问答题甲公司为科技型中小企业，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：　　（1）提供技术开发和与之相关的技术咨询服务取得咨询指导费120万元。　　（2）实际发生合理工资薪金1200万元（其中残疾人员工资40万元），

题目
问答题
甲公司为科技型中小企业，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分具体业务如下：　　（1）提供技术开发和与之相关的技术咨询服务取得咨询指导费120万元。　　（2）实际发生合理工资薪金1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为50万元。　　（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。　　（4）发生新技术研究开发费用100万元，未形成无形资产计入当期损益。　　（5）通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某残障儿童学校捐赠20万元。　　（6）购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列的污水处理设备一台并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列问题。　　（1）甲公司应当缴纳的增值税为多少？　　（2）计算业务（2）中应调整的应纳税所得额。　　（3）计算业务（3）中应调整的应纳税所得额。　　（4）计算业务（4）中应调整的应纳税所得额。　　（5）计算业务（5）中应调整的应纳税所得额。　　（6）计算甲公司2019年应纳企业所得税税额。
相似考题

1.关于甲公司对上述业务应确认的主营业务收入，下列处理正确的有( )。A．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入60万元B．2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入120万元C．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入80万元D．2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入20万元E．2010年，甲公司对上述业务应确认主营业务收入152万元

2.某公司2006年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。2006年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为（ ）万元。A．15B．10C．8.4D．9

3.甲企业本期主营业务收入为500万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务成本为100万元，销售费用为15万元，资产减值损失为45万元，公允价值变动收益为60万元，投资收益为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为()万元。A．300B．320C．365D．380

4.甲公司接受一项设备安装服务,该服务可以一次完成。同行业服务收入标准为11万元,但双方合同总价款规定为10万元,实际发生安装成本6万元。该安装服务属于甲公司的主营业务,假设不考虑相关税费,甲公司应确认的主营业务收入的金额为()万元。A.0B.10C.6D.11

参考答案和解析
正确答案：
(1)甲公司无需缴纳增值税。纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。
(2)①企业支付给残疾职工的工资在据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除,因此,纳税调减额为40万元。
②职工福利费支出:企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。按照税法规定计算的扣除限额=1200×14%=168(万元),实际发生额180万元,180万元>168万元,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=180-168=12(万元)。
③工会经费支出:企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。按照税法规定计算的扣除限额=1200×2%=24(万元),实际发生额25万元,25万元>24万元,超过部分不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额=25-24=1(万元)。
④职工教育经费支出:企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。对于软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用,可以据实全额在企业所得税前扣除。符合条件的技术先进型服务企业实际发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
按照税法规定计算的扣除限额=1200×8%=96(万元),本年度实际发生额和以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额合计=20+50=70(万元),未超过税法规定的扣除限额,可以全部在计算本年度企业所得税应纳税所得额时扣除。由于以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额50万元,在计算本年度会计利润总额时并未扣除,纳税调减额为50万元。
综上,业务(2)合计纳税调减额为:40+50-12-1=77(万元)。
(3)①销售(营业)收入=5500+400=5900(万元)。
②广告费支出:扣除限额=5900×15%=885(万元),本年度实际发生额800万元,未超过扣除限额,可以据实在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调整额为0。
③非广告性质的赞助支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,纳税调增额为50万元。
④业务招待费支出:业务招待费限额=营业收入×5‰=5900×5‰=29.5(万元)<业务招待费×60%=60×60%=36(万元),按照税法规定确定的扣除限额为29.5万元,因此,纳税调增额=60-29.5=30.5(万元)。
业务(3)合计纳税调增额=50+30.5=80.5(万元)。
(4)科技型中小企业新技术研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,可以加计扣除75%,因此,业务(4)应调减应纳税所得额=100×75%=75(万元)。
(5)①会计利润=5500+400+300-2800-300-210-420-550-900-180+120=960(万元)。
②公益性捐赠支出:扣除限额=960×12%=115.2(万元),实际发生的公益性捐赠支出120万元,超过了扣除限额。因此,应调增的应纳税所得额=120-115.2=4.8(万元)。
③直接捐赠支出不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,因此,应调增应纳税所得额20万元。
业务(5)应调增的应纳税所得额=4.8+20=24.8(万元)。
(6)甲公司2019年企业所得税应纳税所得额=960-77+80.5-75+24.8=913.3(万元)。
符合条件的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税;企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额。甲公司2019年企业所得税应纳税额=913.3×15%-300÷(1+13%)×10%=110.45(万元)。
解析： 暂无解析
更多“甲公司为科技型中小企业，属于税法规定地区符合条件的外包类技术先进型服务企业。2019年主营业务收入5500万元，其他业务”相关问题

