针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：A．重新测试相关的内部控制B．审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证C．实施分析性复核程序D．向客户甲第三次寄发询证函

题目

针对“资料3”中客户甲未予回函的情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：

A．重新测试相关的内部控制

B．审查相关合同、订单、销售发票、发运单等凭证

C．实施分析性复核程序

D．向客户甲第三次寄发询证函

相似考题

1.对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是()。A.重新测试相关的内部控制B.抽查有关原始凭据，如销售合同、发票副本及发运凭证等C.实施实质性程序D.审查资产负债表日后的收款情况

2.对于未函证的应收账款,审计人员应当执行的最有效的审计程序是( )。A重新测试相关的内部控制制度B抽查有关原始凭证C实施分析程序D审查资产负债表日后的收款情况

3.对于年末有大额欠款的客户，如果第二次乃至第三次询证函仍得不到回复，此时最佳的替代审计程序为( )。A、按客户提供的地址到该客户处直接查询B、重新研究评价客户应收账款的内部控制C、复核所审计年度内的账款收入D、检查与销售有关的合同或协议、订货单、销售发票副联及发运凭证等资料

4.对通过函证无法证实的应收账款,注册会计师应当执行的最有效的审计程序是( )。A．重新测试相关的内部控制B．审查与应收账款相关的销货凭证C．进行分析性复核D．审查资产负债表日后的收款情况

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  • 第1题：

    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是：

    A、将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B、审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C、审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D、重新测试相关的内部控制

    答案：C
    解析：
    如果经过多次发函后，仍没有回复，审计人员可考虑实施替代审计程序来验证这些应收账款的真实性与正确性。如审查相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入，以及客户与其顾客之间的书信往来，证实应收账款真实性。选项AB对于应收账款的审计没有针对性，选项D应当在函证之前实施。

  • 第2题：

    对于未予函证的应收帐款，应当执行的最有效的审计程序是()　　

    A.重新测试相关的内部控制制度　　
    B.审查与应收帐款有关的销货凭证　　
    C.进行分析程序　　
    D.审查资产负债表日后的收款情况　

    答案：B
    解析：
    审查与应收帐款有关的销货凭证为注册会计师对于未于函证的应收帐款测试的替代程序。　

  • 第3题：

    以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是（ ）。

    A.以发运凭证为起点，追查至销售发票、销售合同及收入明细账
    B.检查资产负债表日后收回的货款、检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件、检查被审计单位与客户之间的往来邮件等
    C.针对营业收入实施实质性分析程序
    D.检查应收账款的贷方发生额

    答案：B
    解析：
    如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如：（1）检查资产负债表日后收回的货款，值得注意的是，注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关；（2）检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件。注册会计师需要根据被审计单位的收入确认条件和时点，确定能够证明收入发生的凭证；（3）检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件。在某些情况下，注册会计师可能认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，尤其是识别出有关收入确认的舞弊风险，导致注册会计师不能信赖从被审计单位取得的审计证据，则替代程序不能提供注册会计师需要的审计证据。在这种情况下，如果未获取回函，注册会计师应当确定其对审计工作和审计意见的影响。
    本题考查:对应收账款实施函证程序

  • 第4题：

    在审查应收账款过程中，基于被审计单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，可以采取函证的替代程序，审计人员审查的资料包括（ ）。

    A.银行进账单
    B.销售合同
    C.货运单据
    D.销售发票
    E.客户订货单

    答案：B,C,D,E
    解析：

  • 第5题：

    无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。

    • A、进行销售业务的截止性测试
    • B、扩大控制测试的范围
    • C、审查与销售有关的凭证及文件
    • D、执行分析程序

    正确答案:C

  • 第6题：

    对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。     

    • A、重新测试相关的内部控制制度
    • B、审查与应收账款有关的销货凭证
    • C、进行分析性复核
    • D、审查资产负债表日后的收款情况

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    A注册会计师计划对被审计单位甲公司2012年度销售交易中形成的应收账款实施函证，但在实施函证过程中发现有些事项无法实施函证，因此修改了审计计划，对应收账款函证执行相应的替代审计程序。以下事项中最有效的替代审计程序是（　　）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    检查有关原始凭据，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等

    C

    实施实质性分析程序

    D

    审查资产负债表日后的收款情况


    正确答案： B
    解析：
    抽查与销售交易有关的原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等，可以验证应收款项的真实性。

  • 第8题：

    单选题
    对于未予函证的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（）。
    A

    重新测试相关的内部控制制度

    B

    审查与应收账款有关的销货凭证

    C

    进行分析性复核

    D

    审查资产负债表日后的收款情况


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列审计程序中，有助于识别虚构客户虚假销售的有（　　）。
    A

    实施存货监盘程序

    B

    向本年度大额销售客户寄发询证函

    C

    分析本年毛利率，与以前期间进行比较

    D

    从主营业务收入明细账追查至销售发票、发运单等原始凭证


    正确答案： A,C
    解析：
    虚构销售会在确认收入的同时结转成本，故对毛利率变动影响不大，分析毛利率无助于识别虚构销售的情形。

  • 第10题：

    多选题
    在审查应收账款过程中，基于被审计单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的，可以采取函证的替代程序，审计人员审查的资料包括（　 ）。
    A

