一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目 C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
题目
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
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参考答案和解析
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第1题：
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。
此题为判断题(对，错)。
正确答案：×
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第2题：
下列情形，不应作进项税额转出的是（）。A、外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B、外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C、因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D、一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额答案：C解析：选项C，因客观原因造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。 -
第3题：
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（ ）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B.一般纳税人将自产产品用于捐赠
C.一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品因地震造成损失答案：A解析：选项B，一般纳税人将自产产品用于捐赠，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。 -
第4题：
下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费—应交增值税（进项税额转出）”科目核算的有（ ）。A.一般纳税人将外购货物改变用途用于集体福利
B.一般纳税人将自产产品用于对外捐赠
C.一般纳税人将自产产品用于股东分配
D.一般纳税人的产成品发生非正常损失
E.一般纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费答案：A,D解析：选项BCE按税法规定应视同销售，允许抵扣进项税额，故不需作进项税额转出。 -
第5题：
增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。
正确答案:正确 -
第6题：
甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。
- A、作为销项税额处理
- B、作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
- C、作进项税额不得抵扣处理
- D、将进项税额计入存货成本
正确答案:C -
第7题：
增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。
正确答案:不得抵扣 -
第8题：
多选题按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。A进项税额
B销项税额
C出口退税
D进项税额转出
正确答案： D,B解析： 为了核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税、及转出等情况，一般纳税人企业应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，并在“应交增值税”明细科目下分别设置“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”“已交税金”等专栏。 -
第9题：
判断题增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要作转出处理。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。A其存货作进项税额转出处理
B其存货不作进项税额转出处理
C其留抵税额不予以退税
D其留抵税额应予以退税
正确答案： C,B解析： 一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 -
第11题：
单选题增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及“应交税费—应交增值税”中（ ）专栏。A进项税额
B进项税额转出
C销项税额
D转出多交增值税
正确答案： C解析：
企业销售货物或提供应税劳务应收取的销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。 -
第12题：
单选题增值税一般纳税人外购货物（已抵扣进项税额）发生的下列业务中，在进行会计核算时，不需要通过“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是( )。A将外购货物改变用途用于免征增值税的项目
B将外购的原材料无偿赠与关联客户
C外购货物因管理不善发生非正常损失
D将外购的货物改变用途用于集体福利
正确答案： D解析： -
第13题：
一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。（ ）
正确答案：×
【解析】一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税。 -
第14题：
某增值税一般纳税人当月销项税额合计120万元，进项税额合计80万元，进项税额转出5万元，预缴增值税10万元，则月末的账务处理正确的是( )。
答案：C解析：该增值税一般纳税人应缴纳的增值税=120--80+5-10=35(万元)，月末应将35万元转入“应交税费一未交增值税”科目的贷方。 -
第15题：
下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。A.外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
B.外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
C.因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D.一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额答案：C解析：选项C，因自然灾害造成的损失，其进项税额可以抵扣，不作进项税额转出处理。 -
第16题：
增值税一般纳税人发生存货的盘亏及毁损，其进项税额需要做转出处理。（）
正确答案:错误 -
第17题：
增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏
- A、进项税额
- B、进项税额转出
- C、销项税额
- D、转出多交增值税
正确答案:C -
第18题：
按照《小企业会计准则》规定，小企业（增值税一般纳税人企业）应在“应交税费――应交增值税”明细科目下分别设置（）等专栏，核算应交增值税的发生、抵扣、缴纳、退税及转出等情况。
- A、进项税额
- B、销项税额
- C、出口退税
- D、进项税额转出
正确答案:A,B,C,D -
第19题：
判断题增值税的一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工个人，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额，应做进项税额转出处理。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第20题：
单选题下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税（进项税额转出）”科目核算的是（）。A一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费
B一般纳税人将自产产品用于基建工程
C一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配
D一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失
正确答案： C解析： 选项B，一般纳税人将自产产品用于基建工程，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项C，一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配，属于增值税的视同销售，应该计算增值税销项税额；选项D，一般纳税人的产成品因自然灾害造成的损失不用转出进项税。 -
第21题：
填空题增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。正确答案： 不得抵扣解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题甲公司为一般纳税人企业，将外购材料用于修建厂房时，关于增值税部分其正确的会计处理是（）。A作为销项税额处理
B作进项税额转出处理，并将进项税额转入在建工程成本
C作进项税额不得抵扣处理
D将进项税额计入存货成本
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题增值税一般纳税人提供劳务发生折让时，涉及“应交税费一一应交增值税”中（）专栏A进项税额
B进项税额转出
C销项税额
D转出多交增值税
正确答案： B解析： 暂无解析