单选题关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。A 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B 企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用D 应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

题目
单选题
关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是()。
A

企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

B

企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

C

公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

D

应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

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1.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入的15%的部分,准予据实扣除。()此题为判断题(对，错)。

2.下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除 B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 C.企业将已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的，应于移交时扣除 D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

3.房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。A.3% B.5% C.10% D.20%

4.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（ ）。A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B．企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期问的折旧费用允许税前扣除C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D．企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额

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  • 第1题：

    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。

    A:已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
    B:采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    C:企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    D:企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

    答案：A
    解析：
    采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现;企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除;企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第2题：

    (2010年)关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是(　)。

    A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
    B.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    C.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

    答案：A
    解析：
    选项B，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现。选项C，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。选项D，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第3题：

    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。

    • A、10%
    • B、5%
    • C、15%
    • D、20%

    正确答案:A

  • 第4题：

    关于房地产企业所得税的处理，说法正确的有（）。

    • A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
    • D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
    • E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。

    • A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
    • D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第7题：

    关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    • C、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用
    • D、应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入()的部分，准予据实扣除。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    10%

    D

    20%


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（　　）。
    A

    公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除


    正确答案： C,E
    解析：
    B项，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第11题：

    单选题
    关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    C

    公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

    D

    应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提


    正确答案： A
    解析： 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用。

  • 第12题：

    单选题
    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（　　）。[2010年真题]
    A

    已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

    B

    采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

    C

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15％的部分，准予据实扣除

    D

    企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用


    正确答案： D
    解析：
    B项，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现，付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；C项，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；D项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第13题：

    下列关于房地产开发企业成本费用所得税处理的说法中，不正确的是(　)。

    A、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同金额的10%
    B、公共配套设施尚未建造完工的，可按预算造价合理预提建造费用
    C、应向政府上缴但尚未上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提
    D、利用地下基础设施形成的停车场所，应作为成本对象单独核算

    答案：D
    解析：
    利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理；企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算。

  • 第14题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第15题：

    下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。

    • A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
    • B、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
    • D、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
    • E、企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

    • A、已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
    • B、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    • D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

    • A、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    • B、企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    • D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    正确答案:D

  • 第18题：

    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（）。

    • A、经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%
    • B、对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税
    • C、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
    • D、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除
    • E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    正确答案:C,D,E

  • 第19题：

    关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。

    • A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
    • D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
    • E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    单选题
    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
    A

    采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

    B

    企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定

    C

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

    D

    企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用


    正确答案： B
    解析： 选项A不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项B不正确，企业销售未完工产品的计税毛利率，由各省、自治区、直辖市税务局按规定进行确定，总局确定的是一个最低界限；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

  • 第21题：

    单选题
    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
    A

    10%

    B

    5%

    C

    15%

    D

    20%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

  • 第23题：

    多选题
    关于房地产企业所得税的处理，说法正确的有（）。
    A

    开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理

    D

    企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于房地产企业成本、费用扣除的税务处理，正确的有（　　）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用准予据实扣除

    B

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

    C

    企业开发产品转为自用的，其后又销售的，准予在税前扣除折旧费用

    D

    企业采取银行按揭方式销售开发产品的，为购买方的按揭贷款提供担保的，向银行提供的担保金准予在税前扣除

    E

    企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；C项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；D项，企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除。

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