  • 第1题：

    某经纪机构从保险公司收到5500元咨询费收入，其中有1500元为应支付给协作单位的协作业务费用，那么会计分录应该是( )。

    A．借：主营业务收入——咨询费收入4000 其他应收款——协作业务费用1500 贷：银行存款5500

    B．借：主营业务收入——咨询费收入4000 其他应付款——协作业务费用1500 贷：银行存款5500

    C．借：银行存款5500 贷：主营业务收入——咨询费收入4000 其他应收款——协作业务费用1500

    D．借：银行存款5500 贷：主营业务收入——咨询费收入4000 其他应付款——协作业务费用1500


    参考答案：D
    解析：其他应付款科目核算保险经纪机构应付、暂收其他单位和个人的除代收保费之外的款项。故应支付给协作单位的协作业务费用1500元应记入“其他应付款”。

  • 第2题：

    符合技术先进型服务企业规定条件的有()。

    A:可以是合伙企业
    B:注册地及生产经营地在服务外包示范城市
    C:大专以上学历员工占职工总数的30%以上
    D:从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上
    E:从事离岸服务外包业务取得收入不低于当年总收入的50%

    答案：B,E
    解析：
    技术先进型服务企业必须同时符合以下条件：①从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力；②企业的注册地及生产经营地在示范城市（含所辖区、县、县级市等全部行政区划）内；③企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为；④具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；⑤从事《技术先进型服务业务认定范围（试行）》中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上；⑥从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的50%。

  • 第3题：

    下列企业中，适用15%企业所得税税率的有（　　）。

    A.经认定的技术先进型服务企业
    B.小型微利企业
    C.高新技术企业
    D.科技型中小企业

    答案：A,C
    解析：
    选项B：适用20%的企业所得税税率；选项D：适用25%的企业所得税税率。

  • 第4题：

    （2018年）2017年 12月，甲公司的主营业务收入 60万元，其他业务收入 10万元，营业外收入 5万元，则甲公司 12月份应确认的营业收入金额为（　　）万元。

    A.70
    B.60
    C.75
    D.65

    答案：A
    解析：
    营业收入包括主营业务收入和其他业务收入，则甲公司 12月份应确认的营业收入金额=60+10=70（万元）

  • 第5题：

    甲公司2016年度发生主营业务收入5000万元，其他业务收入100万元，营业外收入200万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本60万元，营业税金及附加50万元，管理费用120万元，资产减值损失20万元，则甲公司2016年度的营业利润为（）万元。

    • A、1350
    • B、1550
    • C、1370
    • D、1570

    正确答案:A

  • 第6题：

    工业小企业出租固定资产取得的收入，按《小企业会计准则》和所得税法的规定，应分别作为（）处理。

    • A、主营业务收入；租金收入
    • B、其他业务收入；租金收入
    • C、营业外收入；财产转让收入
    • D、其他业务收入；财产转让收入

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    甲企业2017年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入800万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元。假定不考虑其他因素，则甲企业2017年12月31日“本年利润”科目余额为（  ）万元。
    A

    600

    B

    330

    C

    480

    D

    450


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲企业向乙企业转让某专利的使用权，合同约定一次性收取使用费，且甲公司不需要提供后续服务，在甲公司收到使用费时，应该（）。
    A

    一次性确认主营业务收入

    B

    一次性确认其他业务收入

    C

    在有效期内分期确认主营业务收入

    D

    在有效期内分期确认其他业务收入


    正确答案： C
    解析： 让渡资产使用权收入计入其他业务收入中，如果合同约定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应该一次性确认收入，所以选项B正确。

  • 第9题：

    单选题
    小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入（）科目。
    A

    营业外收入

    B

    其他收益

    C

    其他业务收入

    D

    主营业务收入


    正确答案： D
    解析： 小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，如其销售额满足税法规定的免征增值税条件时，应当将免征的税额转入当期损益（其他收益）。

  • 第10题：

    单选题
    甲企业为高新技术企业，2019年销售A产品100万台，毎台市场售价1万元 A产品符合同家产业政策，根据规定企业以0.8万元/台的价格出售给消费者，政府给予补助0.2万元/台。则甲企业下列会计处理正确的是（ ）。
    A

    企业应确认其他收益20万元

    B

    企业应确认主营业务收入100万元

    C

    企业应确认递延收益20万元

    D

    企业应确认主营业务收入120万元


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    2017年12月，甲公司的主营业务收入60万元，其他业务收入10万元，营业外收入5万元，则甲公司12月份应确认的营业收入金额为（  ）万元
    A

    70

    B

    60

    C

    75

    D

    65


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    邮政业务收入，是邮政企业为用户提供通信服务，按规定的资费标准向用户收取的资费，包括（）。
    A

    代办业务收入

    B

    其他业务收入

    C

    函件业务收入

    D

    主营业务收入


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    要求按照基础设施类公司对待的可转换公司债券发行申请人，必须同时符合的条件有（ ）。

    A．公司实际从事的主营业务属于基础设施类业务

    B．来自基础设施类业务的收入占公司主营业务收入的50%以上

    C．来自基础设施类业务的收入占公司主营业务收入的70%以上

    D．用于基础设施类业务的资产占公司资产总额的70%以上


    正确答案：ABD

  • 第14题：

    符合技术先进型服务企业规定条件的有()。

    A:可以是合伙企业
    B:注册地及生产经营地在服务外包示范城市
    C:大专以上学历员工占职工总数的30%
    D:从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的60%以上
    E:从事离岸服务外包业务取得收入不得低于当年总收入的50%

