问答题某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为：1、产品销售收入总额980（已扣除了给购货方的回扣40万元）；2、应扣除产品销售成本450万元；3、发生产品销售费用100万元（其中含白酒的广告费用35.6万元）、管理费用150万元、财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；4、应缴纳的增值税40万元、其他销售税费260万元；5、营业外支出14万元（其中含向某小学捐款10万元，用于解决子女入学问题，缴纳税滞金4万元）；6、实发工资总额123.2万元，已按实发工资总额和2%、14%

题目
问答题
某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为：1、产品销售收入总额980（已扣除了给购货方的回扣40万元）；2、应扣除产品销售成本450万元；3、发生产品销售费用100万元（其中含白酒的广告费用35.6万元）、管理费用150万元、财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；4、应缴纳的增值税40万元、其他销售税费260万元；5、营业外支出14万元（其中含向某小学捐款10万元，用于解决子女入学问题，缴纳税滞金4万元）；6、实发工资总额123.2万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%分别计提了职工工会经费（已按规定上缴上一级工会组织）、职工福利费、职工教育经费、该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为960元。要求：请计算该乡镇企业2004年度应缴的企业所得税额。
相似考题

1.某工业企业为居民企业，2010年经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元;(2)销售成本1100万元;(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;(4)销售税金160万元(含增值税120万元);(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支出税收滞纳金6万元);(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2010年度实际应该缴纳的企业所得税。

2.假定某企业为工业企业，2010年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：(1)取得销售收入3000万元，另发生销售折让500万元，销售成本1343万元：(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元)；管理费用400万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元(其中现金折扣20万元)；(3)销售税金160万元(含增值税120万元)；(4)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元)；(5)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴工会经费3万元、支出职工福利费22万元、支出职工教育经费7万元。要求：计算该企业2010年应缴纳的企业所得税。

3.假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

4.假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。（2）销售成本ll00万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.

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  • 第1题：

    某乡镇企业主要生产粮食白酒，2003年度生产经营情况为：

    ⑴取得产品销售收入总额1000万元（已扣除折扣销售20万元）；

    ⑵应扣除产品销售成本540万元；

    ⑶发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元。财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；

    ⑷应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元；

    ⑸营业外支出14万元（其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；

    ⑹实发工资总额98万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业平均在册职125人，已知该企业人均月计税资标准为600元。

    要求：请计算该乡镇企业2002年度应缴的企业所得税额。


    正确答案：
    应纳税所得额  
    =1000－540－80－70－120－40－14－（125×0.06×12）＋4＋10=60（万元）  
    应纳所得税  
    =60×33%×（1－10%）=17.82（万元）

  • 第2题：

    某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
    （1）取得不含税销售收入2500万元。
    （2）销售成本1343万元。
    （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
    要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
    企业应缴纳的企业所得税为（　）万元。

    A.5.72
    B.26.79
    C.21.43
    D.10.72

    答案：A
    解析：
    自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
    应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4＝107.16（万元）。
    应缴纳企业所得税＝100×25%×20%＋（107.16－100）×50%×20%＝5.72（万元）。

  • 第3题：

    某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
    （1）取得不含税销售收入2500万元。
    （2）销售成本1343万元。
    （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
    要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
    企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（　）万元。

    A.9.6
    B.13.26
    C.15.16
    D.20.46

    答案：C
    解析：
    会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）
    捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）
    税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）。

  • 第4题：

    某企业为居民企业，2016年经营业务如下：取得销售收入5000万元，销售成本2200万元，发生销售费用1340万元（其中支付新浪微博《谈税说法》栏目广告费900万元），管理费用960万元（其中业务招待费30万元），财务费用120万元，税金及附加320万元（含增值税240万元），营业外收入140万元，营业外支出100万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元，支付税收滞纳金12万元），计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、提取并支付职工福利费46万元、职工教育经费10万元。应如何计算该企业实际应缴纳的企业所得税税额？


