单选题以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。A 管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属B 某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换C 负责现金管理工作的人员变动频繁D 应收账款部门的职责分工和责任并不明确。

题目
单选题
以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。
A

管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属

B

某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

C

负责现金管理工作的人员变动频繁

D

应收账款部门的职责分工和责任并不明确。

相似考题

1.2018年5月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1．审计组在调查了解中发现：①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购，需使用现金支付采购货款，经有关人员批准后，采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款；②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理；③出纳人员负责会计软件的管理维护；④出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记；⑤采购部门在采购原材料时，需要编制订购单，并经计划、采购、财务等部门负责人批准，按编号归档保存；⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。（二）要求：根据上述资料，为下列问从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”，违反内部控制中“职责分工控制”要求的做法有( )。A.采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款B.会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账，并负责存货的实物管理C.出纳人员负责会计软件的管理维护D.出纳人员除负责现金收支业务外，还负责现金总账、应收账款明细账的登记

2.以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。A:长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B:应收账款业务处理职责分工不明确C:某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D:管理当局授权下属对小额现金支出审批

3.如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管 D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)

4.以下项目中发生舞弊的可能性最小的是( )。A.长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗 B.应收账款业务处理职责分工不明确 C.某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责 D.管理当局授权下属对小额现金支出审批

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  • 第1题：

    内部审计师在审计过程中发现的下列现象中，哪个不能说明存在较大舞弊？

    A.应收账款部门的职责分工和责任并不明确
    B.某公司的出纳人员因为工作出色，所以没有进行岗位轮换
    C.某位负责现金支票的批准和签发的经理经常向董事会报告工作
    D.公司为了提高工作效率，管理层将一定金额内的赊购批准权转移给下属人员

    答案：D
    解析：
    授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。这里是合理的授权。

  • 第2题：

    （）原则是指发票管理工作必须确定专门人员，并明确划分其职责，实行严格的分工负责制。

    • A、部门
    • B、主管负责
    • C、专职负责
    • D、定期负责

    正确答案:C

  • 第3题：

    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。

    • A、管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换
    • C、负责现金管理工作的人员变动频繁
    • D、应收账款部门的职责分工和责任并不明确。

    正确答案:A

  • 第4题：

    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）

    • A、管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属
    • B、职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换
    • C、处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失
    • D、应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确

    正确答案:A

  • 第5题：

    以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）

    • A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
    • B、某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。
    • C、应收账款部门的职责和责任的分配模糊。
    • D、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列属于日常运营管理职责的有（）

    • A、柜台人员调配、岗位轮换、柜员考评等日常柜员管理工作
    • B、对网点尾箱、现金及贵金属、重要单证、业务印章等现金出纳工作进行监督、管理
    • C、督促网点人员贯彻落实各项业务制度、内控管理制度、风险管理制度和操作规程等
    • D、负责柜面有关业务的现场授权，对柜员办理业务的真实性、合规性和准确性进行监督

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况？（）
    A

    管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

    B

    某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

    C

    应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

    D

    掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
    A.正确。这是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。
    B.不正确。缺少轮岗或者对敏感职位的交叉培训被认定为危险信号。
    C.不正确。这被认定为危险信号。
    D.不正确。这是职责没有适当分离的一个例子，它也被认定为危险信号。

  • 第8题：

    单选题
    负责运营条线印章刻制工作和负责部门印章的管理工作，属于农合机构会计结算条线人员的岗位职责中的（）。
    A

    现金管理

    B

    会计清算

    C

    账户管理

    D

    业务支持


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
    A

    每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行

    B

    由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单

    C

    应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管

    D

    只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    内部审计师在审计过程中发现的下列现象中，哪个不能说明存在较大舞弊？（）
    A

    应收账款部门的职责分工和责任并不明确

    B

    某公司的出纳人员因为工作出色，所以没有进行岗位轮换

    C

    某位负责现金支票的批准和签发的经理经常向董事会报告工作

    D

    公司为了提高工作效率，管理层将一定金额内的赊购批准权转移给下属人员


    正确答案： D
    解析： 本题考查的知识点是舞弊风险信号概述。授权是一个正常的、可接受的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。这里是合理的授权。

  • 第11题：

    单选题
    负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于（ ）
    A

    职责分工控制制度设计

    B

    授权审批控制制度设计

    C

    货币资金核算控制制度设计

    D

    货币资金监督检查制度设计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）
    A

    管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

    B

    某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。

    C

    掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。

    D

    应付账款部门的职责和责任的分配模糊。


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。选项A管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属是可接受的控制程序，它可以控制风险从而提高有效性。单凭借这一程序，不能就认为发生舞弊的可能性很高。

