假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元

题目

假定某企业为居民企业，2009年经营业务如下： (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 100万元。 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。 (4)销售税金160万元(含增值税120万元)。 (5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

要求：计算该企业2009年度实际应纳的企业所得税。

相似考题

1.某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2009年1月份实际毛利率为30%，2月1日的存货成本为2 400万元，2月份购入存货成本为5 600万元，销售收入为6 000万元，销售退回为600万元。该企业2月末存货成本为( )万元。A．2 600B．3 800C．4 220D．4 400

2.假定某通信企业只提供两项通信业务，分别为业务1、业务2，经过成本分析和归集，该企业在一年内的固定成本总额为F，该成本为提供这两种业务的公区成本。两项业务的变动杨本总额分别a1、a2，在这一年中，两项业务的业务量分别为q1、q2。83.该企业的总成本C可以写为（ ）。A.C=a1+a2B.C=a1q1+a2q2C.C=F+a1q1+a2q2D.C=F+a1+a2

3.某商业企业采用售价金额法计算期末存货成本。2008年9月初存货成本为1 000万元，售价总额为1 500万元；本月购入存货成本为2 000万元，相应的售价总额为2 800万元；本月销售收入为3 000万元。该企业本月销售成本为（ ）万元。A. 2 093.1B. 2 000C. 1 000D. 906.98

4.新华公司存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2008年1月份实际毛利率为25%.，本年度2月1日的存货成本为2400万元，2月份购入存货成本为3 000万元，销售收入为5 000万元，销售退回为500万元。该企业2月末存货成本为( )万元。A．1 525B．2 025C．1 650D．1 650

参考答案和解析
正确答案：

(1)会计利润总额
=2 500+70-1 100-670-480-60-40-50
=170(万元)
(2)广告费和业务宣传费调增所得额
=450-2 500×15%-450-375
=75(万元)
(3)业务招待费调增所得额
=15-15×60%
=15-9-6(万元)
2 500×5‰=12.5(万元)>15×60%=9(万元)
(4)捐赠支出应调增所得额
=30-170×12%=9.6(万元)
(5)“三费”应调增所得额
=3+29-150×1B．5%=4.25(万元)
(6)应纳税所得额
=170+75+6+9.6+6+4.25-270.85(万元)
(7)2008年应缴企业所得税
=270.85×25%=67.71(万元)

更多“假定某企业为居民企业,2009年经营业务如下: (1)取得销售收入2 500万元。 (2)销售成本1 1 ”相关问题

  • 第1题：

    某企业2002年的销售收入为105万元，变动成本率为70％，经营杠杆系数为1.5，2003年销售收入比2002年增长10％。

    要求：

    （1）若保持2003年的销售收入增长率，其他条件不变，预测2004年的目标利润。

    （2）若2004年的固定成本上涨5％，销售收入必须增长多少，才能实现目标利润。


    正确答案：
    （1）经营杠杆系数＝边际贡献总额/息税前利润 
    2002年经杠杆系数＝1.5＝（105－105×70％）/息税前利润 
    2002年息税前利润＝（105－105×70％）/1.5＝21（万元） 
    2002年固定成本＝销售收入－变动成本－利润 
    ＝105－105×70％－21 
    ＝10.5（万元） 
    2003年销售收入＝105×（1＋10％）＝115.5（万元） 
    2004年销售收入预计＝115.5×（1＋10％）＝127.05（万元） 
    2004年目标利润＝销售收入－变动成本－固定成本＝127.05－127.05×70％－10.05＝27.62（万元） 
    （2）2004年的固定成本＝10.5×（1＋5％）＝11.025（万元） 
    目标利润＝销售收入－变动成本－固定成本 
    27.62＝销售收入×（1－70％）－11.025 
    实现目标利润的销售收入＝（27.62＋11.025）/（1－70％）＝128.82（万元） 
    目标利润的销售增长率＝（128.82－115.5）/115.5×100％＝11.53％ 

  • 第2题：

    某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2003年1月份实际毛利率为30%,本年度2月1日的存货成本为1200万元,2月份购入存货成本为2800万元,销售收入为3000元,销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为( )万元。

    A．1300

    B．1900

    C．2110

    D．2200


    正确答案：C
    解析：销售毛利=(3000-300)×30%=810(万元);2月末存货成本=1200+2800-(3000-300-810)=2110(万元)。

