根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（ ）。A.5％ B.7％ C.10％ D.15％
题目
B.7％
C.10％
D.15％
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更多“根据中新协定的规定，如果利息受益所有人是缔约国另一方居民，在该项利息是由银行或金融机构取得的情况下，则所征税款不应超过利息总额的（ ）。”相关问题
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第1题：
根据个人所得税法律制度的规定,下列利息收入中,不应缴纳个人所得税的有()。A.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息
B.国家发行的金融债券利息
C.个人从任职单位集资取得兑现的利息
D.国债利息
答案：ABD
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第2题：
国际税收协定规定，只有在股息、利息、特许权使用费的实际受益人是缔约国另一方居民的情况下，才可以享受税收协定规定的优惠税率。这体现了()。
A.独立交易原则
B.独立交易原则
C.受益所有人原则
D.利润最大化原则
参考答案：C
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第3题：
企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构的贷款证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（ ）。A.金融机构加罚的利息
B.超过贷款期限的利息部分
C.超过国家规定上浮幅度的利息部分
D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额答案：D解析：在计算土地增值税扣除项目时，财务费用中的利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但不包括罚息、超过贷款期限的利息部分和超过国家规定上浮幅度的利息部分。 -
第4题：
下列关于国际税收协定的表述中不正确的是（ ）。A.在申请享受我国对外签署的税收协定中对股息.利息和特许权使用费等条款的税收待遇时，缔约国居民需要向税务机关提供资料，进行受益所有人的认定
B.受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人
C.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
D.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定答案：D解析：申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。 -
第5题：
下列关于国际税收协定的表述，正确的有（ ）。A.《OECD税收协定范本》和《UN税收协定范本》的产生，标志着国际税收关系的协调活动进入了规范化阶段
B.在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，属于我国的个人居民
C.在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为10％
D.如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
E.对于使用或有权使用工业.商业.科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50％确定税基答案：A,B,D解析：选项C，在股息受益所有人是公司，并直接拥有支付股息公司至少25％资本的情况下，限制税率为5％；其他情况下，限制税率为10％。选项E，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60％确定税基。 -
第6题：
根据增值税法律制度的规定，金融机构取得的下列利息收入中，应当缴纳增值税的有（ ）。A.存款利息收入
B.金融同业往来利息收入
C.罚息收入
D.票据贴现取得的利息收入答案：C,D解析：选项A：不征收增值税；选项B：免征增值税。 -
第7题：
海关所征收的纳税义务人多缴税款应退利息如何计算？
正确答案:海关所征收的纳税义务人多缴税款应退利息按海关填发“收入退还书”之日中国人民银行规定的活期储蓄存款利率计算，计算应退利息的期限从纳税义务人缴纳税款之日（以收款银行办理收款业务的时间为准）起至海关填发“收入退还书”之日止。 -
第8题：
建设期贷款利息不包括（）。
- A、采取分期付款方式进口成套设备应支付的利息
- B、向银行借款应付的利息
- C、向金融机构借款所额外支付的利息
- D、超过建设期或投产后应付的各种利息
正确答案:D -
第9题：
单选题根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是（）。A逾期偿还贷款的银行罚息
B非银行企业内营业机构之间支付的利息
C税务机关对企业作出特别纳税调整，对补税税款按国务院规定加收的利息
D支付给境外关联方的，超过债资比例部分计算的利息
正确答案： D解析： 逾期偿还贷款的银行罚息可以在企业所得税前扣除。 -
第10题：
判断题贷款利率是指客户在银行或其他金融机构存款所取得的利息与存款本金的比率。A对
B错
正确答案： 对解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题在银行存在负缺口和资产敏感的情况下，如果利率下降，由于银行资产收入的下降多于负债利息支出的下降，则净利息差减少，银行净利息收入减少。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
多选题在我国政府对外签署的避免双重征税协定（安排）中，对缔约对方居民申请享受股息.利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，对申请人的受益所有人身份有严格的认定，协定（安排）中的受益所有人可以是（）A导管公司
B公司
C其他团体
D代理人
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第13题：
在土地增值税的计算中,能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明,允许据实扣除的利息是()A、银行贷款利息
B、超过贷款期限的利息
C、加罚的利息
D、超过上浮利率的利息
参考答案：A
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第14题：
在下面关于退税时应予退还的税款数额的说法中，哪些是正确的？（ ）