  • 第13题：

    红旗标志表明舞弊发生的可能性很高。以下( )项不应标示红旗。

    A.管理层授权其下属人员，在一定限额范围内可自行从事采购活动
    B.某职员长期从事现金管理工作，从未对其进行岗位轮换
    C.经手适销证券的员工负责进行采购，记录采购事项，并向高层管理者汇报采购中出现的偏差和损益情况
    D.应收账款部门的责权划分不清

    答案：A
    解析：
    A管理层授权其下属人员在一定限额范围内自行从事采购活动，是可以接受的常见做法，这种做法在限制风险的同时可以提高效率，因此不用标示红旗标志。选项B不正确，缺乏岗位轮换或对敏感职位的交叉培训属于红旗标志，这类人员可能会有更多的机会从事舞弊或隐瞒舞弊。选项C不正确，这是不恰当职务分离的示例，是应予识别的红旗标志。选项D不正确，这是可以识别的红旗标志。

  • 第14题：

    以下不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的是：（）

    • A、管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。
    • B、某个人一直没有轮岗，在总账岗位工作了很长时间。
    • C、掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和盈亏情况。
    • D、应付账款部门的职责和责任的分配模糊。

    正确答案:A

  • 第15题：

    负责运营条线印章刻制工作和负责部门印章的管理工作，属于农合机构会计结算条线人员的岗位职责中的（）。

    • A、现金管理
    • B、会计清算
    • C、账户管理
    • D、业务支持

    正确答案:D

  • 第16题：

    如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。

    • A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
    • B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
    • C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
    • D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）

    正确答案:A

  • 第17题：

    下列哪项不属于管库员岗位职责（）.

    • A、负责每日按时与会计部门核对账务，达到账实相符
    • B、负责库房管理工作，必须坚持双人管库，同进同出，明确分工，共同负责
    • C、负责向人民银行、上一级中心库和银行同业缴存、提取现金和上解下拨业务
    • D、负责统计辖内各联社现金计划，并按计划调拨

    正确答案:C

  • 第18题：

    分行会计结算部负责所辖范围内的现金出纳管理工作，主要职责下列说法正确的是（）。

    • A、设置现金出纳管理岗位，配备相应工作人员。
    • B、承担全辖本外币现金出纳业务管理，负责贯彻落实国家及总行颁布的与现金出纳、库房管理相关的现金出纳制度和现金业务操作流程，结合本行实际制订实施细则并组织实施。
    • C、负责全辖本、外币现金的收付、整点、兑换、调运及重要物品寄库等业务指导；组织全辖外币调运工作。
    • D、按照库房规模制定查库频率

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    单选题
    以下各项中不能说明存在较大舞弊可能性的是（）。
    A

    管理层将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    某职员长期负责现金管理工作而没有实施岗位轮换

    C

    负责现金管理工作的人员变动频繁

    D

    应收账款部门的职责分工和责任并不明确。


    正确答案： B
    解析： A项正确。授权是一个正常的管理手段，可以提高效率，并不能说明存在较大舞弊发生的可能性。
    B项不正确。现金管理是一个敏感的工作岗位，如果长期不轮岗，则可能发生侵吞、挪用现金等舞弊行为。
    C项不正确。负责现金管理工作的人员变动频繁可能意味着存在舞弊行为。
    D项不正确。应收账款部门与资金紧密相关，是一个比较敏感的部门，其职责分工和责任不明确会存在舞弊可能性。

  • 第20题：

    单选题
    以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。
    A

    长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗

    B

    应收账款业务处理职责分工不明确

    C

    某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责

    D

    管理当局授权下属对小额现金支出审批


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    （）原则是指发票管理工作必须确定专门人员，并明确划分其职责，实行严格的分工负责制。
    A

    部门

    B

    主管负责

    C

    专职负责

    D

    定期负责


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    “资料1”中,违反內部控制中“职责分工控制”要求的做法有:()
    A

    采购部门经批准后可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款

    B

    会计人员根据采购部门提供的票据信息核实后登记入账,并负责存货的实物管理

    C

    出纳人员负责会计软件的管理维护

    D

    出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记 ​


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    以下哪项不能说明存在较大舞弊的可能性：（）
    A

    管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属

    B

    职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换

    C

    处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/损失

    D

    应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确


    正确答案： B
    解析： 本题考查的知识点是舞弊危险信号概述。

  • 第24题：

    单选题
    下列哪项不属于管库员岗位职责（）.
    A

    负责每日按时与会计部门核对账务，达到账实相符

    B

    负责库房管理工作，必须坚持双人管库，同进同出，明确分工，共同负责

    C

    负责向人民银行、上一级中心库和银行同业缴存、提取现金和上解下拨业务

    D

    负责统计辖内各联社现金计划，并按计划调拨


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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