如果存在下列( )情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A.每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行 B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单 C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管 D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)
题目
B.由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
C.应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
D.只有一名职员有权接触备用现金(高级人员或审计师偶尔突击清点除外)
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第1题：
给定的审计样本是由所关注总体的属性和内部审计师所做决策共同决定的结果。如果其他所有事情不变，则下列哪种说法是正确的：A.如果内部审计师决定接受更多的得出错误结论的风险，即控制制度实际上是无效的，而得出的结论说明其是有效的，则样本量会增加。
B.如果内部审计师发现总体变动度是试点样本变动度的两倍，则样本量将增加到原来的两倍。
C.如果内部审计师提高可容忍的误差数量，则样本量会减少。
D.如果抽样错误风险增加，则样本量会增加。答案：C解析：A、不正确。当内部审计师确定的误受风险增加时，可容忍差错率增加，则减少了需要的样本量。B、不正确。总体变动程度增加到原来的两倍意味着标准离差增加到原来的两倍，则样本量要增加到原来的四倍。C、正确。对属性抽样来说，当可容忍误差数量增加，意味着可容忍差错率增加，则需要的样本量会减少。D、不正确。如果可接受的抽样错误风险增加，可容忍差错率增加。则减少了需要的样本量。 -
第2题：
内部审计负责向高级管理层或董事会报告舞弊，当以下哪种情形出现的时候？A.已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
B.内部审计师已得到关于可疑活动的汇报。
C.已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
D.已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。答案：A解析：A正确。在做出任何的报告前，应进行充分的调查以合理地确认发生了舞弊。在内部审计师已在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊现象时，应该将这种情况及时告知管理高层和审计委员会（实务公告1210.A2-1）。B不正确。内部审计师不需要报告可疑活动。C不正确。调查活动只有在合理程度上确定发生了重大问题时，才要对违规交易的调查进行报告。D不正确。内部审计师在合理程度上确认组织发生了严重的舞弊时就应该报告，而不是在审查结束后。 -
第3题：
危险信号可以提醒内部审计师关注在管理层是否存在舞弊问题，但在利用危险信号作为发现舞弊的工具时，会遇到一些困难，这些困难不包括：A.危险信号的收集存在一定的困难
B.危险信号难以量化和评估
C.危险信号在审计中仍没有大面积使用，对于审计无法产生积极影响
D.危险信号在没有舞弊的情况下也可能存在答案：C解析：危险信号在审计工作中的使用已经十分广泛，其意义为内部审计师们所熟悉，可以为审计产生积极的影响。 -
第4题：
内部审计师李某要求被审计单位机构负责人解释职责上分工不当所导致的舞弊风险时，该负责人表示难以理解，立刻终止了面谈，并以内部审计师损害其名誉为由，要求内部审计师停止审计业务，否则将会提起诉讼。李某将此事报告给首席审计执行官，则审计执行官应该采取的措施是：（）
- A、扩展审计程序，增加测试工作，以确定是否存在其他舞弊现象。
- B、直接让内部审计师向董事会提出舞弊调查。
- C、停止审计业务。
- D、在最终审计报告中不披露这一事项。
正确答案:A -
第5题：
下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）
- A、建立和完善内部控制制度
- B、向外部司法部门报告审计发现
- C、向高级管理层报告审计发现
- D、扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案:D -
第6题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：（）
- A、是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
- B、是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
- C、是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
- D、是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊
正确答案:C -
第7题：
舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）
- A、确保防止舞弊的发生。
- B、有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
- C、确认允许舞弊发生的控制弱点。
- D、充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案:A -
第8题：
如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。
- A、每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
- B、由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
- C、应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
- D、只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）
正确答案:A -
第9题：
单选题下列哪项是内部审计师发现舞弊征兆之后的责任的描述：（）A建立和完善内部控制制度
B向外部司法部门报告审计发现
C向高级管理层报告审计发现
D扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。发现舞弊征兆之后，内部审计师应当扩展审计程序，评估存在舞弊的可能性，并确定是否有理由进行调查。 -
第10题：
单选题如果存在下列（）情形，内部审计师会关注舞弊的可能性。A每天从现金收入中支付小额现金支出后再存入银行
B由负责保管永续盘存记录的职员负责核对每月银行对账单
C应收账款明细账与应付账款明细账由同一职员保管
D只有一名职员有权接触备用现金（高级人员或审计师偶尔突击清点除外）
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题舞弊的存在会给公司带来严重的不利影响，下列选项中，不属于内部审计师对于舞弊的责任的是：（）A确保防止舞弊的发生。
B有足够的证据用以确认舞弊发生的征兆。
