多选题重大内部交易审议的内容包括审议重大内部交易的（）A合理性B是否存在不正当利益输送C是否存在侵害投资者或客户消费权益行为D是否构成规避监管规定或违规操作等

题目
多选题
重大内部交易审议的内容包括审议重大内部交易的（）
A

合理性

B

是否存在不正当利益输送

C

是否存在侵害投资者或客户消费权益行为

D

是否构成规避监管规定或违规操作等

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1.对于关联交易，内控合规部门的审查要点包括()：A.交易对手是否对交易设定了担保B.交易过程是否履行关联交易回避程序C.交易是否需提交董事会或股东大会审议D.交易条款是否符合商业原则

2.对拟购买、出售、置换的相关资产应出具的法律意见书至少应对（ ）问题发表明确意见A．公司本次重大购买、出售、置换资产的行为及相关协议和整体方案是否合法有效，上市公司和交易对方是否具备主体条件，交易的实施是否存在法律障碍B．公司实施本次重大购买、出售、置换资产的行为是否符合要求C．本次交易所涉及的债权、债务的处理及其他相关权利、义务的处理是否合法有效，实施是否存在法律障碍D．交易各方是否履行了法定披露和报告义务，是否存在应披露而未披露的合同、协议或安排

3.督察长履行职责，应当重点关注的事项不包括（ ）。A.基金销售是否遵守法律法规、基金合同和招募说明书的规定，是否存在误导、欺诈投资人和不正当竞争等违法违规行为 B.基金投资是否符合法律法规和基金合同的规定，是否遵守公司制定的投资业务流程等相关制度 C.基金投资是否存在内幕交易、操纵市场等违法行为以及不正当关联交易、利益输送和不公平对待不同投资人的行为 D.公司员工是否严格有效执行公司规章制度

4.下列哪种情形发生时，需要进行内部交易风险事件特别报告()：A.内部交易涉及严重亏损或大额坏账B.内部交易合同未能正常履行C.内部交易出现大额或造成重大损失的舞弊和欺诈事件D.监管部门对内部交易采取重大监管行为

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  • 第1题：

    被审计单位针对销售与收款循环中内部核查程序的主要内容包括（　　）。

    A.检查是否存在销售与收款交易不相容职务混岗的现象
    B.检查授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为
    C.检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定
    D.检查销售收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销和应收票据的管理是否符合规定

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项ABCD均正确。此外内部核查的主要程序还包括“检查销售退回手续是否齐全，退回货物是否及时入库”。

  • 第2题：

    电子银行交易真实性的监管内容主要包括（）。

    • A、是否存在通过个人的多张卡之间、员工卡之间、个人卡与配偶卡之间进行大额资金频繁互转，虚增电子银行交易量或虚增电子银行交易笔数。
    • B、是否存在虚假电子银行注册客户。
    • C、是否授意企业网银客户在关联账户之间进行资金频繁互转。
    • D、是否存在向开户单位融通、挪用银行或客户资金违规空存现金或利用过渡账户空转资金获得铺底资金用以虚增电子银行交易量。

    正确答案:A,B,C,D

  • 第3题：

    农合机构发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易（）。

    • A、与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易
    • B、进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易
    • C、与特定客户或供应商发生大额交易
    • D、进行实质与形式不符的交易
    • E、易货交易

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    下列哪种情形发生时，需要进行内部交易风险事件特别报告（）

    • A、内部交易涉及严重亏损或大额坏账
    • B、内部交易合同未能正常履行
    • C、内部交易出现大额或造成重大损失的舞弊和欺诈事件
    • D、监管部门对内部交易采取重大监管行为

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    在《并购重组共性问题审核意见关注要点》中，在股权转让和权益变动方面，对注入（置出）存续上市公司的标的公司股权的关注内容有（）。