    答案：
    解析：
    （1）年度利润总额＝5000＋140－2200－1340－960－120－（320－240）－100＝340（万元）
    　　（2）广告费调增所得额＝900－5000×15%＝900－750＝150（万元）
    　　（3）业务招待费支出的限额为5000×5‰＝25（万元）>30×60%＝18（万元）
    　　业务招待费调增所得额＝30－30×60%＝30－18＝12（万元）
    　　（4）捐赠支出应调增所得额＝60－340×12%＝19.2（万元）
    　　（5）工会经费的扣除限额为300×2%＝6（万元），实际拨缴6万元，无需调整；
    　　职工福利费扣除限额为300×14%＝42（万元），实际发生46万元，应调增46－42＝4（万元）；职工教育经费的扣除限额为300×8%＝24（万元），实际发生10万元，无需调整。
    　　三项经费总共调增4万元。
    　　（6）税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，应计入应纳税所得额。
    　　（7）应纳税所得额＝340＋150＋12＋19.2＋4＋12＝537.2（万元）
    　　（8）2016年应缴企业所得税税额＝537.2×25%＝134.3（万元）

  • 第5题：

    某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。
    （1）会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）
    （2）广告费和业务宣传费调增所得额=400-2200×15%=70（万元）
    （3）业务招待费调增所得额=15-15×60%=6（万元）
    2200×0.5%=11（万元）>15×60%=9（万元），则业务招待费的扣除限额为9万元
    （4）捐赠支出应调增所得额=20-150×12%=2（万元）
    （5）“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1（万元）
    （6）应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）
    （7）2008年应缴企业所得税=235.1×25%=58.775（万元）
    略

  • 第6题：

    某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为：1、产品销售收入总额980（已扣除了给购货方的回扣40万元）；2、应扣除产品销售成本450万元；3、发生产品销售费用100万元（其中含白酒的广告费用35.6万元）、管理费用150万元、财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；4、应缴纳的增值税40万元、其他销售税费260万元；5、营业外支出14万元（其中含向某小学捐款10万元，用于解决子女入学问题，缴纳税滞金4万元）；6、实发工资总额123.2万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%分别计提了职工工会经费（已按规定上缴上一级工会组织）、职工福利费、职工教育经费、该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为960元。要求：请计算该乡镇企业2004年度应缴的企业所得税额。


    正确答案: （1）会计利润总额＝980－450－100－150－60－260－14＝－54（万元）。
    （2）计税工资标准＝100×960×12＝115.2（万元）。
    （3）工资费用超标准＝123.2－115.2＝8（万元）。
    （4）工会经费、福利费、教育经费超标准＝8×（2%＋14%＋2.5%）＝1.48（万元）
    （5）回扣税前不得扣除，调增应纳税所得额40万元。
    （6）白酒广告费税前不得扣除，调增应纳税所得额35.6万元。
    （7）非公益性捐款及税收滞纳金税前不得扣除，调增应纳税所得额14万元。
    （8）调整所得额＝－54＋40＋35.6＋8＋1.48＋14＝45.08（万元）。
    （9）2004年度应缴企业所得税＝45.08×33%×90%＝13.389（万元）。

  • 第7题：

    某企业2014年底，有关经营情况如下：  （1）2014年实现的产品销售收入5000万元，固定资产盘盈收入55万元，国债利息收入20万元 ；  （2）应结转产品销售成本3000万元；  （3）应缴纳增值税90万元，销售税110万元，城市维护建设税14万元，教育费附加6万元 ；  （4）发生产品销售费用250万元，发生财务费用12万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行罚息2万元发生管理费用808万元；  （5）发生营业外支出70万元。其中被工商部门罚款15万元 已知：该企业适用企业所得税税率为25% 。  要求：计算该企业2014年应纳企业所得税税额？


    正确答案: 1、国债利息收入20万元属于免税收入；
    2、增值税90万元不得在税前扣除；
    3、因逾期归还银行贷款而支付的罚息2万元准予在税前扣除；
    4、工商部门罚款15万元不得在税前扣除。
    5、收入总额 =5000＋55=5055（万元） 准予扣除项目 =3000＋110＋14＋6＋250＋12＋808＋（70－15） =4255（万元）
    2014年度应纳企业所得税税额 =（5055－4255）*25％ =200（万元）

  • 第8题：

    假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。 该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.

