所得税采用资产负债表债务法核算,暂时性差异是指()。A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额B.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额C.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额D.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
题目
所得税采用资产负债表债务法核算,暂时性差异是指()。
A.资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额
B.资产、负债的公允价值与计税基础之间的差额
C.仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额
D.资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额
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第1题：
关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（ ）。A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税答案：A解析：选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 -
第2题：
采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（ ）。A.本期应交的所得税
B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债答案：D,E解析：选项ABC会增加所得税费用的金额。 -
第3题：
在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差异产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债
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第4题：
采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。A:递延所得税负债
B:递延所得税资产
C:所得税费用
D:应缴所得税答案：A解析： -
第5题：
23、7.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
ABD -
第6题：
7.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）。
A．本期应交的所得税
B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
第一，按照相关会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值;第二，按照准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础;第三，比较资产、负债的账面价值与计税基础，对于两者间存在差异的，确定为应纳税暂性差异和可抵扣暂性差异，据此计算本期的递延所得税负债和递延所得税资产;第四，按照税法规定确定本期的应交所得税;第五，确定本期利润表中的所得税费用。