单选题2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。A 3490B 3750C 3785D 3790

题目
单选题
2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为()元。
A

3490

B

3750

C

3785

D

3790

相似考题

1.某股票拟进行股票分红,方案每10股送5股,个人所得税率20%,该股票股权登记日收盘价为9元,则该股票的除权价应该是()。A、5元B、6元C、7元D、9元

2.中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入： （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。 （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。 （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。 （4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。 （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票， 取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。 （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 郑先生取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（ ）元。 A.1008 B.448 C.420 D.980

3.2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。A:135000 B:147000 C:180000 D:286000

4.2012年2月5日,激励对象李某按授予价格15元／股购入限制性股票10万股,当日该公司股票的收盘价格为20元／股。假定2014年2月5日,达到激励计划规定的解锁条件,并在当日解锁限制性股票的40%,当日该公司股票的收盘价格为22元／股,解锁日李某的应纳税所得额为()。A、200000元B、220000元C、230000元D、240000元

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  • 第1题：

    中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
    （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
    （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
    （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
    （4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
    （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
    取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
    （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    郑先生 2019 年 5 月第一次限制性股票解禁应缴纳个人所得税（）元

    A.11340
    B.1740
    C.4480
    D.11445

    答案：C
    解析：
    居民个人取得股票期权，符合相关条件，在 2021 年 12 月 31 日，，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。第一次解禁的应纳税所得额=（10-3）×10000=70000（元），适用税率 10%，速算扣除数 2520，应缴纳个人所得税=70000×10%-2520=4480（元）。

  • 第2题：

    2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为( )元。

    A:35000
    B:47500
    C:50000
    D:57500

    答案：B
    解析：
    被激励对象限制性股票应纳税所得额=(股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)=(4+7.5)÷2×10000-50000×(10000÷50000)=47500(元)。

  • 第3题：

    中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
    （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
    （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
    （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
    （4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
    （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
    取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
    （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    郑先生拍卖海外回流文物应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.2400
    B.3600
    C.2040
    D.3060

    答案：A
    解析：
    郑先生应缴纳个人所得税＝120000×2%＝2400（元）。

  • 第4题：

    2018年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权(该股票期权不可公开交易)，授予价为5元/股。2019年9月，杨某按照公司的规定行权,购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股。2019 年9月杨某股票期权行权时应缴纳个人所得税()元。 ( 2014 )

    A.5340
    B.3480
    C.3825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    自2019年1月1日起，个人在纳税年度内取得股票期权、股票增值权所得和限制性股票所得的，在2021年12月31日前，不并人当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表。所以股票期权行权所得应缴纳个人所得税= 10000*(11-5)*10%-2520-3480 (元)。

  • 第5题：

    2019年2月，孙某从其任职的公司取得股票期权5万股，施权价为10元/股。2020年5月10日行权1万股，当天该股票市价16元/股。在不考虑其他费用的情况下，行权时孙某应纳税额为（　）元。
    　　

    A.3500
    B.3480
    C.5000
    D.5750

    答案：B
    解析：
    应税收入＝（16－10）×10000＝60000（元）
    　　应纳税额＝60000×10%－2520＝3480（元）

  • 第6题：

    (2013年)钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元/股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元/股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税(　)元。

    A.27200
    B.37600
    C.32400
    D.40800

    答案：D
    解析：
    纳税人同时持有限售股及该股流通股的，其股票转让所得，按照限售股优先原则，即；转让股票视同为先转让限售股，按照规定计算缴纳个人所得税。企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证，不能准确计算该限售股原值的，主管税务机关一律按照限售股转让收入的15%，核定为该限售股原值和合理税费。剩余1万股属于个人转让上市公司的流通股股票，暂免征收个人所得税。
    　　应缴纳个人所得税＝30000×8×（1－15%）×20%＝40800（元）

  • 第7题：

    某股票拟进行股票分红，方案为每10股送5股，个人所得税率为20%，该股票股权登记日的收盘价为9元，则该股票的除权价应该是（）。

    • A、6元
    • B、5元
    • C、7元
    • D、6.43元

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    2013年6月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2014年9月30日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳个人所得税税额为（）元。
    A

    3490

    B

    3750

    C

    3785

    D

    3790


    正确答案： C
    解析： 应纳税所得额=（股票登记日股票市价+本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数-被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）=（4+7.5）÷2×10000-50000×（10000÷50000）=47500（元）应纳个税=（47500÷12×10%-105）×12=3490（元）

  • 第9题：

    单选题
    某股票拟进行股票分红，方案为每10股送5股，个人所得税率为20%，该股票股权登记日的收盘价为9元，则该股票的除权价应该是（）。
    A

    6元

    B

    5元

    C

    7元

    D

    6.43元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2012年年初解禁。钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元／股，但限售股授予价格不明确。2012年8月钱某以8元／股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税（　　）元。[2013年真题]
    A

    27200

    B

    32400

    C

    37600

    D

    40800


    正确答案： C
    解析：
    转让限售股中存在限售股成本不明确的，按转让收入的15％确定限售股原值和合理税费，以转让收减去原值和合理税费后的余额乘以20％税率，计算个人所得税。纳税人同时持有限售股及该股流通股的其股票转让所得，按照限售股优先原则。钱某转让的4万股股票中，有3万股是限售股，1万股是上市公司的流通股股票。个人转让上市公司的股票是免征个人所得税的，所以钱某应纳个人所得税=8×30000×（1一15％）×20％=40800（元）。

  • 第11题：

    单选题
    关于股权激励有关个人所得税的征收方法，下列说法中错误的是（　　）。
    A

    任职于上市公司的员工取得的限制性股票所得，按照“工资薪金所得”纳税

    B

    限制性股票个人所得税纳税义务发生时间为每一批限制性股票解禁的日期

    C

    被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照出售价格计算税额

    D

    个人在纳税年度内取得2次以上股票增值权所得的，应合并纳税


    正确答案： A
    解析：
    C项，被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按照原计税价格计算税额。

