不定项题针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为( )。A直接认定账实不符B审查A材料明细账记录C审查该批材料的领用单D直接要求调减A材料明细账

题目
不定项题
针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为(    )。
A

直接认定账实不符

B

审查A材料明细账记录

C

审查该批材料的领用单

D

直接要求调减A材料明细账

相似考题

1.注册会计师H在执行P公司2006年度财务报表的审计业务时，需要针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序，包括使拟实施的审计程序具有针对性、不可预见性和有效性。请代为做出正确的专业判断。在应对评估的P公司2006年度财务报表认定层次的重大错报风险时，注册会计师H决定使其拟实施的进一步审计程序的性质、时间、范围均具有针对性，并为此采用以下策略。你认为其中正确的是( )。A．进一步审计程序性质、时间范围韵针对性同等重要B．以确保进一步审计程序时间的针对性为主C．以确保进一步审计程序范围的针对性为主D．以确保进一步审计程序性质的针对性为主

2.针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：A．重新测试相关的内部控制B．审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证C．实施分析性复核程序D．向客户甲第三次寄发询证函

3.对报表层次的重大错报风险,审计人员可采取哪些应对程序?

4.针对“资料3”，为查明该笔款项是否为预收货款，审计人员可以采取的有效审计程序有：A．查阅有关销售合同、发运凭证B．查阅有关销售发票C．检查预收账款明细表并加以复核D．核对预收账款明细账与总账余额的一致性

更多“针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为(    )。”相关问题

  • 第1题：

    具体审计计划中的其他审计程序，具体包括（ ）。

    A．针对舞弊的考虑而实施的审计程序

    B．为证实持续经营假设合理性实施的审计程序

    C．为证实财务报表列报而实施的实质性程序

    D．针对关联方及其交易实施的审计程序


    正确答案：ABD
    其他审计程序是指进一步程序的计划中没有涵盖的，根据其他审计准则的要求注册会计师应当执行的既定程序。

  • 第2题：

    2018年4月，某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下：
    1．审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到：
    （1）生产部门负责签发订购单。
    （2）财会部门负责存货的永续盘存记录。
    （3）仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
    （4）存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
    2．审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序，具体工作要点包括：
    （1）公司成立存货盘点小组。
    （2）公司独立制订盘点计划。
    （3）审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
    （4）审计人员抽查盘点记录。
    3．审计人员实施监盘程序后发现，A产品的盘点结果为100件，而账面记录为80件，据公司人员解释，盘点多出的20件为代管其他公司的产品；B产品的盘点结果为200件，与账面记录一致。
    4．2018年1月1 日至4月25日盘点时止，B产品的完工入库数量为300件，销售发出数量为180件。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料3”中A产品盘盈20件的情况，审计人员可进一步采取的措施有：

    A、直接认定账实不符
    B、针对代管产品进行函证
    C、请该公司提供相关的证明文件
    D、要求该公司立即调增账面记录

    答案：B,C
    解析：
    针对盘盈这一情形，审计人员需要查明原因，BC都是可以查明原因的途径。

  • 第3题：

    审计人员要根据被审计单位提供的资料，按审计程序和审计方法实施审计。审计终结后，要写出审计报告，审计报告不需征求被审计单位的意见。


    正确答案:错误

  • 第4题：

    审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？


    正确答案: 拟实施进一步审计程序的总体方案既包括以实质性程序为主的实质性方案，又包括将控制测试与实质性程序结合使用的综合性方案。审计人员设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
    （1）审计程序的性质。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，其目的包括通过控制测试以确定内部控制运行的有效性与通过实质性程序以发现认定层次的重大错报。
    （2）审计程序的时间。审计程序的时间是指审计人员综合考虑控制环境、能得到相关信息的时间以及错报风险的性质等因素而确定实施审计程序的时间，或审计证据适用的期间或时点。
    （3）审计程序的范围。审计程序的范围是指审计人员综合考虑确定的重要性水平、评估的重大错报风险以及计划获取的保证程度等因素而确定并实施的审计程序的数量。

  • 第5题：

    如果在由组成部分注册会计师执行相关工作的组成部分内，识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险，集团项目组应当（）

