以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。A:长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗B:应收账款业务处理职责分工不明确C:某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责D:管理当局授权下属对小额现金支出审批

题目
以下项目中发生舞弊的可能性最小的是()。

A:长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
B:应收账款业务处理职责分工不明确
C:某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
D:管理当局授权下属对小额现金支出审批
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1.注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论,下列各项中,项目组不应当讨论的是被审计单位的()。A.面临的经营风险B.财务报表容易发生错报的领域及发生错报的方式C.独立性D.由于舞弊导致重大错报的可能性

2.针对项目组内部讨论，下列相关说法中，正确的有( )。A、项目组内每位成员均应当参加项目组内部讨论B、讨论的内容和范围受项目组成员的职位、经验和所需要的信息的影响C、项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域，以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性D、项目组通过讨论可以使成员更好地了解在各自负责的领域中，由于舞弊或错误导致财务报表重大错报的可能性

3.在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（ ）。A．甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式B．甲公司存在的舞弊风险因素C．甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性D．审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

4.以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（ ）。 A．长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗 B．应收账款业务处理职责分工不明确 C．某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责 D．管理当局授权下属对小额现金支出审批

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  • 第1题：

    项目组成员在整个审计过程中应当持续交换可能影响舞弊导致的重大错报的风险评估及其应对程序的信息，下列属于项目组成员通常讨论舞弊事项的有( )。

    A．已注意到的对被审计单位舞弊的指控

    B．管理层凌驾于控制之上的可能性

    C．管理层操纵利润的可能性以及可能采取的导致舞弊的操纵利润手段

    D．如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见


    正确答案：ABCD
    解析：项目组成员讨论的一个重要问题就是舞弊发生的可能性、原因、手段以及注册会计师如何应对舞弊审计程序等，以上选项都是项目组成员讨论的内容。

  • 第2题：

    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中,错误的是( )。

    A. 关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
    B. 对于以营利为目的的被审计单位,收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险
    C. 如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标,但预期下一年度的目标较难达到,表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
    D. 如果被审计单位采用完工百分比法确认收入,且合同完工进度具有高度估计不确定性,表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

    答案：B
    解析：
    选项 B 中,对于以营利为目的被审计单位,管理层实施舞弊的动机或压力不同,其舞弊风险所涉及的具体认定以及舞弊风险发生的可能性也不同,注册会计师需要作出具体分析。

  • 第3题：

    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（　　）。

    A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
    B.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性
    C.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
    D.如果被审计单位采用产出法或投入法确定履约进度，以恰当的履约进度确认收入，且合同履约进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大

    答案：B
    解析：
    不同的企业实施舞弊的动机或压力不同，舞弊风险所涉及的认定也不同，如果是上市公司倾向于高估收入，违反收入的发生认定；如果是非上市公司，为了避税，可能倾向于低估收入，违反收入的完整性认定，选项B错误。

  • 第4题：

    （2016年）下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（　）。

    A.关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性
    B.如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大
    C.如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大
    D.对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险

    答案：D
    解析：
    对于以营利为目的的被审计单位，管理者实施舞弊的动机或压力不同，其舞弊风险所涉及的具体认定也不同，注册会计师需要作出具体分析。如果管理层难以实现预期的利润目标，则可能有高估收入的动机或压力，因此，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性较大，而完整性认定则通常不存在舞弊风险；相反，如果管理层有隐瞒收入而降低税负的动机，则注册会计师需要更加关注与收入完整性认定相关的舞弊风险。所以，选项D错误。

  • 第5题：

    以下项目中发生舞弊的可能性最小的是（）。

    • A、长期从事货币资金管理的职员未进行轮岗
    • B、应收账款业务处理职责分工不明确
    • C、某一职员身兼采购及记录、差异处理等职责
    • D、管理当局授权下属对小额现金支出审批

    正确答案:D

  • 第6题：

    如果知道风险损失的可能性大于不发生损失的可能性，风险管理者会选择投保，否则就选择自留，体现的是（）

    • A、最大最小化原则
    • B、最小最小化原则
    • C、最可能发生的损失最小者为最优
    • D、损失期望值最小者为最优

    正确答案:C

  • 第7题：

    对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程包括：评估舞弊发生的可能性、检查舞弊和（）。

    • A、报告舞弊
    • B、设计适当的舞弊检查程序
    • C、确定舞弊者

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，注册会计师认为应当讨论的内容有（）
    A

    被审计单位发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式

    B

    被审计单位存在的舞弊风险因素

    C

    被审计单位管理层凌驾于内部控制之上的可能性

    D

    审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对舞弊行为进行检查和报告的基本工作流程包括：评估舞弊发生的可能性、检查舞弊和（）。
    A