  • 第12题：

    单选题
    2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（　　）元。[2010年真题]
    A

    35000

    B

    47500

    C

    50000

    D

    57500


    正确答案： A
    解析：
    应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷50000）＝47500（元）。

  • 第13题：

    中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
    （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
    （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
    （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
    （4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
    （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
    取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
    （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    郑先生 1 月取得工资应预扣预缴的个人所得税为（ ）元。

    A.54
    B.90
    C.204
    D.240

    答案：A
    解析：
    1 月工资预扣预缴应纳税所得额=8000-1200-5000=1800（元），1 月预扣预缴个人所得税税额=1800×3%=54（元）。

  • 第14题：

    2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权(不可公开交易),约定其在公司连续服务1年可以1.5元的价格购买公司股票2000股照约定的时间,2019年5月赵某对20000全部进行行权,行权日股票收盘价8元股。赵某行权应缴纳个人所得税为()元

    A.9080
    B.13480
    C.10480
    D.15080

    答案：C
    解析：
    居民个人取得股票期权,符合规定的,在2021年1231日前不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表,计算纳税。计算公式为应纳税额=股权激励收入×适用税率速算扣除数=20000*(8-1.5)×10%-2520=10480(元)

  • 第15题：

    2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权（不可公开交易），约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为（ ）元。

    A.9080
    B.13480
    C.10480
    D.15080

    答案：C
    解析：
    居民个人取得股票期权，符合规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
    应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数=20000×（8-1.5）×10%-2520=10480（元）。

  • 第16题：

    中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入：
    （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。
    （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。
    （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得 3000 元和 6000 元。7 月，郑先生通过国家机关捐赠其中的 4000 元用于农村义务教育事业。
    （4）8 月份将一件经文物部门认定的海外回流文物拍卖，转让收入额为 120000 元，财产原值凭证金额栏没有填写。
    （5）11 月从境内另一上市公司（甲公司）分得股息 100000 元；12 月郑先生转让其持有丙公司的股票，
    取得转让收入 2000000 元（共持股 9 个月）。
    （6）获得市级“优秀先进个人”称号，由市政府颁发的奖金 20000布元，取得国债利息收入 2000 元，因协查犯罪行为而获得的奖金 5000 元。
    要求：根据上述资料，回答下列问题：
    郑先生取得股息所得及转让股票所得应缴纳个人所得税（ ）元

    A.20000
    B.0
    C.410000
    D.10000

    答案：D
    解析：
    个人从公开市场发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1 年）的，暂减按 50% 计入应纳税所得额。从甲公司取得的股息所得应缴纳的个人所得税 =100000 × 50% × 20%=10000（元），个人转让境内上市公司股票不征收个人所得税

  • 第17题：

    2013年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权（该股票期权不可公开交易），授予价为5元/股。2014年9月，杨某按照公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股，杨某的月工资收入为4000元。2014年9月杨某应缴纳个人所得税（ ）元。

    A.5340
    B.5355
    C.5825
    D.5945

    答案：B
    解析：
    当月工资应缴纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15（元）
    股票期权行权所得缴纳个人所得税=[10000×（11-5）÷12×20%-555]×12=5340（元）。共应缴纳个人所得税=15+5340=5355（元）。

    【知识点】 其他

  • 第18题：

    2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50，000股，在获得限制性股票时支付了50，000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10，000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为（）

    • A、7500元
    • B、30000元
    • C、47500元
    • D、65000元

    正确答案:C

  • 第19题：

    某股票拟进行现金分红，方案为每10股派息2.5元，个人所得税率为20%，该股票股权登记日的收盘价为10元，则该股票的除权价应该是（）。

    • A、7.50元
    • B、9.75元
    • C、9.80元
    • D、7.80元

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    2011年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50，000股，在获得限制性股票时支付了50，000元，该批股票进行股票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2012年2月28日解禁10，000股，当天该股票收盘价7.5元/股。限制性股票解禁时孙某的应纳税所得额为（）
    A

    7500元

    B

    30000元

    C

    47500元

    D

    65000元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    钱某在某上市公司任职，任职期间该公司授予钱某限售股3万股，该批限售股已于2019年年初解禁，钱某在8月份之前陆续买进该公司股票2万股，股票平均买价为5.4元／股，但限售股授予价格不明确。2019年9月钱某以8元／股的价格卖出公司股票4万股。在不考虑股票买卖过程中其他相关税费的情况下，钱某转让4万股股票应缴纳个人所得税()元。
    A

    27200

    B

    32400

    C

    37600

    D

    40800


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    2010年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2011年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为（　　）元。[2012年真题]
    A

    135000

    B

    147000

    C

    180000

    D

    286000


    正确答案： A
    解析：
    应纳税所得额=(股票登记日股票市价＋本批次解禁股票当日市价)÷2×本批次解禁股票份数一被激励对象实际支付的资金总额×(本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股票总份数)＝（4＋7）/2×30000－1×50000×（30000/50000）＝135000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    2016年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股权登记日的收盘价为4元／股。按照约定的时间，2017年2月28日解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元／股。在不考虑其他费用的情况下，解禁时孙某应缴纳的个人所得税为(    )元。
    A

    3500

    B

    3490

    C

    5000

    D

    5750


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某股票拟进行现金分红，方案为每10股派息2.5元，个人所得税率为20%，该股票股权登记日的收盘价为10元，则该股票的除权价应该是（）。
    A

    7.50元

    B

    9.75元

    C

    9.80元

    D

    7.80元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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