  • 第3题：

    2008年某居民企业实现产品销售收入1600万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2008年度该企业应缴纳企业所得税()万元

    A.5

    B.3

    C.2

    D.0


    参考答案：B

  • 第4题：

    某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2008年1月份实际毛利率为30%.，本年度2月1日的存货成本为1 200万元，2月份购入存货成本为2 800万元，销售收入为3 000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为( )万元。

    A．1 300

    B．1 900

    C．2 110

    D．2200


    正确答案：C
    解析： 销售毛利=(3 000-300)×30%.=810(万元)；2月末存货成本：1 200+2 800-(3 000-300-810)=2 110(万元)。

  • 第5题：

    某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业11月份实际毛利率为20%，12月1日的库存商品成本为1 000万元，12月份购入库存商品成本为2 000万元，销售收入为2 000万元，销售退回为200万元。该企业12月末库存商品成本为( )。

    A．1 200万元

    B．1 400万元

    C．1 560万元

    D．1 600万元


    正确答案：C
    解析：毛利率=(2 000-200)×20%=360(万元)，库存商品成本=1 000+2 000- (2 000-200-360)=1 560(万元)。

  • 第6题：

    某工业企业为居民企业，假定2019年发生经营业务如下：
    （1）全年取得产品销售收入5600万元；
    （2）全年发生产品销售成本4000万元；
    （3）全年其他业务收入800万元；
    （4）其他业务成本660万元；
    （5）取得购买国债的利息收入40万元；
    （6）缴纳税金及附加300方元；
    （7）发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用60万元（未形成无形资产）、业务招待费用70万元；
    （8）发生财务费用200万元；
    （9）取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元；
    （10）取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益捐赠40万元）；
    （11）购进符合企业所得税优惠的安全生产专用设备一套，支付价款40万元、增值税进项税额5.2万元（已按规定抵扣），设备已经投入使用。
    要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。


    答案：
    解析：
    （1）利润总额=5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400（万元）；
    此处视频中减掉的400应该是4000（销售成本）。
    （2）国债利息收入免征企业所得税，应调减所得额40万元；
    （3）技术开发费加计扣除75%，应调减所得额=60×75%=45（万元）；
    （4）按实际发生业务招待费的60%计算=70×60%=42（万元）＞销售收入的5%计算=（5600+800）×5‰=32（万元），税前扣除额应为32万元，应调增应纳税所得额=70-32=38（万元）；
    （5）取得直接投资其他居民企业的权益性投资收益属于免税收入，应调减应纳税所得额30万元；
    （6）捐赠扣除标准=400×12%=48（万元）＞实际捐赠额40万元，可按实捐数扣除，不作纳税调整；
    （7）应纳税所得额=400-40-45+38-30=323（万元）；
    （8）该企业2019年应缴纳企业所得税=323×25%-40×10%=76.75（万元）。

  • 第7题：

    某企业年初数据如下：资产总额为1 000万元，负债总额为500万元。其中，流动负债500万元，流动资产500万元，存货100万元。则该企业年初的流动比率为（ ）。
    A. 0.25 B. 0.5 C. 1 D. 2


    答案：C
    解析：
    该企业年初的流动比率=流动资产/流动负债=500/500 = 1。

  • 第8题：

    假定某企业的销售收入（TR）和总成本（TC）的函数为：TR=21Q-Q2，TC=Q3/3-3Q2+9Q+6，式中，Q为产量。 （1）企业总收入最大时的产量是多少？ （2）企业利润最大时的产量是多少？


    正确答案: （1）销售收入最大时，MR=0
    MR=dTR/dQ=21-2Q=0Q=10.5
    （2）利润最大时，MR=MC
    MR=21-2Q，MC=dTC/dQ=Q2-6Q+9
    21-2Q=Q2-6Q+9，Q=6或Q=-2（舍去）
    故利润最大化时的产量为Q=6

  • 第9题：

    问答题
    某企业2017年的有关资料如下。单位：万元该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元。（假定一年按360天计算）要求：根据以上资料，计算2017年该企业的有关数据。计算2017年该企业的经营周期。

    正确答案： 经营周期=108+33．75=141．75(天)
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2008年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（）万元。
    A