    • A、评价针对识别出的特别风险拟实施的进一步审计程序的恰当性
    • B、参与组成部分注册会计师针对特别风险拟实施的进一步审计程序
    • C、亲自实施针对特别风险设计的进一步审计程序
    • D、针对识别出的特别风险设计进一步审计程序

    正确答案:A

  • 第6题：

    不定项题
    针对“资料4”，审计人员可采取的进一步审计程序为(    )。
    A

    直接认定账实不符

    B

    审查A材料明细账记录

    C

    审查该批材料的领用单

    D

    直接要求调减A材料明细账


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    注册会计师在期中实施进一步审计程序获取的审计证据存在局限性，下列说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    仅凭在期中实施的进一步审计程序很难获取有关期中以前的充分、适当的审计证据

    B

    如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据

    C

    如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师应当针对剩余期间获取补充审计证据

    D

    如果注册会计师在期中实施了进一步审计程序，由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施的进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，因此，期中获取的审计证据可靠性较差


    正确答案： D
    解析：
    如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序、或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理延伸至期末。

  • 第8题：

    单选题
    根据内部审计章程，被审计单位对待审计发现问题和建议应采取哪种态度？（）
    A

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不予关注审计建议

    B

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，并结合实际落实审计建议，对违规违法问题，追究相关人员责任

    C

    针对审计发现的问题采取有效措施进行整改，不针对违规问题追究责任人

    D

    针对审计发现的问题采取部分有效措施进行整改，并结合实际落实部分审计建议


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    问答题
    针对识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，审计人员应实施哪些进一步审计程序？

    正确答案： （1）复核管理层依据持续经营能力评估结果提出的应对计划；
    （2）通过实施必要的审计程序，包括考虑管理层提出的应对计划和其他缓解措施的效果，获取充分、适当的审计证据，以确认是否存在与此类事项或情况相关的重大不确定性；
    （3）向管理层获取有关应对计划的书面声明。
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料2”的情况，审计人员应执行的审计程序是：
    A

    审查材料的出库单

    B

    向明光公司函证委托加工的甲材料情况

    C

    核对存货明细账和总账

    D

    复算存货明细账余额


    正确答案： A
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序为（　　）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    审查相关合同、订单、销售发票等凭证

    C

    实施分析程序

    D

    向客户甲第三次寄发询证函


    正确答案： C,B
    解析：
    在无法从外部取得能够证实甲客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款真实性。

  • 第12题：

    不定项题
    针对“资料3”，为证实甲公司预付货款的真实性，审计人员应采取的审计程序有 (    )。
    A

    获取甲公司对该笔业务的书面说明

    B

    追踪付款的原始凭证及授权文件

    C

    向A企业发函询证

    D

    审查应付账款总账记录


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    根据下文，回答第 14～16 题。

    注册会计师王华在执行昌盛公司2006年度财务报表的审计业务时，需要针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序，包括使拟实施的审计程序具有针对性、不可预见性和有效性。请代为做出正确的专业判断。

    第 14 题 在应对评估的昌盛公司2006年度财务报表认定层次的重大错报风险时，注册会计师王华决定使其拟实施的进一步审计程序的性质、时间、范围均具有针对性，并为此采用以下策略。你认为其中正确的是（ ）。

    A．以确保进一步审计程序范围的针对性为主

    B．进一步审计程序性质、时间范围的针对性同等重要

    C．以确保进一步审计程序性质的针对性为主

    D．以确保进一步审计程序时间的针对性为主


    正确答案：C
    只有确保进一步审计程序的性质与特定风险相关时，扩大审计程序的范围才是有效的。

  • 第14题：

    以下有关进一步审计程序的说法中，不正确的是()。

    A.进一步审计程序是在风险评估程序基础上进一步实施的审计程序
    B.进一步审计程序是了解被审计单位及其环境时应实施的必要程序
    C.进一步审计程序是针对认定层次的重大错报风险实施的审计程序
    D.进一步审计程序是注册会计师编制的具体的审计计划的核心内容

    答案：A
    解析：

  • 第15题：

    针对识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，审计人员应实施哪些进一步审计程序？


    正确答案:（1）复核管理层依据持续经营能力评估结果提出的应对计划；
    （2）通过实施必要的审计程序，包括考虑管理层提出的应对计划和其他缓解措施的效果，获取充分、适当的审计证据，以确认是否存在与此类事项或情况相关的重大不确定性；
    （3）向管理层获取有关应对计划的书面声明。

  • 第16题：

    审计人员运用适当的审计程序，采取所有的审计手续无非都是围绕着发挥审计作用这一目的。


    正确答案:错误

  • 第17题：

    问答题
    针对财务报表层次重大错报风险可采取哪些总体应对措施?这些应对措施对进一步审计程序方案会产生哪些影响?

