房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。A.3% B.5% C.10% D.20%

题目
房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入（ ）的部分，准予据实扣除。

A.3%
B.5%
C.10%
D.20%
相似考题

1.关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。A．已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认B．采取分期收款方式销售开发产品的，收入实现付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现C．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除D．企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

2.从事房地产开发经营业务的企业委托境外机构销售开发产品的,其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入的15%的部分,准予据实扣除。()此题为判断题(对，错)。

3.下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（ ）。A．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(不含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除B．企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期问的折旧费用允许税前扣除C．企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除D．企业销售未完工开发产品取得的收入，不用计入当期纳税所得额

4.下列关于房地产企业企业所得税涉税处理的陈述，正确的是( )。A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于5%B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税C．房地产开发企业对经济适用房项目的预售收入进行初始纳税申报时，必须附送有关部门批准经济适用房项目开发、销售的文件以及其他相关证明材料D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入5%的部分，准予据实扣除

参考答案和解析
答案：C
解析：
房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。
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  • 第1题：

    下列关于房地产企业所得税涉税处理的表述，正确的有（ ）。

    A．经济适用房开发项目，预计利润率不得低于3%

    B．对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C．企业因国家无偿收回土地使用权而造成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

    D．企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    E．位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的非经济适用房开发项目，预计利润率不得低于15%


    正确答案：ACDE
    选项B，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，按照规定的预计利润率分季(或月)计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再行调整。

  • 第2题：

    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，表述错误的是（ ）。

    A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入5％的部分，准予据实扣除
    B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    C.企业将已计入销售收入的共用部位.共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门.单位的，应于移交时扣除
    D.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

    答案：A
    解析：
    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除。

  • 第3题：

    根据企业所得税法的相关规定，关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关表述中，错误的有（　　）。

    A.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用
    B.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除
    C.委托境外进行研发活动所发生的费用，按照全部实际发生的费用计入委托方的委托境外研发费用
    D.委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用3/4的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除

    答案：C,D
    解析：
    按照规定，企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。

  • 第4题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第5题：

    关于房地产企业所得税的处理，说法正确的有（）。

    • A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    • C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
    • D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理
    • E、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（）。

    • A、开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除
    • D、企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进行处理

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除
    • C、企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除
    • D、计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算

    正确答案:C

  • 第8题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售的，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部分、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交前扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出， ( )
    A

    准予扣除的部分不超过当年销售收入的1%

    B

    准予扣除的部分不超过当年销售收入的15%

    C

    准予扣除的部分不超过当年销售收入的20%

    D

    不得在计算应纳税所得额时扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入()的部分，准予据实扣除。
    A

    3%

    B

    5%

    C

    10%

    D

    20%


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。
    A

    10%

    B

    5%

    C

    15%

    D

    20%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于房地产企业成本、费用扣除的税务处理，正确的有（　　）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用准予据实扣除

    B

    企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

    C

    企业开发产品转为自用的，其后又销售的，准予在税前扣除折旧费用

    D

    企业采取银行按揭方式销售开发产品的，为购买方的按揭贷款提供担保的，向银行提供的担保金准予在税前扣除

    E

    企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除


    正确答案： A,B
    解析：
    A项，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除；C项，企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；D项，企业采取银行按揭方式销售开发产品的，凡约定企业为购买方的按揭贷款提供担保的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）不得从销售收入中减除，也不得作为费用在当期税前扣除。

  • 第13题：

    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。

    A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
    B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除
    D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收人10%的部分准予据实扣除。

  • 第14题：

    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有（ ）。

    A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
    B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
    D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

    答案：A,B,D,E
    解析：
    本题的考核点是房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理。对于识记性的内容需要考生熟读教材，企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分准予据实扣除。

  • 第15题：

    委托境外研发费用按照费用实际发生额的80％计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2／3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除。（ ）


    答案：对
    解析：
    本题考核加计扣除税收优惠中委托境外研发费用的规定。

  • 第16题：

    房地产开发企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。

    • A、10%
    • B、5%
    • C、15%
    • D、20%

    正确答案:A

  • 第17题：

    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

    • A、已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
    • B、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    • D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用

    正确答案:A

  • 第18题：

    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

    • A、采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
    • B、企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定
    • C、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
    • D、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

    正确答案:D

  • 第19题：

    关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是（）。

    • A、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
    • B、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
    • C、公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用
    • D、应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

    正确答案:C

  • 第20题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有（　　）。
    A

    公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10％的部分，准予据实扣除


    正确答案： A,C
    解析：
    B项，企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第21题：

    单选题
    关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。
    A

    采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现

    B

    企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定

    C

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除

    D

    企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用


    正确答案： B
    解析： 选项A不正确，采取分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现。付款方提前付款的，在实际付款日确认收入的实现；选项B不正确，企业销售未完工产品的计税毛利率，由各省、自治区、直辖市税务局按规定进行确定，总局确定的是一个最低界限；选项C不正确，企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于房地产企业所得税涉税处理的陈述，正确的有()。
    A

    经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于5%

    B

    对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品，在未完工前采取预售方式销售取得的预售收入，暂不计算缴纳企业所得税

    C

    房地产开发企业采取一次性全额收款方式销售开发产品，应于实际收讫价款或取得所取价款凭据之日，确定收入的实现

    D

    企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加准予当期按规定扣除

    E

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除


    正确答案： E,D
    解析： 经济适用房开发项目，计税毛利率不得低于3%；企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。开发产品完工后，企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

  • 第23题：

    单选题
    下列关于房地产开发的成本、费用扣除的税务处理陈述，正确的是（）。
    A

    企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（不含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

    B

    企业开发产品转为自用的，使用10个月后又销售，使用期间的折旧费用允许税前扣除

    C

    企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除

    D

    计税成本一律不得预提，均应按实际发生成本核算


    正确答案： C
    解析： 选项A不正确，应该包含佣金或手续费；选项B不正确.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用；选项D不正确，物业完善费、出包工程未结算费用和公共配套设施未完工的费用可以预提。

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