    1300

    B

    1900

    C

    2110

    D

    2200


    正确答案： B
    解析： 销售毛利=(3 000-300)×30%=810(万元)；
    2月末存货成本：1 200+2 800-(3 000-300-810)=2 110(万元)。

  • 第11题：

    问答题
    林某2012年1月1日承包某国有企业，承包合同规定承包人可以取得企业税后利润的80%，且每月可以从被承包企业取得工资2000元，补贴500元。当年该企业产品销售收入850万元，产品销售税金及附加5万元，缴纳的增值税为12万元，产品销售成本为500万元，其他费用225万元。　　根据上述资料，计算：　　（1）该企业当年应纳税所得额；　　（2）该企业当年应纳所得税额；　　（3）林某分得的经营利润；　　（4）林某全年取得的承包经营所得应纳税所得额；　　（5）林某全年应缴纳个人所得税。

    正确答案：
    (1)该企业当年应纳税所得额=850-5-500-225=120(万元)
    (2)该企业当年应纳所得税=120×25%=30(万元)
    (3)林某分得的经营利润=(120-30)×80%=72(万元)
    (4)林某当年取得的承包经营所得应纳税所得额=720000+(2000+500)×12-3500×12=708000(元)
    (5)林某全年应缴纳个人所得税=708000×35%-14750=233050(元)
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    案例：某企业（国内一般企业）2014年度生产经营情况如下：（1）产品销售收入3356万元。（2）产品销售成本2100万元。（3）产品销售费用90万元。（4）因未按期纳税交纳税收滞纳金17万元。（5）因违法经营被罚款22万。问题：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本年度应纳所得税额的计算式。

    正确答案：
    解析：

  • 第13题：

    某从事机械制造的外商投资企业为居民企业，从业人员90人，资产总额为2000万元。 2009年度该企业自行核算取得产品销售收入8000万元，应扣除的成本、费用等共计 7900万元，盈利100万元，2008年亏损40万元。2010年1月10日聘请税务师事务所审核，发现企业自行核算中存在以下问题：

    (1)2009年3月税务机关税收检查发现2008年企业少计收入，遂做出补缴所得税款3万元，罚款1.50万元，已经支付并在2009年利润总额中扣除；

    (2)当年11月直接销售机械给某单位使用，取得含税销售额

    该企业业务(1)和业务(2)应调增的应纳税所得额( )万元。

    A．25.3

    B．26.5

    C．29.5

    D．22.5


    正确答案：C
    解析：企业所得税税款、罚款不得在税前扣除。该企业业务(1)和业务(2)应调增应纳税所得额=3+1.50+117÷(1+17%)-15-60=29.5(万元)

  • 第14题：

    假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：

    （1）取得销售收入2500万元。

    （2）销售成本ll00万元。

    （3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。

    （4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。

    （5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。

    （6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。

    该企业2008年度实际应纳的企业所得税是（）万.


    参考答案：A

  • 第15题：

    某企业为居民企业，2015年度生产经营情况为：(1)销售收入总额6000万元，销售成本4600万元，销售税金及附加140万元，缴纳增值税900万元。(2)发生期间费用情况：销售费用700万元(其中广告费280万元)，财务费用100万元(均为向非金融机构借款利息支出，若按银行同期同类贷款利率计算，其利息支出为60万元);管理费用100万元(其中业务招待费40万元)。(3)营业外支出30万元。

    要求计算：(1)该企业当年会计利润总额

    (2)该企业当年应纳税所得额

    (3)该企业当年应缴纳所得税额


    参考答案：(1)企业会计利润总额=6000-4600-140-700-100-100-30=330万元
    (2)纳税调整：A、广告费扣除限额=6000×15%=900(万元)，可据实扣除
    B、财务费调增40万元(100-60=40)
    C、业务招待费扣除限额24万元，调增40-24=16万元(销售收入5%。为6000×5%。=30(万元)业务招待费的60%=40×60%=24(万元))
    (3)应纳税所得额=330+40+16=386(万元)

  • 第16题：

    某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2011年1月份实际毛利率为20％，本年度2月1日的存货成本为1200万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为3000万元，销售退回为300万元。该企业2月末存货成本为（ ）万元。