    • A、标的公司在重组前增减资或发生股权转让的，是否详细说明历次增减资及股权转让的原因和必要性，增减资或转让股权的作价依据及其合理性，每次增减资或转让涉及的价款来源是否合法、支付是否到位
    • B、结合相关内部决策文件和股权转让协议，说明股权转让是否履行必要的审议和批准程序，是否符合相关法律法规及公司章程的规定，是否存在违反限制或禁止性规定而转让的情形
    • C、历次增减资及股权转让是否存在"利益输送"问题
    • D、上市公司在交易完成后将成为持股型公司的，关注上市公司在交易完成后直接或间接持有的企业股权是否为控股权

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    多选题
    下列哪种情形发生时，需要进行内部交易风险事件特别报告（）
    A

    内部交易涉及严重亏损或大额坏账

    B

    内部交易合同未能正常履行

    C

    内部交易出现大额或造成重大损失的舞弊和欺诈事件

    D

    监管部门对内部交易采取重大监管行为


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    督察长履行职责，应当重点关注事项不包括（　　）。
    A

    基金销售是否遵守法律法规、基金合同和招募说明书的规定，是否存在误导、欺诈投资人和不正当竞争等违法违规行为

    B

    基金投资是否符合法律法规和基金合同的规定，是否遵守公司制定的投资业务流程等相关制度

    C

    基金投资是否存在内幕交易、操纵市场等违法行为以及不正当关联交易、利益输送和不公平对待不同投资人的行为

    D

    风险管理制度是否涵盖了不同风险控制环节


    正确答案： D
    解析：
    D项属于基金管理人合规部门的合规检查的内容。

  • 第8题：

    多选题
    下列有关针对管理层凌驾于内部控制之上的风险的审计程序中，恰当的有（）。
    A

    测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

    B

    复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

    C

    对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息做出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

    D

    测试内部控制运行是否有效


    正确答案： A,B,C
    解析： 选项D不恰当，因为管理层凌驾于内部控制之上，内部控制已不具有防止或发现并纠正财务报表重大错报的基本功能，注册会计师无须测试这些内部控制的运行是否有效。管理层凌驾于内部控制之上的风险属于特别风险，注册会计师针对该特别风险应当实施的审计程序包括选项A、B.C的措施

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师组织项目组内部讨论的主要内容有（　　）。
    A

    管理层是否倾向于高估或低估收入

    B

    管理层是否存在严重诚信问题

    C

    会计政策是否发生重大变化

    D

    甲公司是否面临重大的经营风险


    正确答案： A,D
    解析：
    项目组内部讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。A项属于舞弊导致重大错报的领域；B项，管理层诚信问题会导致财务报表舞弊风险；C项属于导致财务报表容易发生错报的领域与方式；D项是被审计单位面临的经营风险。

  • 第10题：

    多选题
    交易合同真实性、合理性的调查需注意（）。
    A

    交易依据是否真实合理

    B

    交易合同各要素是否完整

    C

    签章是否真实齐全

    D

    交易价格是否高估

    E

    是否存在精装修、高档家电配套、包租返利、产权式酒店等隐藏项目条款


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师组织项目组内部讨论的内容有（）。
    A

    管理层是否倾向于高估或低估收入

    B

    管理层是否存在严重诚信问题

    C

    会计政策是否发生重大变化

    D

    被审计单位是否面临重大的经营风险


    正确答案： B,C
    解析： 项目组内部讨论的内容包括被审计单位面临的经营风险、财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式，特别是由于舞弊导致重大错报的可能性。
    选项A属于舞弊导致重大错报的领域；
    在选项B中，管理层诚信问题会导致财务报表舞弊风险；
    选项C属于导致财务报表容易发生错报的领域与方式；
    选项D是被审计单位面临的经营风险。

  • 第12题：

    多选题
    农合机构发现企业客户下列行为/情况时，应当着重分析其是否属于某个企业集团内部的关联方，以及其行为/情况是否属于关联方之间的关联交易（）。
    A

    与无正常业务关系的单位或个人发生重大交易

    B

    进行价格、利率、租金及付款等条件异常的交易

    C

    与特定客户或供应商发生大额交易

    D

    进行实质与形式不符的交易

    E

    易货交易


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    现场巡查包括但不限于下列内容（）

    • A、商户经营场所是否张贴或标注受理业务标识
    • B、营业执照是否正常有效
    • C、是否能够按照正确流程受理银行卡，是否妥善保管相关交易凭证
    • D、是否存在虚假申请、套现、测录客户数据资料、泄露账户和交易信息、受理伪卡、恶意倒闭等欺诈嫌疑
    • E、核对电话支付终端的装机地址、终端编号、终端数量情况，设备是否存在人为破坏或改动痕迹，是否能正常受理业务，是否存在移机挪用等问题

