单选题某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。A 177.5B 68.5C 155.5D 64.5

题目
单选题
某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为（）万元。
A

177.5

B

68.5

C

155.5

D

64.5

相似考题

1.某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。A．0B．57．1(借方)C．39．6(借方)D．60．4(贷方)

2.所得税采用资产负债表债务法核算,暂时性差异是指()。A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额C.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额D.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

3.有关计税基础的下列表述中，正确的有（ ）。A．某一资产负债表日资产的计税基础一资产的成本一以前期间已税前列支的金额B．某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额C．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一未来可税前列支的金额D．某一资产负债表日负债的计税基础一账面价值一以前期间已税前列支的金额

4.下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。A.资产的账面价值大于其计税基础B.资产的账面价值小于其计税基础C.负债的账面价值大于其计税基础D.资产的账面余额小于其计税基础E.资产的账面价值等于其计税基础

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  • 第1题：

    某企业2018年8月停止生产经营，进行清算，清算过程的相关数据如下：资产的账面价值3360万元、资产的计税基础3890万元、资产的可变现净值4230万元、负债账面价值3750万元、负债计税基础3700万元、最终清偿额3590万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业清算期的企业所得税为（　）万元。

    A.65
    B.50
    C.45
    D.70

    答案：A
    解析：
    企业的清算所得为企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额。其中，负债清偿损益等于负债的计税基础减去清偿金额。
    　　清算所得＝4230－3890－70－20＋（3700－3590）－100＝260（万元）
    　　清算期间的企业所得税＝260×25%＝65（万元）

  • 第2题：

    某居民企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值4700万元，负债的账面价值2300万元，实收资本2000万元，盈余公积900万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值5860万元，资产的计税基础4900万元，债务清理实际偿还2300万元。企业的清算期内支付清算费用60万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。假设无债务清偿损益，则企业的剩余资产为（ ）万元。

    A.3285
    B.3045
    C.870
    D.780

    答案：A
    解析：
    清算所得＝5860－4900－60－20－100＝780（万元）?
    应交所得税＝780×25％＝195（万元）?
    企业全部资产的可变现价值或交易价格减除清算费用，职工的工资、社会保险费用和法定补偿金，结清清算所得税、以前年度欠税等税款，清偿企业债务，按规定计算可以向所有者分配的剩余资产。?
    剩余资产＝5860－60－20－195－2300＝3285（万元）

  • 第3题：

    所得税会计核算的暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。下列各项中，形成应纳税暂时性差异的是()。

    A:账面价值为1000万元、计税基础为900万元的预计负债
    B:账面价值为270万元、计税基础为300万元的固定资产
    C:账面价值为100万元、计税基础为80万元的应收账款
    D:账面价值为200万元、计税基础为220万元的无形资产

    答案：C
    解析：

  • 第4题：

    下列情况会产生应纳税暂时性差异的是（）。

    A资产的账面价值大于计税基础

    B资产的账面价值小于计税基础

    C负债的账面价值大于计税基础

    D负债的账面价值小于计税基础


    A,D
    略

  • 第5题：

    计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。


    正确答案: 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）

  • 第6题：

    以下各种情况中，会形成可抵扣暂时性差异的包括（）。 ①固定资产的账面价值为500万元，计税基础为600万元 ②固定资产的账面价值为600万元，计税基础为500万元 ③预收账款的账面价值为300万元，计税基础为200万元 ④预收账款的账面价值为200万元，计税基础为300万元

    • A、①③
    • B、②③
    • C、①④
    • D、②④

    正确答案:A

  • 第7题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（  ）。
    A

    预计负债账面价值120万元，计税基础0

    B

    无形资产账面价值45万元，计税基础60万元

    C

    应收账款账面价值300万元，计税基础320万元

    D

    交易性金融资产账面价值50万元，计税基础30万元

    E

    可供出售金融资产账面价值160万元，计税基础150万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    计算题：某企业2008年12月31日，某项资产账面价值为1500万元，计税基础为1000万元；某项负债账面价值为100万元，计税基础为0。

    正确答案： 假定（1）除上述项目外，该企业其他资产、负债的账面价值与其计税基础不存在差异，也不存在可抵扣亏损和税款抵减；
    （2）该企业当期按税法规定计算确定应交所得税为500万元；
    （3）该企业预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；
    （4）该企业所得税税率为25%。
    按照新企业会计准则，请计算递延所得税负债、递延所得税资产、递延所得税费用和所得税费用。
    递延所得税负债=应纳税暂时性差异×所得税税率
    =（1500-1000）×25%=125
    递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×所得税税率
    =（100-0）×25%=25
    递延所得税=递延所得税负债-递延所得税资产=125-25=100
    所得税费用=当期应交所得税+递延所得税=500+100=600（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有（）
    A

    资产账面价值大于其计税基础

    B

    资产账面价值小于其计税基础

    C

    负债账面价值大于其计税基础

    D

    负债账面价值小于其计税基础

    E

    资产和负债的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    在下列情况中，将产生应纳税暂时性差异的有 ( )
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    资产的账面价值小于其计税基础

