下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目 B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目 C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（

题目
下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。

A.非纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
B.纳税辅导期管理的一般纳税人，支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税专用发票后，借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目
C.增值税一般纳税人支付或负担允许抵扣的进项税额，取得增值税抵扣凭证后，一律借记“应交税费—待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目；交叉稽核比对无误后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待抵扣进项税额”科目
D.非纳税辅导期管理的一般纳税人，取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”明细科目
E.增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，借记“应交税费—待认证进项税额”明细科目，贷记相关科目；稽核比对相符以及核查后允许抵扣的，应借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税费—待认证进项税额”科目
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1.下列关于货运发票抵扣的表述中，正确的有( )。A．增值税一般纳税人外购货物(包括固定资产)所取得的由自开票纳税人开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额B．增值税一般纳税人取得税务机关认定为自开票纳税人的物流单位开具的货物运输业发票准予计算抵扣进项税额C．增值税一般纳税人取得的货物运输业发票，可以在自发票开具日90日后的第一个纳税申报期结束以前申报抵扣D．增值税一般纳税人取得的联运发票应当逐票填写在{增值税运费发票抵扣清单》的“联运”栏次内E．货运发票未分别注明运费和杂费的不得抵扣

2.增值税一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。()

3.下列关于增值税表述正确的有()。A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税

4.下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（ ）。（2008年）A．尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理B．增值税留抵税额可申请退税C．纳税人可自行保留防伪税控专用设备D．纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关E．被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人

更多“下列关于增值税一般纳税人进项税额的会计核算的表述中，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    有下列()情形者,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

    A、一般纳税人会计核算健全，并能够提供准确税务资料的

    B、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的

    C、已申请办理一般纳税人资格认定并获批准的

    D、应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的


    答案：BD

  • 第2题：

    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（ ）。

    A.实行简易征收办法
    B.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票
    C.不得抵扣进项税额
    D.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人

    答案：A,C
    解析：

  • 第3题：

    下列业务的会计核算中，通过“应交税费—应交增值税(进项税额)”科目核算的有( )。

    A.一般纳税人外购货物用于集体福利
    B.一般纳税人外购货物用于免征增值税项目
    C.一般纳税人外购货物用于股东分配
    D.一般纳税人外购货物用于对外无偿捐赠
    E.一般纳税人外购货物用于交际应酬

    答案：C,D
    解析：
    一般纳税人外购货物用于免征增值税项目、集体福利或个人消费（含交际应酬）的，增值税不视同销售，不允许抵扣进项税额，所以不通过“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目核算。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（）。

    • A、实行简易征税办法
    • B、一律不使用增值税专用发票
    • C、不允许抵扣增值税进项税额
    • D、可以申请税务机关代开增值税专用发票

    正确答案:B

  • 第5题：

    按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。

    • A、生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按7%计算进项税额予以抵扣
    • B、增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按10%的扣除率计算抵扣进项税额
    • C、增值税一般纳税人从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣。
    • D、专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

    正确答案:C

  • 第6题：

    有下列（）情形的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

    • A、一般纳税人会计核算不健全的
    • B、一般纳税人不能够提供准确税务资料的
    • C、一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的
    • D、应当办理一般纳税人资格登记而未办理的

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    关于一般纳税人认定，表述不正确的是（）

    • A、纳税人一经认定为一般纳税人后，可以选择转为小规模纳税人。
    • B、纳税人应当向其机构所在地主管税务机关申请一般纳税人资格认定。
    • C、一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
    • D、辅导期纳税人取得的增值税专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

    正确答案:A

  • 第8题：

    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。

    • A、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣
    • B、原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣
    • C、原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
    • D、原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣
    • E、原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税

    正确答案:A,C,D,E

  • 第9题：

    多选题
    下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，表述正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人中的小规模纳税人提供的交通运输业服务，按照从提供方取得的增值税专用发票上注明的价税合计金额和7%的扣除率计算进项税额，从销项税额中抵扣

    C

    试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收通用缴款书上注明的增值税额

    D

    试点地区的原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，不属于《中华人民共和国增值税暂行条例》所称的用于非增值税应税项目，其进项税额准予从销项税额中抵扣


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    填空题
    增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。

    正确答案： 不得抵扣
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列关于营改增后原增值税纳税人进项税额抵扣政策的表述，正确的有（）。
    A

