陷
    D.设计缺陷

    答案：B
    解析：
    按照内部控制本质上的不同，可以把内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指企业缺少为实现控制目标的必需控制，或现存的控制并不合理及未能满足控制目标。运行缺陷是指设计合理及有效的内部控制，但在运作上没有被正确地执行。采购部门没有按着制度规定进行公开招标属于制度没有被正确的执行，所以是运行缺陷。

  • 第14题：

    按照内部控制缺陷的来源，内部控制缺陷分为（）

    • A、设计缺陷
    • B、执行缺陷
    • C、管理缺陷
    • D、监督缺陷

    正确答案:A,B

  • 第15题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第16题：

    下列有关内部监督缺陷报告的说法不正确的是（）

    • A、内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷
    • B、运行缺陷是当缺少实现内部控制目标必需的某项控制措施时，或者当现有内部控制的设计不适当，以至于即使内部控制按照设计运行，通常也无法实现内部控制目标时，所产生的缺陷
    • C、审计部门根据审计发现的重大或带普遍性、规律性的问题，查找内部控制方面存在的缺陷或薄弱环节、失控环节，分析问题产生的根源，划清责任界限，并提出改进和加强管理的建议
    • D、单位可以通过接受外部监管者的检查监控，汇总、分析外部监管者的检查意见，获取相关

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列各项中，注册会计师应该发表否定意见的是（）。

    • A、财务报告内部控制存在一项或多项重要缺陷
    • B、财务报告内部控制存在一项重大缺陷
    • C、财务报告内部控制存在多项重大缺陷
    • D、注册会计师知悉对企业内部控制…

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（）。

    • A、一般缺陷
    • B、运行缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、设计缺陷

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    某公司制定了完善的物资采购制度，但是在物资采购过程中，出现了物资采购申请金额已超其采购权限，却未向上级公司申请安排大宗物品采购的情况。按照内部控制缺陷的本质分类，该公司的内部控制缺陷属于（）。
    A

    设计缺陷

    B

    运行缺陷

    C

    重大缺陷

    D

    重要缺陷


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是()。
    A

    如果了解到内部控制存在设计缺陷，就不需要了解该项控制是否得以执行

    B

    了解内部控制时，注册会计师不考虑内部控制在所审计期间是否一贯执行

    C

    如果了解到内部控制没有得以执行，则不需要对该项控制进行测试

    D

    注册会计师只需要了解设计合理的内部控制，无需了解存在缺陷的内部控制


    正确答案： B
    解析： 对内部控制的了解仅限于设计的合理性和是否得到执行。执行的效果和执行的一贯性是控制测试的内容（说明选项A和选项B正确）。选项C://控制测试是为了确定内部控制的执行效果。如果控制没有执行，控制效果将成空中楼阁。选项D://注册会计师只有在了解内部控制后才能确定控制设计是否存在缺陷。

  • 第21题：

    单选题
    企业进行内部控制评价时，发现采购部门的部分采购项目未按制度规定进行公开招标。按照内部控制缺陷的本质分类，这种缺陷属于（）。
    A

    运行缺陷

    B

    一般缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    设计缺陷


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列有关材料采购内部控制的表述，存在内部控制设计缺陷的有（　　）。
    A

    请购单既可由仓库人员填制，也可由车间、管理部门人员填制

    B

    订购单未连续编号

    C

    验收人员出差期间，验收业务由采购人员代为执行

    D

    财会人员收到采购发票后，直接根据发票记录的单价和数量登记相关账簿

    E

    收到采购发票前，将材料在仓库临时存放，暂不办理验收手续


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，订购单应连续编号；C项，采购人员与验收人员应相互独立；D项，财会人员收到采购发票后，应根据发票记录和验收单、请购单等原始凭证登记账簿；E项，材料购进时，应及时办理入库。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关内部控制评价的说法中错误的是（　　）。
    A

    企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价

    B

    内部控制有效性是企业建立与实施内部控制能够为控制目标的实现提供合理的保证

    C

    内部控制缺陷按其本质可分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括对运行有效性的评价


    正确答案： B
    解析：
    企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

  • 第24题：

    多选题
    对于内部控制缺陷表述不正确的有（）。
    A

    内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷

    B

    设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷

    C

    企业对内部控制缺陷的认定应当以日常监督和专项监督为基础

    D

    内审部是内部控制评价意见的最终认定部门


    正确答案： B,D
    解析： 选项B：设计缺陷的含义是指系统的设计缺陷，也指系统外手工控制的设计缺陷。选项D://内部控制缺陷由内部控制评价部门或机构进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。

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