单选题根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》对于缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果为同一项目或相关联的项目而开展的活动在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过（），则构成常设机构。A 六个月B 九个月C 183天D 90天

题目
单选题
根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》对于缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果为同一项目或相关联的项目而开展的活动在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过（），则构成常设机构。
A

六个月

B

九个月

C

183天

D

90天

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1.对从事广告业个人取得的所得其征税规定，下列表述正确的有( )。A．纳税人在广告设计、制作、发布过程中，提供名义、形象而取得的所得按劳务报酬所得项目征税B．纳税人在广告形成过程中，提供其他劳务而取得的所得，视具体情况按劳务报酬和稿酬所得等项目征税C．本单位人员在广告形成过程中，取得的由本单位支付的所得，按工资、薪金所得项目征税D．凡从事广告业取得的所得，一律按劳务报酬所得项目征税

2.下列关于国际税收协定的表述中不正确的是（ ）。A.在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息.利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务机关提供资料，进行受益所有人的认定 B.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 C.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税 D.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定

3.根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（ ）。A.5％ B.7％ C.10％ D.15％

4.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（　　）。A.10% B.15% C.20% D.25%

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  • 第1题：

    根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。

    A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
    B.若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
    C.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
    D.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份

    答案：C
    解析：
    选项C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。

  • 第2题：

    根据中日税收协定规定，建筑安装工程是否构成常设机构的标准为（）

    • A、固定营业场所
    • B、建筑安装工程作业连续超过6个月
    • C、建筑安装工程作业在任何12个月中连续或累计超过6个月
    • D、建筑安装工程作业在有关历年中连续或累计超过6个月

    正确答案:B

  • 第3题：

    根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、工程或活动连续超过（），则构成常设机构。

    • A、六个月
    • B、183天
    • C、十八个月
    • D、十二个月

    正确答案:D

  • 第4题：

    下列项目中，属于可以在缔约国另一方征税的有（）。

    • A、缔约国一方居民转让位于缔约国立方的不动产取得的收益
    • B、缔约国一方的企业转让其在缔约国另一方的常设机构营业财产的动产
    • C、缔约国居民转让从事国际运输的飞机取得的收益
    • D、缔约国一方居民转让由位于缔约国另一方不动产构成的40％的股份取得的收益

    正确答案:A,B

  • 第5题：

    《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》国际运输业务的附属性活动所得，特别包括（）取得的利润，属于国际运输所得。

    • A、以光租形式出租船舶或飞机取得的利润
    • B、使用、保存用于运输货物或商品的集装箱取得的利润
    • C、以期租形式出租船舶或飞机取得的利润
    • D、出租用于运输货物或商品的集装箱取得的利润

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    多选题
    构成关联企业关系的有（）。
    A

    缔约国一方企业直接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；

    B

    缔约国一方企业间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；

    C

    同一人直接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本；

    D

    同一人间接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本。


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中，属于可以在缔约国另一方征税的有（）。
    A

    缔约国一方居民转让位于缔约国立方的不动产取得的收益

    B

    缔约国一方的企业转让其在缔约国另一方的常设机构营业财产的动产

    C

    缔约国居民转让从事国际运输的飞机取得的收益

    D

    缔约国一方居民转让由位于缔约国另一方不动产构成的40％的股份取得的收益


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    国际税收情报交换的基本规则包括 ( )
    A

    情报交换由缔约国双方在税收协定规定的权利与义务范围内进行

    B

    情报交换要通过税收协定确定的主管当局或其授权代表进行

    C

    情报交换应在税收协定生效并执行后进行

    D

    情报交换不能采取与缔约国或缔约国另一方法律或行政惯例相违背的行政措施

    E

    情报交换不能提供通过缔约国或缔约国另一方法律或正常行政渠道不能得到的情报


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    关于非歧视待遇说法，不正确的是（　　）。
    A

    缔约国一方国民在缔约国另一方应与该缔约国另一方国民在相同情况下，获得同等的税收待遇

    B

    缔约国一方企业在缔约国另一方常设机构的税收负担，不应高于该缔约国另一方对其本国进行同样活动的企业

    C

    缔约国一方不能对资本全部或部分、直接或间接由缔约国另一方一个或多个居民拥有或控制的企业，在税收上给予歧视待遇

    D

    缔约国一方给予本国居民的任何个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方居民


    正确答案： C
    解析：
    D项，非歧视待遇条款不应理解为缔约国一方负有以下义务：①缔约国一方给予本国居民的任何个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方居民。②缔约国一方给予不在本国居住的国民或在本国税法中指定的其他人的个人扣除、优惠和减税也必须给予缔约国另一方的国民。

  • 第10题：

    单选题
    根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》对于缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果为同一项目或相关联的项目而开展的活动在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过（），则构成常设机构。
    A

    六个月

    B

    九个月

    C

    183天

    D

    90天


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在联合国范本中，一国企业通过其雇员或其他人员在另一国提供的个人劳务，在任何12个月提供劳务的时间达到了多久，就认为该企业在另一国拥有常设机构。（）
    A