    正确答案：
    解析：

  • 第18题：

    问答题
    审计人员应如何确定针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序？

    正确答案： 拟实施进一步审计程序的总体方案既包括以实质性程序为主的实质性方案，又包括将控制测试与实质性程序结合使用的综合性方案。审计人员设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。
    （1）审计程序的性质。审计程序的性质是指审计程序的目的和类型，其目的包括通过控制测试以确定内部控制运行的有效性与通过实质性程序以发现认定层次的重大错报。
    （2）审计程序的时间。审计程序的时间是指审计人员综合考虑控制环境、能得到相关信息的时间以及错报风险的性质等因素而确定实施审计程序的时间，或审计证据适用的期间或时点。
    （3）审计程序的范围。审计程序的范围是指审计人员综合考虑确定的重要性水平、评估的重大错报风险以及计划获取的保证程度等因素而确定并实施的审计程序的数量。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    针对“资料4”，审计人员对该笔销售和退回业务的真实性进行审查时，应采取的审计程序有：
    A

    向该笔销售业务对应的客户函证

    B

    检查销售合同和货运凭证

    C

    检查退货审批单和退货入库记录

    D

    检查销售信用审批手续


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    下列有关期中实施进一步审计程序的说法中，错误的是（）。
    A

    如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师应当针对剩余期间获取补充审计证据

    B

    如果注册会计师在期中实施了进一步审计程序，由于被审计单位管理层有可能在注册会计师期中实施了进一步审计程序之后对期中以前的相关会计记录作出调整甚至篡改，因此，期中获取的审计证据可靠性较差

    C

    如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师不需要针对剩余期间获取补充审计证据

    D

    仅凭在期中实施的进一步审计程序很难获取有关期中以前的充分、适当的审计证据


    正确答案： C
    解析： 选项C错误。如果在期中实施了进一步审计程序，注册会计师还应当针对剩余期间获取审计证据。

  • 第21题：

    单选题
    在决定对内部审计人员的特定工作实施进一步审计程序时，注册会计师无需实施的审计程序是（）。
    A

    检查其他类似项目

    B

    评价内部审计人员的专长和独立性

    C

    检查内部审计人员已经检查过的项目

    D

    观察内部审计人员正在实施的程序


    正确答案： C
    解析： 选项B不恰当。注册会计师对内部审计人员的特定工作实施的进一步的审计程序主要包括：
    （1）检查内部审计人员已经检查过的项目（选项C）；
    （2）检查其他类似项目（选项A）；
    （3）观察内部审计人员正在实施的程序（选项D）。

  • 第22题：

    单选题
    某内部审计师针对审计领域的审计重要发现提出审计建议，被审计单位的管理人员同意采取纠正措施。若管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，根据《国际内部审计专业实务框架》，首席审计执行官应该：（）
    A

    为审计发现制定具体的解决方案

    B

    由该部门管理人员决定何时开展纠正措施及进一步的跟踪活动

    C

    向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告

    D

    不开展进一步的跟踪活动，因为部门管理人员现在已经表示愿意承担不采取纠正措施所导致的风险


    正确答案： B
    解析： 管理人员没有在合理时间范围内采取纠正措施，首席审计执行官应向高层管理人员和董事会提供关于未经纠正的审计发现及其对经营工作的影响的跟踪报告。

  • 第23题：

    不定项题
    针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    审查相关合同、订单、销售发票等凭证

    C

    实施分析程序

    D

    向客户甲第三次寄发询证函


    正确答案： A
    解析：

  • 第24题：

    不定项题
    针对“资料4”第(3)项审计程序，影响审计人员确定函证范围和对象的因素有：
    A

    内部控制的可靠性

    B

    审计人员的熟练程度

    C

    以前函证的结果

    D

    应收账款的重要性


    正确答案： D
    解析：

相关内容