    • A、67.71
    • B、85.23
    • C、112.40
    • D、156.31

    正确答案:A

  • 第9题：

    假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。企业营业外支出需要调增的数额为（）万元。

    • A、9.6
    • B、13.26
    • C、15.16
    • D、20.46

    正确答案:C

  • 第10题：

    不定项题
    某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。2013年应纳企业所得税（）万元。
    A

    0

    B

    4.11

    C

    5.48

    D

    6.85


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2200万元。（2）销售成本1000万元。（3）发生销售费用550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。（6）计入成本.费用中的实发工资总额140万元.拨缴职工工会经费3万元.支出职工福利费和职工教育经费25万元。请计算该企业2008年度实际应纳的企业所得税。

    正确答案： （1）会计利润总额=2200+60-1000-550-420-60-40-40=150（万元）
    （2）广告费和业务宣传费调增所得额=400-2200×15%=70（万元）
    （3）业务招待费调增所得额=15-15×60%=6（万元）
    2200×0.5%=11（万元）>15×60%=9（万元），则业务招待费的扣除限额为9万元
    （4）捐赠支出应调增所得额=20-150×12%=2（万元）
    （5）“三费”应调增所得额=3+25-25.9=2.1（万元）
    （6）应纳税所得额=150+70+6+2+5+2.1=235.1（万元）
    （7）2008年应缴企业所得税=235.1×25%=58.775（万元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。广告费和业务招待费的税前扣除额为（）万元。
    A

    381

    B

    384

    C

    387.5

    D

    435


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据材料回答9~10题：某民营企业2011年经营业务如下： (1)全年取得销售收入4000万元；营业外收入200万元。 (2)销售成本2500万元。 (3)发生销售费用800万元(其中广告费620万元)；管理费用360万元(其中业务招待费30万元)；财务费用160万元。 (4)缴纳税金300万元(其中增值税270万元)。 (5)营业外支出150万元(其中公益性的捐赠l20万元，税收滞纳金3万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额600万元，发生职工福利费支出85万元，拨缴职工工会经费14万元，发生职工教育经费支出16万元。 在计算应纳税所得额时，业务招待费调增应税所得额为（ ）万元。 A．9 B．12 C．20 D．30


    正确答案：B
    【考点】业务招待费调增应税所得额 
    【解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。故业务招待费调增应税所得额=30-30×6000=12(万元)。 

  • 第14题：

    某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
    （1）取得不含税销售收入2500万元。
    （2）销售成本1343万元。
    （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
    要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
    企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为（　）万元。

    A.7.25
    B.4.00
    C.2.25
    D.1.25

    答案：B
    解析：
    职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整；自2018年1月1日起，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝37－150×（14%+8%）＝4（万元）。

  • 第15题：

    某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
    （1）取得不含税销售收入2500万元。
    （2）销售成本1343万元。
    （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
    要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
    企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（　）万元。

    A.75
    B.75.5
    C.78.5
    D.81

    答案：D
    解析：
    广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）
    业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
    业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
    合计调增数额＝75＋6＝81（万元）

  • 第16题：

    某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：
    （1）取得产品销售收入4000万元。
    （2）应结转产品销售成本2600万元。
    （3）发生销售费用770万元（其中广告费650万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元。
    （4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
    （5）营业外收入80万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。
    （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。
    要求：计算该企业2019年度实际应纳的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80（万元）
    （2）广告费和业务宣传费调增所得额
    =650-4000×15%=650-600=50（万元）
    （3）业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10（万元）
    4000×5‰=20（万元）>25×60%=15（万元）
    （4）捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=20.4（万元）
    （5）工会经费应调增所得额=5-200×2%=1（万元）
    （6）职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3（万元）
    （7）职工教育经费扣除限额=200×8%=16（万元）
    实际发生额小于扣除限额，不作纳税调整。
    （8）应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4（万元）
    （9）2019年应缴企业所得税=170.4×25%=42.6（万元）。

  • 第17题：

    某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下： （1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。 （2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。 （3）销售税金172万元（含增值税125万元）。 （4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。 （5）计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。 要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。