    C

    负债的账面价值大于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    有关计税基础的下列表述中，正确的有（）。
    A

    某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本一以前期间已税前列支的金额

    B

    某一资产负债表日资产的计税基础=资产的账面价值一以前期间已税前列支的金额

    C

    某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一未来可税前列支的金额

    D

    某一资产负债表日负债的计税基础=账面价值一以前期间已税前列支的金额


    正确答案： C,A
    解析： 资产的计税基础是指在未来期间可以税前扣除的金额，也就是成本减去以前期间已经税前扣除的金额；负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期问可税前扣除的金额，所以选项A、C正确。

  • 第12题：

    单选题
    所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指( )
    A

    资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

    B

    资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

    C

    资产的公允价值与计税基础之间的差额

    D

    负债的公允价值与计税基础之间的差额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某企业2018年10月停止生产，进行清算，资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应纳所得税为(　)万元。

    A.177.5
    B.68.5
    C.155.5
    D.64.5

    答案：A
    解析：
    清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（万元），应纳所得税＝710×25%＝177.5（万元）。

  • 第14题：

    下列各项中，形成可抵扣暂时性差异的有：

    A、资产的账面价值大于其计税基础
    B、负债的账面价值大于其计税基础
    C、资产的账面价值小于其计税基础
    D、负债的账面价值小于其计税基础
    E、资产的账面价值小于其公允价值

    答案：B,C
    解析：
    资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础，将产生可抵扣暂时性差异。
    参见教材第370页。

  • 第15题：

    下列内容关于所得税说法正确的有（）。

    A资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额

    B某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额

    C某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额

    D负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额


    A,B,D
    略

  • 第16题：

    下列项目中，将形成暂时性差异的有（）。

    • A、资产的账面价值与其计税基础之间的差额
    • B、负债的账面价值与其计税基础之间的差额
    • C、资产的账面价值与负债账面价值之间的差额
    • D、资产的计税基础与负债计税基础之间的差额

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。

    • A、资产的账面价值>计税基础
    • B、资产的账面价值-计税基础
    • C、资产的账面价值<计税基础
    • D、负债的账面价值<计税基础
    • E、负债的账面价值>计税基础

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    多选题
    下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有()。
    A

    固定资产的账面价值为500万元，计税基础为450万元

    B

    以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值为60万元，计税基础为30万元

    C

    以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的账面价值为50万元，计税基础为100万元

    D

    因产品质量保证计提预计负债的账面价值为20万元，计税基础为0万元

    E

    无形资产的账面价值为700万元，计税基础为720万元


    正确答案： E,B
    解析：

  • 第19题：

    多选题
    产生应纳税暂时性差异的情形有（　）。
    A

    资产的账面价值>计税基础

    B

    资产的账面价值-计税基础

    C

    资产的账面价值<计税基础

    D

    负债的账面价值<计税基础

    E

    负债的账面价值>计税基础


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    某企业2014年10月停止生产，进入清算，停止经营之日的资产负债表记载：资产的账面价值4000万元、资产的计税基础3700万元、资产的可变现净值4200万元，负债账面价值3750万元、负债计税基础3900万元、最终清偿额3500万元，企业清算期内支付清算费用70万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，以前年度可以弥补的亏损100万元。该企业应缴纳清算所得税为()万元。
    A

    177.5

    B

    68.5

    C

    155.5

    D

    64.5


    正确答案： D
    解析： 清算所得=4200-3700-70-20+（3900-3500）-100=710（万元），清算所得税=710×25%=177.5（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    某企业进入清算阶段，实收资本2200万元，盈余公积850万元，累计亏损500万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是200万元。该企业全部资产可变现价值7120万元，资产的计税基础6000万元；负债的计税基础是5000万元，债务清理实际偿还4300万元。企业的清算期内支付清算费用150万元，清算过程中发生的相关税费为50万元。该企业清算所得税为（）万元。
    A

    205

    B

    155

    C

    310

    D

    355


    正确答案： C
    解析： 清算所得=7120-6000+（5000-4300）-150-50-200=1420（万元）应交所得税=1420×25%=355（万元）

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，可形成应纳税暂时性差异的有（　）。
    A

    资产的账面价值大于其计税基础

    B

    负债的账面价值大于其计税基础

    C

    资产的账面价值小于其计税基础

    D

    负债的账面价值小于其计税基础

    E

    资产的账面价值等于其计税基础


    正确答案： A,E
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税采用资产负债表债务法核算，其暂时性差异是指    (    )
    A

    资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额

    B

    资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额

    C

    资产的公允价值与计税基础之间的差额

    D

    负债的公允价值与计税基础之间的差额


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列内容关于所得税说法正确的有（）。
    A

    资产的计税基础＝资产未来允许税前列支的金额

    B

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－本期及以前期间已税前列支的金额

    C

    某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－本期及以前期间已税前列支的金额

    D

    负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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