    A．1300

    B．1840

    C．2110

    D．2200


    正确答案：B

  • 第17题：

    甲公司为上市公司，本期正常销售其生产的A产品2 000件，其中对关联方企业销售1 500件；单位售价1万元（不含增值税，本题下同）；对非关联方企业销售500件，单位售价0.9万元。A产品的单位成本（账面价值）为0.6万元。假定上述销售均符合收入确认条件。甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为（ ）万元。

    A．1 500

    B．1 800

    C．1 950

    D．1 350


    正确答案：B
    本期正常销售A产品对非关联方销售的比例为25%（500件÷2 000件），因此应按对非关联方销售的加权平均价格作为对关联方之间同类交易的计量基础，并将按此价格确定的金额确认为收入；关联交易部分应确认的收入总额：1 500×0.9=1 350（万元）；非关联方交易部分应确认的收入总额=500×0.9=450（万元）；故甲公司本期销售A产品应确认的收入总额为1 800万元。 

  • 第18题：

    某企业期初存货200万元，期末存货300万元，本期产品销售收入为1 500万元，本斯产品销售成本为1 000万元，则该存货周转率为(　)次。

    A.3

    B.4

    C.5

    D.6

    答案：B
    解析：
    某企业期初存货200万元，期末存货300万元，本期产品销售收入为1 500万元，本斯产品销售成本为1 000万元，则该存货周转率为4次。

    　　【考点】投资风险的测量

  • 第19题：

    （三）
    假定某通信企业只提供两项通信业务，分别为业务1、业务2，经过成本分析和归集，该企业在一年内的固定成本总额为F，该成本为提供这两种业务的公共成本。两项业务的变动成本总额分别为a1、a2，在这一年中，两项业务的业务量分别为q1、q2。
    该企业的总成本C可以写为（　　）。
    A．C＝a1＋a2
    B．C＝a1q1＋a2q2
    C．C＝F＋a1q1＋a2q2
    D．C＝F＋a1＋a2


    答案：D
    解析：
    在一定时期和一定的产出规模范围内，根据成本与业务量之间的依存关系，可以将成本分为固定成本和变动成本两大类。因此,企业的总成本C=固定成本总额+变动成本总额，即C＝F＋a1＋a2。

  • 第20题：

    单选题
    某企业采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年4月份实际毛利率为20%，本年度5月1日的存货成本为3 000万元，5月份购人存货成本为2 500万元，销售收入为3 000万元，销售退回为500万元。该企业5月末存货成本为(  )万元。
    A

    1 300

    B

    1 900

    C

    2 110

    D

    3 500


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    25日销售产品的成本=500×62.125=31062.5（元），月末产成品的账面余额=1200+400×64.2-24320+600×62-31062.5=8697.5（元）。某企业存货的日常核算采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2014年1月份实际毛利率为30%，本年度2月1日的存货成本为1100万元，2月份购入存货成本为2800万元，销售收入为2700万元。该企业2月末存货成本为（）万元。
    A

    1200

    B

    1800

    C

    2010

    D

    2100


    正确答案： D
    解析： 销售毛利=2 700×30%=810（万元），2月末存货成本=1 100+2 800-（2 700-810）=2 010（万元）。

  • 第22题：

    问答题
    假定某企业的销售收入（TR）和总成本（TC）的函数为：TR=21Q-Q2，TC=Q3/3-3Q2+9Q+6，式中，Q为产量。 （1）企业总收入最大时的产量是多少？ （2）企业利润最大时的产量是多少？

    正确答案： （1）销售收入最大时，MR=0
    MR=dTR/dQ=21-2Q=0Q=10.5
    （2）利润最大时，MR=MC
    MR=21-2Q，MC=dTC/dQ=Q2-6Q+9
    21-2Q=Q2-6Q+9，Q=6或Q=-2（舍去）
    故利润最大化时的产量为Q=6
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某企业为有限责任公司，2014年度的财务资料如下：(1)实现货物销售收入2 000万元。(2)销售成本为1 000万元。(3)管理费用200万元，其中业务招待费50万元。(4)公益性捐赠支出50万元。(5)销售税金及附加10万元。要求：(1)计算准予税前列支的业务招待费金额。(2)计算准予税前列支的公益性捐赠金额。(3)计算2014年度应纳税所得额及应纳企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

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