    正确答案: （1）销售收入=2800-460=2340（万元）。
    （2）销售费用。
    ①广告费调增所得额=390-2340×15％=390-351=39（万元）。
    ②三新技术开发费用加计扣除=96×50％=48（万元）。
    ③业务招待费为销售（营业）收入的5‰=2340×5‰=11.7（万元）。
    发生额的60％=13×60％=7.8（万元）。
    业务招待费调增所得额=13-7.8=5.2（万元）。
    （3）会计利润总额=2340+82-1010-842-410-58-（172-125）-49=6（万元）。
    （4）营业外支出。
    ①捐赠支出扣除的限额=6×12％=0.72（万元）。
    ②税收滞纳金7万元不可以税前扣除。
    因此，营业外支出调增额=9-0.72+7=15.28（万元）。
    （5）职工福利费等。
    ①职工工会经费扣除限额=148×2％=2.96（万元），实际发生4万元，因此，应调增的数额：4-2.96=1.04（万元）。
    ②职工福利费扣除限额=148×14％=20.72（万元），实际发生25万元，因此应调增的数额：25-20.72=4.28（石元）。
    ③职工教育经费扣除限额=148×2.5％=3.7（万元），实际发生3万元，不需要调增。
    职工福利费等应调增的数额=1.04+4.28=5.32（万元）。
    （6）应纳税所得额=6+39-48+5.2+15.28+5.32=22.8（万元）。
    工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元属于小型微利企业的标准，适用20％的优惠税率。
    该企业应缴企业所得税=22.8×20％=4.56（万元）。

  • 第18题：

    诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下 （1）销售收入5500万元； （2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元） （4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元； （5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元； （7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。 要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。


    正确答案: （1）销售费用中，广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825万元＞620万元+50万元，实际发生620万元，可以据实扣除，上年结转未扣除的广告费50万元也允许在本年度扣除；
    （2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：5500×
    0.5%=27.5万元＜100×60%=60万元，税前可以扣除27.5万元，应调增应纳税所得额100-27.5=72.5万元；（3）营业外支出中，企业之间违约金可以列支；
    （4）本年发生的职工福利费应先冲减年初余额，不足部分按规定扣除，25-20=5万元，本年支出未超过年初数，不允许扣除，应调增应纳税所得额20万元。
    （5）利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50万元
    捐赠税前扣除限额=50×12%=6万元，实际发生额10万元，准予税前扣除6万元，应调增应纳税所得额4万元
    （6）该企业2011年应纳税所得额=50-50+72.5++20+4-50×50%=71.5万元
    （7）2011年度该企业应纳企业所得税=71.50×25%=17.88万元。

  • 第19题：

    假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下： （1）取得销售收入2500万元。 （2）销售成本ll00万元。 （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。 （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。 （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万元。

    • A、67.71
    • B、85.23
    • C、112.40
    • D、156.31

    正确答案:A

  • 第20题：

    假定某企业为工业企业，2008年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元；（2）销售成本1343万元；（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元.拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。根据上述资料，回答下列问题：要求：每问均为共计金额。企业“三费”应调增所得额为（）万元。

    • A、7.25
    • B、4.25
    • C、2.25
    • D、1.25

    正确答案:B

  • 第21题：

    问答题
    某乡镇企业主要生产粮食白酒，2004年度生产经营情况为：1、产品销售收入总额980（已扣除了给购货方的回扣40万元）；2、应扣除产品销售成本450万元；3、发生产品销售费用100万元（其中含白酒的广告费用35.6万元）、管理费用150万元、财务费用60万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）；4、应缴纳的增值税40万元、其他销售税费260万元；5、营业外支出14万元（其中含向某小学捐款10万元，用于解决子女入学问题，缴纳税滞金4万元）；6、实发工资总额123.2万元，已按实发工资总额和2%、14%、2.5%分别计提了职工工会经费（已按规定上缴上一级工会组织）、职工福利费、职工教育经费、该企业年平均在册职工100人，已知该企业人均月计税工资标准为960元。要求：请计算该乡镇企业2004年度应缴的企业所得税额。

    正确答案： （1）会计利润总额＝980－450－100－150－60－260－14＝－54（万元）。
    （2）计税工资标准＝100×960×12＝115.2（万元）。
    （3）工资费用超标准＝123.2－115.2＝8（万元）。
    （4）工会经费、福利费、教育经费超标准＝8×（2%＋14%＋2.5%）＝1.48（万元）
    （5）回扣税前不得扣除，调增应纳税所得额40万元。
    （6）白酒广告费税前不得扣除，调增应纳税所得额35.6万元。
    （7）非公益性捐款及税收滞纳金税前不得扣除，调增应纳税所得额14万元。
    （8）调整所得额＝－54＋40＋35.6＋8＋1.48＋14＝45.08（万元）。
    （9）2004年度应缴企业所得税＝45.08×33%×90%＝13.389（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    某工业企业2017年资产总额是2960万元，在职职工人数75人，全年经营情况如下：（1）取得销售收入2800万元（其中因产品质量问题发生销售折让460万元），销售成本1010万元。（2）发生销售费用842万元（其中广告费390万元，三新技术开发费用96万元），管理费用410万元（其中业务招待费13万元），财务费用58万元（其中现金折扣19万元）。（3）销售税金172万元（含增值税125万元）。（4）营业外收入82万元，营业外支出49万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款9万元，支付税收滞纳金7万元）。（5）计入成本、费用中的实发工资总额148万元，拨缴职工工会经费4万元，支出职工福利费25万元，支出职工教育经费3万元。要求：根据上述资料，计算该企业2017年应缴纳的企业所得税。