    银行进账单

    B

    销售合同

    C

    货运单据

    D

    销售发票

    E

    客户订货单


    正确答案： C,D
    解析： 应收是赊销，不一定有银行进账

  • 第11题：

    多选题
    针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序为（　　）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    审查相关合同、订单、销售发票等凭证

    C

    实施分析程序

    D

    向客户甲第三次寄发询证函


    正确答案： C,B
    解析：
    在无法从外部取得能够证实甲客户应收账款余额的证据时，审计人员可采取的替代程序是检查有关的原始票据，如相关合同、订单、销售发票副本、发运单、现金收入等，证实应收账款真实性。

  • 第12题：

    单选题
    对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）
    A

    重新测试相关的内部控制制度

    B

    抽查有关原始凭证

    C

    进行分析性复核

    D

    审查资产负债表日后的收款情况


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2013年）对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。

    A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D.重新测试相关的内部控制

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    注册会计师为提高函证程序的不可预见性而采取的措施中，正确的是（　　）。

    A.向重要的客户寄发消极式询证函
    B.以积极的方式向小余额客户寄发询证函
    C.将函证截止日定为当年12月31日
    D.要求客户直接向被审计单位回函

    答案：B
    解析：
    选项AD均不符合审计准则的要求；选项C属于常规程序，不能增加不可预见性。

  • 第15题：

    针对应收账款实施函证程序，如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序包括（　　）。

    A.检查资产负债表日后收回的货款，查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关
    B.检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件
    C.检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件
    D.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问

    答案：A,B,C
    解析：
    选项ABC恰当，对未回函项目实施替代程序。如果未收到被询证方的回函，注册会计师应当实施替代审计程序，例如：
    （1）检查资产负债表日后收回的货款，值得注意的是，注册会计师不能仅查看应收账款的贷方发生额，而是要查看相关的收款单据，以证实付款方确为该客户且确与资产负债表日的应收账款相关；
    （2）检查相关的销售合同、销售单、发运凭证等文件。注册会计师需要根据被审计单位的收入确认条件和时点，确定能够证明收入发生的凭证；
    （3）检查被审计单位与客户之间的往来邮件，如有关发货、对账、催款等事宜邮件。

  • 第16题：

    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是（ ）。

    A.将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常
    B.审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件
    C.审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等
    D.重新测试相关的内部控制

    答案：C
    解析：
    替代审计程序是指审查合同、订货单、货运单据、销货发票以及其他单据，以证实应收账款确因实际销货而发生。

  • 第17题：

    对于未予函证的应收帐款，应当执行的最有效的审计程序是（）

    • A、重新测试相关的内部控制制度
    • B、审查与应收帐款有关的销货凭证
    • C、进行分析程序
    • D、审查资产负债表日后的收款情况

    正确答案:B

  • 第18题：

    对于未函证的应收账款，审计人员应当执行的最有效的审计程序是（）

    • A、重新测试相关的内部控制制度
    • B、抽查有关原始凭证
    • C、进行分析性复核
    • D、审查资产负债表日后的收款情况

    正确答案:B

  • 第19题：

    单选题
    以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序是（）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    实施实质性分析程序

    C

    审查资产负债表日后的收款情况

    D

    检查有关原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等


    正确答案： A
    解析： 选项D最有效。抽查与销售交易有关的原始凭证，如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等，可以验证应收账款的真实性。

  • 第20题：

    单选题
    在实施函证程序后，对于最终无法收到回函的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的替代审计程序是（）。
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    审查与应收账款相关的原始凭证

    C

    实施实质性分析程序

    D

    审查资产负债表日后的收款情况


    正确答案： D
    解析： 对于未收到回函的应收账款，注册会计师应实施替代程序，抽查有关原始凭据，如销售合同、销售订购单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。

  • 第21题：

    单选题
    以下事项中，属于应收账款函证的最有效的替代审计程序的是（）。
    A

    检查有关原始凭证，如检查销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本、资产负债表日后收款单据等

    B

    重新测试相关的内部控制

    C

    实施实质性分析程序

    D

    审查资产负债表日后的收款的内部控制执行情况


    正确答案： B
    解析： 选项A最有效。抽查与销售交易有关的原始凭证，如检查销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本、资产负债表日后收款单据等，可以验证应收账款的真实性。

  • 第22题：

    不定项题
    针对“资料3”客户甲未予以回函情况，审计人员可采取的最有效的替代审计程序是：
    A

    重新测试相关的内部控制

    B

    审查相关合同、订单、销售发票等凭证

    C

    实施分析程序

    D

    向客户甲第三次寄发询证函


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    对于多次发函后仍无法收到回函的应收账款，为验证其真实性，审计人员可采取的替代审计程序是( )。
    A

    将本期应收账款余额与上期比较，分析变动是否异常。

    B

    审查与应收账款相关的坏账注销申请报告和审批文件

    C

    审查与应收账款相关的销货合同、发货凭证等。

    D

    重新测试相关的内部控制


    正确答案： D
    解析：

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