单选题增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。A 其他应付款B 管理费用C 递延收益D 营业外收入
题目
其他应付款
管理费用
递延收益
营业外收入
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第1题：
下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有（）。A.增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额
B.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目
C.增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目
D.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
E.增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目答案：A,B,C解析：选项DE：企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“其他收益”等科目。 -
第2题：
（2018年）某企业为增值税一般纳税人，下列各项中，关于该企业初次购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额的会计处理正确的是（ ）。A.借记“累计折旧”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目
B.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“累计折旧”科目
C.借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.借记“管理费用”科目，贷记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目答案：C解析：按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（此为一般纳税人的处理，小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。 -
第3题：
下列有关营业税改征增值税试点会计处理的表述中，正确的有( ) 。A.企业发生的技术维护费应按规定抵减增值税应纳税额时，贷记“管理费用”等科目
B.增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在“应交税费一应交增值税(已交税金)”科目直接全额抵减
C.“应交税费一增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中作为资产项目列示
D.因营业税改征增值税后实际税负增加而取得的财政扶持资金应计人“资本公积”科目
E.增值税小规模纳税人购入增值税税控系统专用设备按规定抵减增值税应纳税额时，应贷记“管理费用”科目答案：A,C,E解析：选项B,增值税一-般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费一应交增值税” 科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额;选项C，“应交税费一 增 值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示，选项D,试点纳税人在新老税制转换期间因实际税负增加而向财税部门]申请取得财政扶持资金的，期末有确凿证据表明企业能够符合财政扶持政策规定的相关条件且预计能够收到财政扶持资金时，按应收的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记“其他收益”科目，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，贷记“其他应收款”等科目。
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第4题：
下列关于初次购买增值税税控系统专用设备和缴纳技术维护费用抵减增值税应纳税额的会计处理中，不正确的是（ ）。A.专有设备不作为固定资产核算，因此不存在折旧问题
B.企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目
C.一般纳税人发生的增值税税控系统的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D.一般纳税人购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目答案：A解析：购入专用设备通过“固定资产”核算，按期计提折旧。 -
第5题：
试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。开始试点当月月初，企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记（）科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目。
- A、应交税费—应交增值（营改增抵减的销项税额）
- B、应交税费—增值税留抵税额
- C、应交税费—应交增值税
- D、应交税费—未交增值税
正确答案:B -
第6题：
开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。
- A、借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- B、借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
- C、借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
- D、借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案:B -
第7题：
多选题下列关于小规模纳税人增值税账务处理的表述中，正确的有（ ）。A增值税小规模纳税人“应交税费一应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额
B增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目
C增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目
D增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费一应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目
E增值税小规模纳税人销售货物，增值税额记入“应交税费一简易计税”科目
正确答案： A,D解析： -
第8题：
单选题下列关于增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额相关涉税会计核算的表述中，不正确的是（ ）。A对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税
B增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记‘‘应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
C增值税欠税税额大于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
D增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费一应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费一未交增值税”科目
正确答案： C解析： -
第9题：
多选题关于营业税改征增值税试点一般纳税人差额征税的会计处理，下列说法中正确的有（）。A应在应交税费-应交增值税科目下增设营改增抵减的销项税额专栏
B企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记银行存款、应付账款等科目
C对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务成本等科目
D对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）科目，贷记主营业务收入等科目
正确答案： A,C解析： 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。选项A正确；企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记"主营业务成本"等科目，按实际支付或应付的金额，贷记"银行存款"、"应付账款"等科目，选项B错误；对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）"科目，贷记"主营业务成本"等科目，选项C正确，选项D错误。 -
第10题：