C确认允许舞弊发生的控制弱点。
D充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是保持防范潜在舞弊的意识。内部审计师主要责任是预防、发现和调查舞弊事件，具体包括：
（1）有足够的证据用于确认舞弊发生的征兆（发现）；
（2）确认允许舞弊发生的控制弱点（预防）；
（3）充分评价舞弊征兆以确定是否实施舞弊调查（调查）。但内部审计师不能保证防止舞弊的发生，防止舞弊发生是管理层的责任。 -
第12题：
单选题关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？（）A每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊调查专家
B每个内部审计师应该熟练掌握舞弊调查技能，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形
C每个内部审计师应该接受舞弊调查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊
D内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形
正确答案： C解析： D正确。根据《框架》，内部审计师的知识、技能和其他能力包括对开展审计业务所必需的会计学、经济学、商法、税收、金融、计量方法、信息技术、风险管理和舞弊等领域的基本内容的了解，这种了解指确认问题或潜在问题的存在，并确认需要进一步开展的研究或获取帮助的能力。每个内部审计师有责任具备足够的防范舞弊知识，有能力辨认暗示舞弊存在的“红旗”标志，并有能力建议确定舞弊可能性的合理的下一步行动。 -
第13题：
内部审计师必须时刻警惕舞弊行为存在的可能性。如果忽视对以下风险的控制，那么，舞弊或滥用资产的风险最大的是：A.总经理滥用资金进行业务招待
B.向虚拟供应商付款
C.资金拨给了可能与总经理有关的公司
D.虚构职工工作的工时答案：C解析：由于资金的拨付涉及高级管理层，总经理的职位很高，缺少相应的控制，其发生的可能性会很大，次数可能会很多，所以风险最大。 -
第14题：
即便机构有大量的证据表明某位员工存在舞弊行为，内部审计师通常不会对犯罪进行投诉，而是让法律执行机构来进行。这样做，内部审计师会避免( )被告的可能性。A.非法监禁
B.以文字损害名誉
C.造谣中伤
D.恶意检举答案：D解析：D恶意检举是一种不合理的犯罪活动。选项A不正确，非法监禁会限制舞弊嫌疑人的自由。选项B不正确，以文字损害名誉是一种书面的破坏名誉性质的陈述，它不必成为犯罪投诉的组成部分。选项C不正确，造谣中伤是口头上的诽谤，这些话不必成为犯罪投诉的组成部分。 -
第15题：
某内部审计师在审计中发现销售部经理生活作风不良，因为该次审计马上就要结束了，而且这次审计是针对公司业务流程的有效性。所以内部审计师决定告知审计委员会但是不再进行进一步的审计，审计师的行为可能：A.是错误的，因为在发现舞弊征兆时应该进行进一步的审计
B.是错误的，因为内部审计师忽略了潜在的控制薄弱
C.是合理的，该经理的作风不良不必然导致舞弊，且不影响这次审计
D.是合理的，因为该内部审计师不应该关注审计过程中可能存在的舞弊答案：C解析：因为这次审计就要结束，且该销售部经理的行为与本次审计没有直接关系，所以提请管理层注意，但是没有必要进行下一步的审计程序。 -
第16题：
如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）
- A、确认并询问组织中发生的变化。
- B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
- C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
- D、将电算化操作系统程序存档。
正确答案:A -
第17题：
若内部审计师怀疑存在舞弊行为，则他下一步应该：（）
- A、提出进行调查的建议
- B、与采购人员进行面谈
- C、计算舞弊造成的损失
- D、审查是否存在资产流失
正确答案:A -
第18题：
对舞弊存有怀疑的内部审计师应该：（）
- A、确定损失已发生；
- B、与参与资产控制的人员访谈；
- C、确认受该案件牵连的人员；
- D、内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
正确答案:D -
第19题：
当以下哪种情形出现的时候，组织的内部审计负责向高级管理层或董事会报告了舞弊行为？（）
- A、已在有合理把握的前提下确定存在严重舞弊行为。
- B、内部审计师发现可疑活动。
- C、已确认存在不规范的交易活动，并正对其开展调查。
- D、已完成对所有涉嫌舞弊的交易进行的审查。
正确答案:A -
第20题：
以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）
- A、如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
- B、审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
- C、审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
- D、审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案:A -
第21题：
单选题以下哪项关于内部审计师在发现舞弊方面应负责任的说法不正确的？（）A如果出现危险信号，审计师应该发现舞弊。
B审计师应该拥有充分知识，正确识别表明可能已发生舞弊的有关迹象。
C审计师应该发现姑息舞弊发生的控制薄弱环节。
D审计师应该拥有充分只是评估舞弊迹象，以确定是否应该开展舞弊调查。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。 -
第22题：
单选题如果内部审计师提高了其能力，最有可能发现舞弊行为的是：（）A确认并询问组织中发生的变化。
B审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C建立内部控制来防止舞弊的发生。
D将电算化操作系统程序存档。
正确答案： B解析： A、确认并询问组织中发生的变化。
B、审问舞弊者以便找出实施舞弊的原因。
C、建立内部控制来防止舞弊的发生。
D、将电算化操作系统程序存档。 -
第23题：
单选题下列哪种情形下，内部审计师最有可能让被审计单位看到工作底稿？（）A当怀疑存在舞弊行为时
B当内部审计师记录了具体的对被审计单位不利的结论时
C当内部审计师认为内容没有争议时
D当需要根据被审计单位意见来评价重要性和准确性时
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题下列内部审计师的行为中，违反了《职业道德规范》的是：（）A在年度的总结大会上，某内部审计师因为发现重大的内部控制漏洞而被奖励2万元奖金。
B内部审计师将发现的舞弊迹象报告给审计委员会。
C内部审计师接受了某项目开工的宣传礼物。
D内部审计师告知了仓库对其进行审计的开始时间。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是遵守IIA《职业道德规范》并促进合规。内部审计师告知仓库对其进行审计的开始时间，泄露了审计的计划，可能会让仓库的舞弊人员提前做好准备，进而影响到审计的效果，所以违反了《职业道德规范》。