A．在税务机关发现后主动退还的情况下，其退还的数额为纳税人多缴纳的税款
B．在税务机关发现后主动退还的情况下，其退还的数额为纳税人多缴纳的税款并包括银行同期存款利息
C．在纳税人发现后要求退还的情况下，退还的数额是纳税人多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，但对依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税不适用加算银行同期存款利息的规定
D．银行同期退税利息是指按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利息计算
正确答案：ACD【 考点】退税数额
【 解析】根据《税收征收管理法》第51条（见上），可知A对，B错。《税收征管法实施细则》第78条规定：税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起十日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起三十日内查实并办理退还手续。《税收征收管理法》第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。退税利息按照税务机关办理退税手续当天中国人民银行规定的活期存款利率计算。故CD对。 -
第15题：
发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的（ ）。A.10%
B.15%
C.20%
D.25%答案：A解析：如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10%。 -
第16题：
根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税
B.若特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的10％
C.申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，有利于对申请人“受益所有人”身份的判定
D.缔约对方政府从中国取得的所得为股息时，可直接判定其具有“受益所有人”身份答案：C解析：选项C，申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动，不利于对申请人“受益所有人”身份的判定。 -
第17题：
缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下（ ）条件的，应仅在该缔约国一方征税。A.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天
B.该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付
C.该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担
D.收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计超过183天答案：A,B,C解析：缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，同时具有以下三个条件的，应仅在该缔约国一方征税：
①收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天；
②该项报酬由并非该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付；
③该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担。
在同时满足以上三个条件的情况下，受雇个人不构成在劳务发生国的纳税义务。反之，只要有一个条件未符合，就构成在劳务发生国的纳税义务。 -
第18题：
贷款利率是指客户在银行或其他金融机构存款所取得的利息与存款本金的比率。（ ）答案：错解析：存款利率是指客户在银行或其他金融机构存款所取得的利息与存款本金的比率。贷款利率是指银行或其他金融机构发放贷款所收取的利息与贷款本金的比率。 -
第19题：
根据土地增值税暂行条例实施细则的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但（）不能计入利息支出扣除。
- A、超过商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
- B、超过国家规定上浮幅度的利息支出
- C、超过贷款期限的利息部分
- D、金融机构加收的罚息
正确答案:A,B,C,D -
第20题：
在我国政府对外签署的避免双重征税协定（安排）中，对缔约对方居民申请享受股息.利息和特许权使用费等条款规定的税收协定待遇时，对申请人的受益所有人身份有严格的认定，协定（安排）中的受益所有人可以是（）
- A、导管公司
- B、公司
- C、其他团体
- D、代理人
正确答案:B,C -
第21题：
单选题下列费用项目中，不应记入当期“财务费用”科目的是（ ）。A因持有五年期国库券而收到的利息收入
B由母公司代为借入的银行短期借款发生的、并由母公司代为支付的利息支出
C为进口生产设备而借入的外币借款发生的汇兑损益
D从非金融机构取得的短期借款发生的超过银行同期借款利息部分的利息支出
正确答案： C解析：
财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑差额以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣、未确认融资费用摊销、分期收款销售方式下“未实现融资收益”的摊销等。A项，利息收入应该记入“应收利息”。 -
第22题：
单选题发生于缔约国一方而支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税；也可以在其发生的缔约国照章征税，如果特许权使用费受益所有人是缔约国另一方居民，则所征税款不应超过特许权使用费总额的()。A10%
B15%
C20%
D25%
正确答案： B解析： -
第23题：
多选题按现行规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的借款利息支出有（）。A特别纳税调整中，纳税人因补缴税款，税务机关按规定加收的利息
B建造固定资产交付使用以后发生的借款利息
C企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息
D超过金融机构贷款利率计算的利息
正确答案： A,C解析： 本题考核借款利息允许税前扣除的有关规定。超过金融机构贷款利率计算的利息，不得在计算应纳税所得额时扣除；向非金融机构借款的费用支出，高于按金融机构同类、同期贷款利率计算的数额的部分，不准予扣除。