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣

    B

    原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣

    C

    原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

    D

    原增值税一般纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务，用于增值税应税项目的，其进项税准予从销项税额中抵扣

    E

    原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的旅客运输服务，不得从销项税额中抵扣进项税


    正确答案： A,D
    解析： 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中，正确的有（）。
    A

    外购货物用于个人消费，进项税额不得抵扣

    B

    外购货物用于本企业不动产的在建工程，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的

    C

    外购货物用于对外捐赠，进项税额不得抵扣

    D

    销售免税货物支付的运输费用，进项税额不得抵扣


    正确答案： B,A
    解析： 选项B：外购货物用于本企业不动产的在建工程，即使取得增值税专用发票，进项税额也是不得抵扣的；选项C://外购货物用于对外捐赠，取得增值税专用发票，进项税额是可以抵扣的。

  • 第13题：

    下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是( )。

    A.非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

    B.辅导期一般纳税人，购人材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”

    C.辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”

    D.一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目


    正确答案：D

  • 第14题：

    一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。

    A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
    B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
    C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
    D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

    答案：A
    解析：
    一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，应借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。

  • 第15题：

    下列关于小规模纳税人和一般纳税人的表述错误的是（　）。

    A.一般纳税人可以自行开具增值税专用发票
    B.住宿业的小规模纳税人发生增值税应税行为，可以自愿使用增值税管理系统自行开具
    C.一般纳税人可以抵扣进项税额
    D.小规模纳税人可以抵扣进项税额

    答案：D
    解析：
    小规模纳税人不可以抵扣进项税额。

  • 第16题：

    下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。

    • A、进项税额可以抵减销项税额
    • B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额
    • C、计算销项税额的计税依据为含税销售额
    • D、进项税额不允许抵扣

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列关于增值税纳税人的征收率的说法中，表述不正确的是（）

    • A、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税
    • B、小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税
    • C、一般纳税人销售自己使用过的按规定不得抵扣进项税额的固定资产，按4%征收率减半征收增值税
    • D、一般纳税人销售旧货，按照4%的征收率征收增值税

    正确答案:D

  • 第18题：

    以下有关进项税额说法正确的有（）。

    • A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
    • B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
    • C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
    • D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第19题：

    增值税会计核算时，一般纳税人可根据相应项目抵扣进项税额，小规模纳税人（）进项税额。


    正确答案:不得抵扣

  • 第20题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列关于小规模纳税人征税规定的表述中，不正确的是（　）。
    A

    可以抵扣进项税额

    B

    应税服务年销售额为600万元的其他个人为增值税小规模纳税人

    C

    符合一般纳税人条件的非企业性单位可以选择按照小规模纳税人纳税

    D

    除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人


    正确答案： B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    以下关于小规模纳税人的说法，正确的有（　　）。
    A

    现行增值税制度是以纳税人年销售额的大小和会计核算水平这两个标准为依据来划分一般纳税人和小规模纳税人的

    B

    增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下

    C

    年应税销售额超过小规模纳税人认定标准的个体工商户以外的其他个人可以办理一般纳税人资格认定

    D

    进项税额产生的主体必须是增值税的一般纳税人，非增值税的纳税人和小规模纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，所支付或者负担的增值税额不是增值税税法中所称的进项税额


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。C项，一般纳税人的登记范围包括：①增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除另有规定外。应当向主管税务机关申请一般纳税人资格登记。②营改增试点实施后，符合条件的试点纳税人应按照相关规定，办理增值税一般纳税人资格认定。按照营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按未扣除之前的销售额计算。试点纳税人兼有销售货物、劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准。兼有销售货物、劳务以及应税服务，且不经常发生应税行为的单位和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有（　　）。
    A

    实行简易征收办法

    B

    不得自行开具或申请代开增值税专用发票

    C

    不得抵扣进项税额

    D

    一经登记为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，增值税小规模纳税人一般不得自行开具增值税专用发票，但是可以申请由主管税务机关代开增值税专用发票。从2017年3月1日开始，符合规定条件的鉴证咨询业增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。D项，小规模纳税人达到一般纳税人标准，可登记为一般纳税人；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

  • 第23题：

    多选题
    有下列（）情形的，应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
    A

    一般纳税人会计核算不健全的

    B

    一般纳税人不能够提供准确税务资料的

    C

    一般纳税人购进货物取得增值税普通发票的

    D

    应当办理一般纳税人资格登记而未办理的


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

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