单选题开始试点当月月初，按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，试点企业应进行的会计处理是（）。A借记“应交税费—待以后扣除税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
B借记“应交税费—增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目
C借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
D借记“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目，贷记“应交税费—增值税留抵税额”科目
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额一般纳税人的会计处理，下列说法中正确的有（ ）。A应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额
B企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目
C企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目
D专用设备不计提折旧
正确答案： A,B解析：
C项，企业购入增值税税控系统专用设备通过“固定资产”核算；D项，购入的税控系统专用设备按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目，同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 -
第12题：
单选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。A按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目
B企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“银行存款”等科目
C“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
D按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目
正确答案： D解析：
AD两项，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”科目；B项，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目；C项，“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 -
第13题：
对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费一未交增值税”科目，贷记“应交税费-应交增值税(转出多交增值税)”科目。( )答案：错解析：留抵税额月末无需处理，形成“应交税费一 应交增值税”科目借方余额。 -
第14题：
下列各项中，一般纳税人月末转出多交增值税的相关会计科目处理正确的有()。A.借记“应交税费一未交增值税"科目
B.贷记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
C.借记“应交税费一应交增值税(转出多交增值税)”科目
D.贷记“应交税费一未交增值税"科目
答案：A,B解析：月末转出多交增值税，应该做分录:
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第15题：
小规模纳税人购入增值税税控系统设备时，按规定抵减的增值税应纳税额，应作的会计处理是（ ）。A、借记“固定资产”，贷记“管理费用”
B、借记“应交税费——应交增值税”，贷记“管理费用”
C、借记“应交税费——应交增值税”，贷记“递延收益”
D、借记“固定资产”，贷记“递延收益”答案：B解析：小规模纳税人购入增值税税控系统设备，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。 -
第16题：
下列有关企业（增值税一般纳税人）缴纳各税费的说法中，表述正确的有（ ）。A.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”，贷记损益类科目
B.企业按规定应缴的资源税，应借记“税金及附加”，贷记“应交税费—应交资源税”
C.企业按规定应缴纳的房产税通过“应交税费”科目核算
D.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”，贷记“应交税费—未交增值税”
E.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费—应交个人所得税”答案：A,B,C,E解析：选项D，如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费—未交增值税”，贷记“应交税费—应交增值税（转出多交增值税）”。 -
第17题：
增值税一般纳税人发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”有关科目，贷记（）等科目。
- A、其他应付款
- B、管理费用
- C、递延收益
- D、营业外收入
正确答案:B -
第18题：
单选题根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）。A企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
B如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
C企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目
正确答案： C解析： 纳税人当月多缴了增值税，应当根据多缴税额借记“应交税费-未交增值税”，贷记“应交税费-应交增值税（转出多交增值税）” -
第19题：
单选题关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额小规模纳税人的会计处理，下列说法中正确的是（ ）。A按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“营业外收入”科目
B企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“应交税费——应交增值税”等科目，贷记“银行存款”等科目
C“应交税费——应交增值税”科目期末如为借方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
D按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
正确答案： D解析：
AD两项，企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目；B项，企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目；C项，“应交税费—应交增值税”科目期末如为借方余额，应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示，如为贷方余额，应在资产负债表中的“应交税费”项目列示。 -
第20题：
判断题对于当月销项税额小于进项税额而形成的留抵税额，月末借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。（ ）A对
B错
正确答案： 错解析：
留抵税额月末无需处理，形成“应交税费——应交增值税”科目借方余额。 -
第21题：
单选题一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记（）科目。A管理费用
B营业外收入
C应交税费—应交增值税（销项税额）
D应交税费—应交增值税（销项税额抵减）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
多选题下列有关增值税的月末结转的说法正确的有（）。A月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目
B月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
C未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目
D月份终了，企业应将当月多交的增值税税额，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目
正确答案： B,C解析： 选项B错误，无“应交税费——应交增值税（未交增值税）”科目，应该为“应交税费——未交增值税”科目；选项C错误，未交增值税在以后月份上交时，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。 -
第23题：
单选题增值税小规模纳税人在月份终了，交纳本月应交未交的增值税的会计处理正确的是（）。A借记应交增值税明细科目
B贷记应交增值税明细科目
C冲减应交税费-应交增值税（销项税额）明细科目
D借记应交税费-应交增值税（已交税金）科目
正确答案： C解析： 暂无解析