中国公民郑先生任职于境内一家上市公司，2019 年取得下列收入： （1）1 月取得基本工资 8000 元，按照所在人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200 元。 （2）2018 年 2 月，郑先生从其任职的公司取得限制性股票 60000 股，授予价 3 元/股，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/股。按照约定的时间，2019 年 5 月 28 日第一次解禁 10000 股，当天该股票收盘价 10 元/股。 （3）6 月-7 月份，郑先生写的长篇小说在报纸上连载，6、7 两个月分别获得稿酬所得

个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。

居民个人取得股票期权，符合相关条件，在 2021 年 12 月 31 日，，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。第一次解禁的应纳税所得额=（10-3）×10000=70000（元），适用税率 10%，速算扣除数 2520，应缴纳个人所得税=70000×10%-2520=4480（元）。

个人通过中国教育发展基金会用于公益救济性的捐赠，准予在缴纳个人所得税前全额扣除。对于郑某的股息收入按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。应缴纳的个人所得税=（90000-30000）×20%=12000（元）。

选项 A，公务交通、通讯补贴超过标准的部分计入“工资薪金所得”项目征税；选项 B，省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面奖金免税，市级政府颁发的奖金需要缴纳个人所得税。

(1)肖先生12月份工资、薪金所得应预扣预缴个人所得税=( 15000-5000) x 3%=300 (元);
(2)肖先生12月份劳务报酬所得应预扣预缴个人所得税=50000x( 1-20% ) x 30%- 2000= 10000(元);
(3)肖先生12月份应预扣预缴个人所得税合计数=300+ 10000=10300 (元)。

根据《个人所得税法》的规定，综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额为综合所得的全年应纳税所得额。应纳税所得额=108800-22800-60000=26000(元)。综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=26000×3％-0=780(元)。故选项D正确。

根据《个人所得税法》的规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70％计算。应纳税收入额=80000×(1-20％)+80000×(1-20％)×70％=64000+44800=108800(元)。故选项C正确。

1.甲先生1月应预扣预缴个人所得税＝（28000－5000-5000）×3%＝540（元）
　　外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴免征个人所得税。
2.应预扣预缴的个人所得税＝40000×（1－20%）×30%－2000＝7600（元）
3.应代扣代缴的个人所得税＝1500×20%＝300（元）
　　企业向个人销售商品的同时给予赠品，不征收个人所得税。但是企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。
4.外籍个人从境内外商投资企业取得的红利免税。
5.甲先生取得行权所得，应该缴纳个人所得税。
　　应纳个人所得税＝30000×（5－2.5）×10%－2520＝4980（元）

（1）
子女教育支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除；
学历教育支出，扣除计算时间为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。
纳税人为独生子女的，赡养老人支出按照每月2000元的标准定额扣除；
赡养老人支出，扣除计算时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。
甲先生2019年可以扣除的专项附加扣除金额=1000×7+2000×12=31000（元）。
【知识点】应纳税所得额和费用减除标准
（2）甲先生9月出售住房应缴纳增值税。
个人出售购买2年以上的非普通住房，属于北上广深地区的，按照差额计征增值税。
出售住房当月应缴纳的个人所得税：
①增值税=（510-320）÷（1+5％）×5％=9．05（万元）
②城建税、教育费附加及地方教育附加=9．05×（7％+3％+2％）=1．09（万元）
③个人所得税=（510-9．05-320-1．09）×20％=35．97（万元）。
【知识点】财产转让所得应纳税额的计算
（3）甲先生10月取得商场反馈礼品和抽取所获奖品应缴纳的个人所得税=8000×20％=1600（元）。
【知识点】偶然所得应纳税额的计算
（4）被预扣预缴的个人所得税=50000×（1-20％）×30％-2000=10000（元）。
【知识点】劳务报酬所得预扣预缴税额的计算
（5）居民个人取得股票期权，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。
居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的，应合并计算纳税。
应纳税额=股权激励收入×适用税率一速算扣除数=[（8．9-6）×8000+（9．8-6）×12000]×10％-2520=4360（元）。
【知识点】股票期权所得个人所得税的征税方法
（6）甲先生2019年全年综合所得的应纳税所得额=（20000+1000）×12+50000×（1-20％）-60000-2100× 12-31000=175800（元）。
【知识点】应纳税所得额和费用减除标准

个人通过非营利组织向红十字事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴中国公民李先生的个人所得税=[110000×(1-20%)-30000]×40%-7000=16200(元)。

个人转让境内上市公司股票暂免征收个人所得税，转让境外上市公司股票按照20％的税率计算缴纳个人所得税。个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利暂减按50％计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税。
周某2019年应缴纳的个人所得税＝12000×20％＋3000×50％×20％＝2700（元）

郑先生应缴纳个人所得税＝120000×2%＝2400（元）。

对个人购买体育彩票一次中奖收入不超过1万元的,暂免征收个人所得税；个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠,在计算个人所得税时准予全额扣除。郑先生就上述中奖所得应缴纳个人所得税=(30000-8000)×20%=4400(元)。

个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。应预扣预缴郑某的个人所得税＝[90000×（1－20%）－30000]×30%－2000＝10600（元）。@

根据《个人所得税法》的规定，关于继续教育支出的专项附加扣除，纳税人在中国人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出，在学历(学位)教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。关于住房租金支出的专项附加扣除，纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出，可以按照以下标准定额扣除：直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每月1500元。故专项附加扣除金额=400×12+1500×12=22800(元)。故选项B正确。

国债利息收入免征个人所得税。股息所得应纳个人所得税＝16000×50%×20%＋7000×20%＝3000（元）。

选项C错误，将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得属于来源于中国境内所得，由于选项C所述房产是在境外使用，所以不属于来源于中国境内所得。