    1个月

    B

    3个月

    C

    6个月

    D

    12个月


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    企业通过自己的雇员或雇佣的其他人员（非独立代理人）为经营管理而提供一定期限的劳务，也被认定为常设机构，我国对外签订的税收协定中规定的这一期限为（）。
    A

    在任何12个月中连续超过6个月

    B

    在任何12个月中累计超过6个月

    C

    在任何12个月中连续超过9个月

    D

    在任何12个月中连续累计超过9个月


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下（　　）条件的，应仅在该缔约国一方征税。

    A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
    B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
    C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
    D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天

    答案：A,B,C
    解析：
    缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
    ①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天；
    ②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
    ③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
    在同时满足以上三个条件的情况下，受雇个人不构成在劳务发生国的纳税义务。反之，只要有一个条件未符合，就构成在劳务发生国的纳税义务。

  • 第14题：

    根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》对于缔约国一方企业通过雇员或雇用的其他人员在缔约国另一方提供劳务，包括咨询劳务，如果为同一项目或相关联的项目而开展的活动在有关纳税年度开始或结束的任何12个月中连续或累计超过（），则构成常设机构。

    • A、六个月
    • B、九个月
    • C、183天
    • D、90天

    正确答案:C

  • 第15题：

    构成关联企业关系的有（）。

    • A、缔约国一方企业直接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；
    • B、缔约国一方企业间接参与缔约国另一方企业的管理、控制或资本；
    • C、同一人直接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本；
    • D、同一人间接参与缔约国一方企业和另一方企业的管理、控制和资本。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第16题：

    下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。

    • A、常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制
    • B、承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限
    • C、企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限
    • D、缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    单选题
    我国最早签订的单项协定是（）
    A

    《中华人民共和国政府和法兰西共和国政府关于互免航空运输企业税捐的协定》

    B

    《中华人民共和国政府和日本国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》

    C

    《经合发范本》

    D

    《联合国范本》


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    常设机构是税收协定为了协调缔约国之间对营业利润的税收管辖关系而设定的概念。包涵（）标准。
    A

    缔约国一方企业在缔约国另一方有相对固定的营业场所

    B

    缔约国一方企业在缔约国另一方有业务活动

    C

    该业务活动通过固定场所进行

    D

    发生在缔约国另一方业务活动或设立在缔约国另一方的场所在时间上有一定的持久性


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    根据《中华人民共和国政府和丹麦王国政府对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》第五条第三款，对于建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，如该工地、工程或活动连续超过（），则构成常设机构。
    A

    六个月

    B

    183天

    C

    十八个月

    D

    十二个月


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    我国与丹麦王国政府《关于鼓励和相互保护投资协定》第3条规定：“缔约任何一方保证，在不损害其法律和法规的情况下，对缔约另一方国民或公司参股的合资经营企业或缔约另一方国民或公司的投资，包括对该投资的管理、维持、使用、享有或处置，不采取歧视措施。”是一条（ ）
    A

    有关差别待遇制度的规定

    B

    有关无差别待遇制度的规定

    C

    有关平等待遇制度的规定

    D

    有关最惠国待遇制度的规定


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列关于中新税收协定中常设机构的说法，正确的有（）。
    A

    常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所应有规模或范围上的限制

    B

    承包工程下常设机构包括建筑工地，建筑、装配或安装工程，或者与其有关的监督管理活动，但仅以该工地、工程或活动连续六个月以上为限

    C

    企业通过雇员或雇佣的其他人员在缔约国一方提供的劳务活动，但仅以该性质的活动在任何12个月中连续或累计超过183天以上为限

    D

    缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，也应认定为常设机构


    正确答案： A,C
    解析： 项A错误：常设机构是企业进行全部或部分营业的固定营业场所，该营业场所是实质存在的，但这类场所没有规模或范围上的限制；选项D错误：缔约国一方企业在缔约国另一方仅由于仓储、展览、采购及信息收集等活动的目的设立的具有准备性或辅助性的固定场所，不应被认定为常设机构。

  • 第22题：

    单选题
    根据中日税收协定规定，建筑安装工程是否构成常设机构的标准为（）
    A

    固定营业场所

    B

    建筑安装工程作业连续超过6个月

    C

    建筑安装工程作业在任何12个月中连续或累计超过6个月

    D

    建筑安装工程作业在有关历年中连续或累计超过6个月


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。
    A

    10%

    B

    15%

    C

    20%

    D

    25%


    正确答案： B
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    对非居民劳务所得征税说法正确的是 ()
    A

    对非居民非独立劳务所得的课税一般遵循“固定基地原则”和“183天规则”

    B

    对非居民独立劳务所得征税须满足收款人在某一会计年度内在缔约国另一方境内停留累计不超过183天的条件

    C

    非居民非独立劳务劳动报酬并非由缔约国另一方居住的雇主支付

    D

    非居民非独立劳务报酬不是由雇主设在缔约国另一方境内的常设机构所负担

    E

    对特殊情况下的个人劳务所得，往往采用特殊的征税规则和方法


    正确答案： B,E
    解析：

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