下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除 B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用 C.企业将已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的，应于移交时扣除 D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

题目
下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。

A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除
B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
C.企业将已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的，应于移交时扣除
D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除
相似考题

1.按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。( )A．正确B．错误

2.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除C．房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋值的10%

3.下列关于企业所得税税前扣除的表述中，错误的是()。A．企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度B．相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件C．企业从事生产经营之后进行筹办活动期间发生筹办费用的支出，可以计算为当期的亏损D．一般扣除项目，是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

4.对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）A.房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除B.房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除C.房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除D.房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

参考答案和解析
答案：A
解析：
企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除。
更多“下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。

    A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
    B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除
    D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收人10%的部分准予据实扣除。

  • 第2题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第3题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第4题：

    根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
    • B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
    • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的是（）。

    • A、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用
    • B、企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除
    • D、房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现
    • E、企业开发产品转为自用后，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    正确答案:A,C,D

  • 第6题：

    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

    • A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
    • B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
    • C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:C

  • 第7题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是（　　）。[2011年真题]
    A

    开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除

    B

    因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除

    C

    企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除

    D

    开发产品转为自用的，实际使用时间累计未超过12个月又销售的，折旧费用不得在税前扣除


    正确答案： C
    解析：
    A项，企业开发产品整体报废或毁损的，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除；B项，企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定在税前扣除；C项，企业集团或成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能提供出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理的利息准予在税前扣除。

  • 第9题：

    单选题
    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
    A

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠

    B

    企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除

    C

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除

    D

    境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    根据企业所得税法的规定，下列有关企业所得税税前扣除的表述中，不正确的有（）
    A

    企业发生的资本性支出可以在发生当期直接扣除

    B

    企业发生的收益性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除

    C

    企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在所得税前扣除

    D

    企业的不征税收入用于支出所形成的财产，可以计算对应的折旧、摊销扣除


    正确答案： B,A
    解析： 选项AB：收益性支出在发生当期直接扣除，资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直接扣除；
    选项CD://企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。

  • 第11题：

    单选题
    对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
    A

    房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

    B

    房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

    C

    房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

    D

    房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


    正确答案： D
    解析： 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第13题：

    （2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。

    A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
    C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
    D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。

  • 第14题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算的规定，下列表述不正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    B.房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    C.房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，其装修费用可计入房地产开发成本

    答案：B,C
    解析：
    选项BC可核定扣除。
    【知识点】土地增值税的扣除项目

  • 第15题：

    下列关于房地产开发企业的所得税处理，正确的是（）。

    • A、单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，应按占地面积法进行分配
    • B、开发产品转为自用的实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用
    • C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不得在税前扣除
    • D、企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    • C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列关于企业资产的税务处理办法正确的是（）。

    • A、已足额提取折旧的固定资产的改建支出不得作为长期待摊费用进行摊销在所得税前扣除
    • B、租入固定资产的改建支出可作为长期待摊费用按照规定摊销，准予在所得税前扣除
    • C、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时可以在所得税前扣除
    • D、企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除

    正确答案:B

  • 第18题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

    C

    房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理，下列陈述不正确的是（　　）。
    A

    企业在进行成本、费用的核算与扣除时，必须按规定区分期间费用和开发产品计税成本、已销开发产品计税成本与未销开发产品计税成本本

    B

    企业开发产品转为自用后又销售的，一律不得在税前扣除折旧费用

    C

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除D．企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除


    正确答案： A
    解析：
    B项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

  • 第20题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有()。（2018年考题改编）
    A

    应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用

    B

    房地产开发企业的预提费用可以税前扣除

    C

    销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    D

    销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    E

    逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除


    正确答案： B,E
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

    B

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    C

    房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的


    正确答案： B,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。
    A

    建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除

    B

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用

    C

    建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，可以扣除


    正确答案： B
    解析： 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：
    (1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
    (2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
    (3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是（）。
    A

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    B

    属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

    C

    在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除


    正确答案： B
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

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