单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）A 购买材料未经公司授权签收。B 特定交易不经过正常控制程序。C 购买材料未到达公司仓储中心。D 使用空白购买订单。
题目
购买材料未经公司授权签收。
特定交易不经过正常控制程序。
购买材料未到达公司仓储中心。
使用空白购买订单。
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第1题：
下面哪一行为违背了审计人员的独立性和客观性原则？A.某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作。
B.由于预算的限制而缩小审计范围。
C.参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议。
D.在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。答案：A解析：答案A正确，审计人员这样做会影响独立性。审计人员不能审计即将调人的部门或刚刚调离的部门。在内部审计活动或个别的内部审计师负责、或管理层考虑分配他们某项可能要经审计的经营工作时，内部审计师的独立性与客观性就可能受到损害。内部审计师在评估对独立性与客观性的影响时，要考虑以下因素：IIA的《职业道德规范》与《内部审计专业实务标准》（《标准》）的规定；利益关系方的期望；内部审计活动章程所允许和限制的内容；《标准》所要求的披露要求；内部审计师接受的属于审计范围的活动或任务（实务公告1130.A1-2）。答案B不正确，审计预算不影响审计独立性。答案C、D不正确，内部审计师可以建议控制标准，他有权力这样做，不过，如果内部审计师参与了这些系统的设计、安装、程序起草或操作工作，就可以认为审计师的客观性受到了损害。 -
第2题：
某钢铁企业为了将成本核算系统与现行的财务核算系统融合在一起，正在评估一项适当的软件购买计划，对于内部审计活动来说，以下哪项描述的是参与此项采购活动的最有效办法？A.内部审计活动评估运行规模是否与该钢铁企业的需要相一致
B.内部审计活动评估软件设计是否符合相应的标准
C.内部审计活动应对软件的运行进行测试
D.内部审计部门不应该参与，因为该软件不是由企业内部开发的答案：A解析：内部审计的评估活动应该与组织的战略和目标相一致，内部审计部门应确定与组织目标相一致的内部审计活动重点，所以选项A最恰当。 -
第3题：
评估一个正在进行的项目，信息系统审计员注意到，因为减少预期的利益及增加成本，这个业务需求不再有效。信息系统审计员应该建议（）。
- A、项目不应该再继续
- B、业务需求应该更新并作相应的修正
- C、项目应该让赞助者重新批准
- D、项目应该完成，业务需求随后更新
正确答案:B -
第4题：
确定成本节约最可能是以下哪一项审计业务的目的：（）
- A、质量审计
- B、财务审计
- C、合规性审计
- D、经营审计
正确答案:D -
第5题：
以下哪一项不是利用信息技术解决审计问题的优势（）。
- A、降低审计风险
- B、改善审计的及时性
- C、增加了审计的机会
- D、改善了审计人员的判断
正确答案:D -
第6题：
为确保审计资源的价值分配给组织价值最大的部分，第一步将是（）。
- A、制定审计日程表并监督花在每一个审计项目上的时间
- B、培养审计人员使用目前公司正在使用的最新技术
- C、根据详细的风险评估确定审计计划
- D、监督审计的进展并开始成本控制措施
正确答案:C -
第7题：
单选题为确保审计资源的价值分配给组织价值最大的部分，第一步将是（）。A制定审计日程表并监督花在每一个审计项目上的时间
B培养审计人员使用目前公司正在使用的最新技术
C根据详细的风险评估确定审计计划
D监督审计的进展并开始成本控制措施
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中，审计人员遇到了一个方案，该方案好像在一项成本加（cost--pulls）政府合同中增加了不当成本。审计人员与高级管理者讨论该行为，管理者建议征求法律顾问的意见。审计人员这样做了。在审核了政府合同之后，法律顾问表示这种做法有问题，但他认为这种做法在技术上没有违反政府合同。根据法律问的意见，审计人员决定在正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论，但仍将法律顾问的道路网口头告知管理当局。审计人员这要做违反了IIA的道德准则吗？（）A没有违反。审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为不属于舞弊的结论。
B没有违反。如果怀疑有舞弊行为，应该追查至行为发生的分部内部。
C违反。因为所有重要信息都应当向审计委员会报告。
D违反。内部法律顾问的意见并不充分，审计人员应该从外部法律顾问处寻找建议。