    报告舞弊

    B

    设计适当的舞弊检查程序

    C

    确定舞弊者


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    项目组应当讨论的内容包括（）。
    A

    被审计单位面临的经营风险

    B

    财务报表容易发生错报的领域

    C

    发生错报的方式

    D

    由于舞弊导致重大错报的可能性


    正确答案： D,A
    解析： 项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。

  • 第11题：

    单选题
    如果知道风险损失的可能性大于不发生损失的可能性，风险管理者会选择投保，否则就选择自留，体现的是（）。
    A

    最大最小化原则

    B

    最小最小化原则

    C

    最可能发生的损失最小者为最优

    D

    损失期望值最小者为最优


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。
    A

    所有项目组成员每次均应参与项目组讨论

    B

    项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息

    C

    项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可能发生重大错报的迹象，并对这些迹象进行严格追踪

    D

    项目组应讨论被审计单位所面临的经营风险.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    下列各项关于舞弊风险因素的相关说法中，不正确的是（　　）。

    A.舞弊发生时通常存在舞弊风险因素
    B.存在舞弊风险因素必然表明发生了舞弊
    C.存在舞弊风险因素可能表明存在由于舞弊导致的重大错报风险
    D.舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件

    答案：B
    解析：
    存在舞弊风险因素并不必然表明发生了舞弊。

  • 第14题：

    项目组就由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性进行的讨论可以达到的目的有（　）。

    A.具有较多经验的项目组成员有机会与其他成员分享关于财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域的见解
    B.针对财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域考虑适当的应对措施，并确定分派哪些项目组成员实施特定的审计程序
    C.确定如何在项目组成员中共享实施审计程序的结果，以及如何处理可能引起注册会计师注意的舞弊指控
    D.项目组成员认为财务报表易于发生由于舞弊导致的重大错报的方式和领域.管理层可能编制和隐瞒虚假财务报告的方式以及侵占资产的方式等

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，属于项目内部讨论的内容。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（　　）。

    A.项目组成员是否保持了独立性
    B.被审计单位面临的经营风险
    C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
    D.由于舞弊导致重大错报的可能性

    答案：A
    解析：
    项目组应当讨论被审计单位面临的经营风险（选项B）、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式（选项C），特别是由于舞弊导致重大错报的可能性（选项D）。

  • 第16题：

    注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，项目组应当讨论被审单位（）

    • A、面临的经营风险
    • B、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
    • C、独立性
    • D、由于舞弊导致重大错报的可能性

    正确答案:A,B,D

  • 第17题：

    在组织审计项目组讨论舞弊风险时，A注册会计师认为应当讨论的内容有（）

    • A、甲公司发生舞弊导致的重大错报风险的领域及方式
    • B、甲公司存在的舞弊风险因素
    • C、甲公司管理层凌驾于内部控制之上的可能性
    • D、审计项目组应对舞弊导致的重大错报风险的审计程序

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    下列各项中，不属于项目组内部讨论的内容的是（）。

    • A、项目组成员是否保持了独立性
    • B、被审计单位面临的经营风险
    • C、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式
    • D、由于舞弊导致重大错报的可能性

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    以下与舞弊相关的说法中，正确的是（　）
    A

    由于舞弊的隐蔽性较强，注册会计师无法对舞弊导致的重大错报获取合理保证

    B

    注册会计师应依法判定舞弊是否发生，进而评估舞弊导致的重大错报风险

    C

    小企业的业主亲自参加经营活动的，发生侵占资产的可能性低于大型企业

    D

    如被审计单位大量采用分销渠道，注册会计师应怀疑其资产被侵占的风险较高


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，项目组应当讨论被审单位（）
    A

    面临的经营风险

    B

    财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式

    C

    独立性

    D

    由于舞弊导致重大错报的可能性


    正确答案： D,C
    解析： 项目组应当讨论被审单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式。特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑

    C

    要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论


    正确答案： D,A
    解析：
    A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）
    A

    关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

    B

    对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在舞弊风险的可能性

    C

    如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险的可能性较大

    D

    如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性认定存在舞弊风险的可能性较大


    正确答案： A
    解析： 对于以营利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性不一定大于完整性认定存在舞弊风险的可能性。

  • 第23题：

    单选题
    下列有关收入确认的舞弊风险的说法中，错误的是（）。
    A

    关联方交易比非关联方交易更容易增加收入的发生认定存在舞弊风险的可能性

    B

    如果被审计单位已经超额完成当年的利润目标，但预期下一年度的目标较难达到，表明收入的截止认定存在舞弊风险

    C

    如果被审计单位采用完工百分比法确认收入，且合同完工进度具有高度估计不确定性，表明收入的准确性存在舞弊风险的可能性较大

    D

    对于以盈利为目的的被审计单位，收入的发生认定存在舞弊风险的可能性通常大于完整性认定存在的舞弊风险


    正确答案： A
    解析： 许多关联方交易是在正常经营过程中发生的，与类似的非关联方交易相比，这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。

  • 第24题：

    单选题
    以下事项中，不属于舞弊风险因素的是（　　）。
    A

    舞弊动机或压力

    B

    舞弊机会

    C

    舞弊过程

    D

    舞弊借口


    正确答案： B
    解析：
    舞弊风险三因素包括“动机或压力、机会、借口”。

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