    答案：B,E
    解析：
    本题考查技术先进型服务企业必须符合的条件。合伙企业不具有法人资格，注册地及生产地在示范城市内，从事技术先进型服务业务取得收入占当年总收入的50%以上。

  • 第15题：

    甲企业2018年度实现的主营业务收入2000万元，发生的主营业务成本1600万元，其他业务收入800万元，其他业务成本600万元，生产成本150万元，计提的固定资产减值损失120万元。假定不考虑其他因素，则甲企业2018年12月31日“本年利润”科目金额为（　　）万元。

    A.600
    B.330
    C.480
    D.450

    答案：C
    解析：
    生产成本年末不转入“本年利润”科目，则甲企业2018年12月31日应转入“本年利润”科目金额=2000-1600+800-600-120=480（万元）。

  • 第16题：

    某物业管理企业2004年主营业务收入8600万元，其他业务收入2300万元，预计2005年主营业务收入减少8%，其他业务收入增加15%。要求：预测2005年营业收入为多少？


    正确答案:营业收入为=8600×（1-8%）+2300×（1+15%）=7912+2645=10557万元

  • 第17题：

    甲企业本期主营业务收入为580万元，主营业务成本为300万元，其他业务收入为200万元，其他业务支出为100万元，营业费用为15万元，管理费用45万元，营业外收入为20万元，假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。

    • A、300
    • B、320
    • C、365
    • D、380

    正确答案:B

  • 第18题：

    邮政业务收入，是邮政企业为用户提供通信服务，按规定的资费标准向用户收取的资费，包括（）。

    • A、代办业务收入
    • B、其他业务收入
    • C、函件业务收入
    • D、主营业务收入

    正确答案:B,D

  • 第19题：

    判断题
    甲企业为符合条件的技术先进型服务企业，2017年度利润总额500万元，实发工资薪金总额100万元，职工教育经费支出18万元，甲企业当年应纳企业所得税为127.5万元。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某企业主营业务收入为1200万元（设该公司没有其他业务收入和其他业务成本），主营业务成本为800万元，营业税金及附加为240万元，则企业的销售利润率是（）。
    A

    13.33%

    B

    13.38%

    C

    17.39%

    D

    18.39%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某物业管理企业2004年主营业务收入8600万元，其他业务收入2300万元，预计2005年主营业务收入减少8%，其他业务收入增加15%。要求：预测2005年营业收入为多少？

    正确答案： 营业收入为=8600×（1-8%）+2300×（1+15%）=7912+2645=10557万元
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    甲公司于2009年4月1日与A公司签订一项固定造价合同，为A公司建造某工程，合同金额为2400万元，预计总成本2000万 元。甲公司2009年实际发生成本1000万元，因对方财务困难预计本年度发生的成本仅能够得到600万元补偿;2010年实 际发生成本600万元，预计还将发生成本400万元，2010年由于A公司财务状况好转，能够正常履行合同，预计与合同相 关的经济利益能够流人企业。 2010年10月20日，甲公司又与B公司签订合同，甲公司接受B公司委托为其提供设备安装调试服务，合同总金额为l600万 元，合同约定B公司应在安装开始时预付给甲公司800万元，等到安装完工时再支付剩余的款项。至2010年12月31日止 ，甲公司为该安装调试合同共发生劳务成本200万元(均为职工薪酬)。由于系初次接受委托为该单位提供设备安装调试 服务，甲公司无法可靠确定劳务的完工进度，同时由于2010年年末B公司出现财务困难，剩余劳务成本能否收回难以确 定。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。 关于甲公司对上述业务应确认的主营业务收入，下列处理正确的有（　）
    A

    2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入600万元

    B

    2009年，甲公司对建造合同应确认主营业务收入1200万元

    C

    2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入800万元

    D

    2010年，甲公司对提供劳务应确认主营业务收入200万元

    E

    2010年，甲公司对上述业务应确认主营业务收入1520万元


    正确答案： E,C
    解析： 2009年与A公司的建造合同成为结果不能可靠估计的建造合同，按照能够得到的补偿金额600万元确认收入，选项A正确;
    已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，但是确认的收入不能超过已发生的成本，所以，2010年甲公司对提供劳务应确认主营业务收入200万元，选项D正确;
    2010年，甲公司对建造合同应确认的主营业务收入=2400X(1000600)/(1000600400)-600=1320(万元)，甲公司对提供劳务应确认的主营业务收入为200万元，所以，2010年甲公司应确认的主营业务收入=1320200=1520(万元)，选项E正确。

  • 第23题：

    多选题
    下列各项中，属于技术先进型服务企业必须同时符合的条件有（  ）。
    A

    在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的法人企业

    B

    从事规定范围中的一种或多种技术先进型服务业务，采用先进技术或具备较强的研发能力

    C

    具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上

    D

    从事规定范围中的技术先进型服务业务取得的收入占企业当年总收入的40%以上

    E

    从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%


    正确答案： D,B
    解析：

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