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第9题：
单选题以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计人员对某设备的相关费用帐户进行审计，该设备（钻机）用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查审计人员发现年内一些钻机帐户的相关成本有显著增长，审计人员向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用处理了。据此推理，审计人员应当在下一年的这些钻机的费用帐户上看到费用减小的情况。审计人员发现建筑经理是购置和盘点钻机负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。下列审计程序中哪些项最不宜用以确定审计人员的上述分析结果？（）A在审计工作底稿中注明下一次审计调查的原因而这些审计不再深入
B对过去几年的钻机费用进行比较分析，以确定以前年度是否存在相关情况
C对钻机费用帐户的借方发生额进行抽样，并追踪审查独立的运输文件及钻机发票
D安排开展钻机存货盘点以确定本年购买的钻机是否存在以及是否可供以后两年使用
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。在设计的下列审计程序中，A注册会计师能够通过实施这些审计程序获取审计证据证实采购交易记录的完整性认定存在错报的包括（ ）。A从连续编号的订购单追查至相应的验收单
B从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
C从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
D从供应商发票追查至应付账款明细账
正确答案： C,D解析：
A项所设计的审计程序还没有追查到应付账款明细账，不能获取有效的审计证据证实采购交易记录的完整性认定。C项所设计的审计程序是逆查，不能证明完整性。 -
第11题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。 -
第12题：
单选题某首席审计执行官同意开展一项审计业务，该业务的重点内容是客户对公司产品服务质量的看法，以下哪项内容应首先得到审计（）？A成本效益
B质量控制
C客户投诉
D供应商的发货情况
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
在执行业务审计的工作过程中，内部审计人员发现该组织正打算购买一个上市公司的供应商。目前还没有公开讨论这件事?以下哪—个内部审计人员的行为会违反IIA的道德规范？Ⅰ．审计人员购买供应商的股票，没有告诉潜在的购买人。Ⅱ．审计人员没有购买供应商的股票,只谈及到家庭成员的收购。Ⅲ．审计人员告诉其朋友该供应商的良好业绩以及可能给朋友带来的良好收益，但没有提及收购的可能性。Ⅳ．审计人员没有利用信息实施投资行动，但是保密信息的工作文件包括在最终的报告中。A.Ⅰ。
B.Ⅱ和Ⅲ。
C.Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ。
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ。答案：C解析：交易内幕信息（非公开）是违反证券法，基于信息（甚至信息本身是保密的）给出的建议。无论他们是否采取行动，传递信息给别人也是一种侵犯。违反保密原则应该向高级管理层报告。 -
第14题：
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。审计助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：( )A.由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意审计助理的意见
B.由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意审计助理的意见
C.由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意审计助理的意见
D.由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意审计助理的意见答案：D解析：D正确。由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意审计助理的意见。 -
第15题：
审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）
- A、分析复核发现账户余额不正常增长。
- B、契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