    正确答案： （1）销售收入=2800-460=2340（万元）。（2）销售费用。①广告费调增所得额=390-2340×15％=390-351=39（万元）。②三新技术开发费用加计扣除=96×50％=48（万元）。③业务招待费为销售（营业）收入的5‰=2340×5‰=11.7（万元）。发生额的60％=13×60％=7.8（万元）。业务招待费调增所得额=13-7.8=5.2（万元）。（3）会计利润总额=2340+82-1010-842-410-58-（172-125）-49=6（万元）。（4）营业外支出。①捐赠支出扣除的限额=6×12％=0.72（万元）。②税收滞纳金7万元不可以税前扣除。因此，营业外支出调增额=9-0.72+7=15.28（万元）。（5）职工福利费等。①职工工会经费扣除限额=148×2％=2.96（万元），实际发生4万元，因此，应调增的数额：4-2.96=1.04（万元）。②职工福利费扣除限额=148×14％=20.72（万元），实际发生25万元，因此应调增的数额：25-20.72=4.28（石元）。③职工教育经费扣除限额=148×2.5％=3.7（万元），实际发生3万元，不需要调增。职工福利费等应调增的数额=1.04+4.28=5.32（万元）。（6）应纳税所得额=6+39-48+5.2+15.28+5.32=22.8（万元）。工业企业年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元属于小型微利企业的标准，适用20％的优惠税率。该企业应缴企业所得税=22.8×20％=4.56（万元）。
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    诚诚制衣公司位于某市区，2011年度生产经营情况如下 （1）销售收入5500万元； （2）销售成本3800万元，增值税900万元，销售税金及附加100万元； （3）销售费用800万元，其中含广告费500万元；宣传费120万元。（上年超限额未扣除的广告费50万元） （4）管理费用600万元，其中含业务招待费100万元、研究新产品费用50万元； （5）财务费用100万元；（6）营业外支出50万元，其中含向供货商支付违约金10万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐赠现金10万元； （7）实发工资总额100万元，支出职工福利费20万元，职工福利费年初余额25万元。 要求：根据以上资料，计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

    正确答案： （1）销售费用中，广告费和业务宣传费税前扣除限额=5500×15%=825万元＞620万元+50万元，实际发生620万元，可以据实扣除，上年结转未扣除的广告费50万元也允许在本年度扣除；
    （2）管理费用中，业务招待费税前扣除限额：5500×
    0.5%=27.5万元＜100×60%=60万元，税前可以扣除27.5万元，应调增应纳税所得额100-27.5=72.5万元；（3）营业外支出中，企业之间违约金可以列支；
    （4）本年发生的职工福利费应先冲减年初余额，不足部分按规定扣除，25-20=5万元，本年支出未超过年初数，不允许扣除，应调增应纳税所得额20万元。
    （5）利润总额=5500-3800-100-800-600-100-50=50万元
    捐赠税前扣除限额=50×12%=6万元，实际发生额10万元，准予税前扣除6万元，应调增应纳税所得额4万元
    （6）该企业2011年应纳税所得额=50-50+72.5++20+4-50×50%=71.5万元
    （7）2011年度该企业应纳企业所得税=71.50×25%=17.88万元。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    不定项题
    某货物生产企业为增值税一般纳税人，企业从业人数90人，资产总额2800万元。2013年经营业务如下：（1）取得销售收入3000万元（包括发生的销售折让500万元），销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元，三新技术开发费用100万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元（发生现金折扣20万元）；（3）销售税金160万元（含增值税120万元）；（4）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）；（5）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。2013年企业的销售（营业）收入为（）万元。
    A

    2500

    B

    2570

    C

    3000

    D

    3070


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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