某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。A．0B．57．1(借方)C．39．6(借方)D．60．4(贷方)

题目

某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产的借方余额为100万元，2007年末该企业一项固定资产的账面价值为100万元，计税基础为90万元；一项无形资产的账面价值为300万元，计税基础为420万元。假定不考虑其他因素。2007年“递延所得税资产”的发生额为( )万元。

A．0

B．57．1(借方)

C．39．6(借方)

D．60．4(贷方)

相似考题

1.艾坚公司采用资产负债表债务法核算所得税,2014年年初“递延所得税资产”账户余额660万元,所得税税率33%,2014年年初所得税率由原来的33%改为24%,本期转回可抵扣暂时性差异300万元,艾坚公司2014年递延所得税资产的本期发生额是()万元。A、借记300B、贷记252C、借记390D、贷记360

2.某企业采用债务法核算所得税，上期期末“递延税款”科目的贷方余额为2640万元，适用的所得税税率为40%。本期发生的应纳税时间性差异为2400万元，本期适用的所得税税率为33%。本期期末“递延税款”科目余额为( )万元。A．1386(贷方)B．2970(贷方)C．3432(贷方)D．3600(贷方)

3.华德公司采用资产负债表债务法核算所得税，上期适用所得税税率为15%，期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为3600元，本期新发生应纳税时间性差异4200元，本期适用的所得税税率为25%，本期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为 ( )元。A．4320B．5706C．6534D．7050

4.某企业对所得税采用债务法核算。上午适用的所得税率为33%，“递延税款”科目贷方余额为8250元。本年适用的所得税率为40%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为2500元。该企业本年“递延税款”科目发生额为( )元。A．贷方1000B．贷方1750C．贷方2750D．借方1750

参考答案和解析
正确答案：D
解析：固定资产的账面价值大于计税基础，形成应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债，不影响递延所得税资产的金额。因无形资产的账面价值小于计税基础，应确认递延所得税资产120×33%＝39.6(万元)，即2007年末递延所得税资产的借方余额应为39.6万元，所以2007年的发生额＝39.6-100＝-60.4(万元)(贷方)。
更多“某企业采用资产负债表债务法对所得税进行核算,适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税资产 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。


    参考答案：解:本年末递延所得税负债账面余额=75万元因为:本年递延所得税负债发生额=(50-150)×25%=-25所以:本年末递延所得税负债账面余额=100-25=75万元

  • 第2题：

    某企业对所得税采用债务法核算。上年适用的所得税率为40%，“递延税款”科目贷方余额为8000元。本年适用的所得税率为33%，会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异为10000元。该企业本年“递延税款”科目发生额为（ ）元。

    A．贷方3300

    B．贷方4700

    C．贷方1900

    D．借方1400


    正确答案：C
    由于税率变动而调整“递延税款”余额的金额（借方）＝8000÷40%×（40%－30%）＝1400元；本期发生的会计利润总额高于应纳税所得额的时间性差异对所得税的影响额（贷方）＝10000×33%＝3300元，该企业本年“递延税款”科目发生额为＝3300－1400＝1900（贷方）。 

  • 第3题：

    采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

    A:递延所得税负债
    B:递延所得税资产
    C:所得税费用
    D:应缴所得税

    答案：A
    解析：

  • 第4题：

    某企业采用债务法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2007年年初递延所得税负债账面余额为l00万元，2007年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元。 2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额为 （ ）万元。

    A．0

    B．67

    C．83.5

    D．116.5


    正确答案：B
    2007年12月31日“递延所得税负债”账面余额=100+50×33%-150×33%=67万元。

  • 第5题：

    某企业采用资产负债表债务法核算所得税．上期适用的所得税税率为15%，“递延所得税资产”科目的借方余额为540万元，本期适用的所得税税率为33%。本期计提无形资产减值准备3 720万元。上期已经计提的存货跌价准备于本期转回720万元，本期“递延所得税资产”科目的发生额为（ ）万元(不考虑除减值准备外的其他暂时性差异)。

    A．贷方1 530

    B．借方1 638

    C．借方2 178

    D．贷方4 500


    正确答案：B

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