- C、购买代理商签发空白购买订单。
- D、总经理核准付款发票。
正确答案:A -
第16题：
某审计助理发现一份价值5500美元的来自主要供应商的购买订单。但该订单的签发日期晚于收到商品的日期。购销代表解释说出于疏忽遗漏了签发购买订单。同时，存在一份价值450美元的材料支付缺乏验收报告。助理希望检查更多的购买订单，但没有关注验收报告是否存在。审计主管应当：（）
- A、由于购买订单偏差的金额大于验收报告的偏差金额，所以审计主管同意助理的意见。
- B、由于现金验收人员同意担保现金出纳不会出现忘记查收验收报告的情形，所以审计主管同意助理的意见。
- C、由于所有的问题导致可能发生损失的风险相同，所以审计主管不会同意助理的意见。
- D、由于验收报告缺乏可能导致损失的风险更大，所以审计主管不会同意助理的意见。
正确答案:D -
第17题：
以下各项不会影响内部审计人员客观性的是：（）。
- A、审计人员本人持有被审计单位股票
- B、审计人员与被审计单位领导有直系亲属关系
- C、审计人员本人从未参与过被审计单位的业务活动
- D、审计人员与被审计单位存在长期合作关系
正确答案:C -
第18题：
单选题审计师在对分部的采购控制进行评价时，首席采购代理商询问为何索要含有与特定的供应商交易的记录审计师作出的恰当反应是（）A将这个询问作为审计范围限制
B向代理商解释其信息要求的原因，以促进与业务客户的合作
C拒绝对代理商的信息要求作出解释，以保持审计程序的完整性
D在确定是否向代理商披露其信息要求前考虑具体的环境状况
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第19题：
单选题注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票，同时再追查至应付账款明细账的审计程序，与应付账款的（）认定最相关。A计价和分摊
B完整性
C存在
D准确性
正确答案： D解析： 注册会计师从原始凭证追查至明细账（即“顺查”），与应付账款的“完整性”认定最相关（选项B正确）。 -
第20题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。在上述案例中，哪一项不能说明可能存在舞弊：（）A购买材料未经公司授权签收。
B特定交易不经过正常控制程序。
C购买材料未到达公司仓储中心。
D使用空白购买订单。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是舞弊的风险评估。本题考查哪一项不是一种舞弊的迹象。
A不正确。采购货物没有由被授权的员工接收，有可能出现舞弊。
B不正确。对于特定交易不经过正常控制程序，有可能产生舞弊。
C不正确。采购原料不集中储存是舞弊隐患。
D正确。用空白采购单，不会产生舞弊。 -
第21题：
多选题下列实质性程序中，与采购交易完整性认定相关的审计方向包括（）。A从连续编号的订购单追查至相应的验收单
B从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票
C从连续编号的验收单追查至应付账款明细账
D从供应商发票追查至应付账款明细账
正确答案： C,D解析： 选项A所设计的审计程序还没有追查到应付账款明细账，不能获取有效的审计证据证实采购交易记录的完整性认定。选项B所设计的审计程序是逆查，不能证明完整性。 -
第22题：
单选题审计人员正在追查一项去年发生的价值20万美元的持有成本增长，购买代理商解释说这是因为增加了粉刷业务和相应的供应商。审计人员发现了一张未经招标或说明的空白购买订单。订单由总经理签发，而且指明公司项目的粉刷服务供应商为总经理的父亲。审计人员还发现了一些大额付款发票，也是由总经理签发，并且总经理父亲为指定收款人。审计人员在上述情况下认定舞弊的征兆是：（）A分析复核发现账户余额不正常增长。
B契约方同时提供材料购买和粉刷服务。
C购买代理商签发空白购买订单。
D总经理核准付款发票。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是舞弊的征兆。
A正确。账号余额的不正常增长是一个信号。
B不正确。从某个特定供应商进货不是一个信号，因为如果只有一个合格的供应商，这是合理的。
C不正确。此选项所述情况也是合理的。
D不正确。由总经理授权支付不是信号。 -
第23题：
单选题以下哪一项不是利用信息技术解决审计问题的优势（）。A降低审计风险
B改善审计的及时性
C增加了审计的机会
D改善了审计人员的判断
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票和应付账款明细账，该审计程序获取的审计证据与应付账款的（ ）认定最相关。A准确性、计价和分摊
B完整性
C存在
D权利和义务
正确答案： C解析：
B项，注册会计师从原始凭证追查至明细账（即“顺查”）与应付账款的完整性认定最相关。