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第14题：

    重大内部交易审议的内容包括审议重大内部交易的（）

    • A、合理性
    • B、是否存在不正当利益输送
    • C、是否存在侵害投资者或客户消费权益行为
    • D、是否构成规避监管规定或违规操作等

    正确答案:A,B,C,D

  • 第15题：

    对于关联交易，内控合规部门的审查要点包括（）

    • A、交易对手是否对交易设定了担保
    • B、交易过程是否履行关联交易回避程序
    • C、交易是否需提交董事会或股东大会审议
    • D、交易条款是否符合商业原则

    正确答案:B,C,D

  • 第16题：

    账务核查的内容主要包括（）。

    • A、客户的财务管理制度是否健全、内控机制是否完善、有效，主要会计政策是否合理、是否发生重大变化
    • B、查阅客户有关财务报表和账簿，对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符
    • C、对关键或异常会计科目或重大交易行为如有必要可与发票、出库单、发货单、银行入账单等原始凭证进行核对
    • D、对大额或异常应收款项或交易如有必要可向客户的交易对手单位进行查询核实等

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    多选题
    电子银行交易真实性的监管内容主要包括（）。
    A

    是否存在通过个人的多张卡之间、员工卡之间、个人卡与配偶卡之间进行大额资金频繁互转，虚增电子银行交易量或虚增电子银行交易笔数。

    B

    是否存在虚假电子银行注册客户。

    C

    是否授意企业网银客户在关联账户之间进行资金频繁互转。

    D

    是否存在向开户单位融通、挪用银行或客户资金违规空存现金或利用过渡账户空转资金获得铺底资金用以虚增电子银行交易量。


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第18题：

    多选题
    对于关联交易，内控合规部门的审查要点包括（）
    A

    交易对手是否对交易设定了担保

    B

    交易过程是否履行关联交易回避程序

    C

    交易是否需提交董事会或股东大会审议

    D

    交易条款是否符合商业原则


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    注册会计师应对评估的与收入确认相关的重大错报风险所采取的措施包括（）。
    A

    分析和检查预收账款等账户期末余额，确定不存在应在本期确认收入而未确认的情况

    B

    检查已记录的大额现金收入，关注其是否有真实的商业背景；检查银行对账单和大额现金交易，关注是否存在异常的资金流动

    C

    调查重要交易对方的背景信息，询问直接参与交易的员工交易对方是否与被审计单位存在关联方关系，必要时，考虑是否实地走访存在疑虑的客户或供应商

    D

    将临近期末发生的大额交易或异常交易与原始凭证相核对


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    集团项目组应当评价合并调整和重分类事项的适当性，完整性和准确性。评价可能包括（）
    A

    评价重大调整是否恰当反映了相关事项和交易

    B

    确定重大调整是否得到集团管理层和组成部分管理层（如适用）的正确计算，处理和授权

    C

    确定重大调整是否有适当的证据支持并得到充分的记录

    D

    检查集团内部交易，未实现内部交易损益以及集团内部往来余额是否核对一致并抵消


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    在对舞弊风险实施评估后，如果发现管理层凌驾于内部控制之上的风险很高，以下审计程序中，恰当的有（　　）。
    A

    测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否适当

    B

    复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险

    C

    对于超出甲公司正常经营过程的重大交易，评价其商业理由是否表明甲公司从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为

    D

    测试内部控制运行是否有效


    正确答案： A,D
    解析：
    针对管理层凌驾于控制之上的风险应当实施的审计程序：①测试日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整是否恰当；②复核会计估计是否存在偏向，并评价产生这种偏向的环境是否表明存在由于舞弊导致的重大错报风险；③对于超出被审计单位正常经营过程的重大交易，或基于被审计单位及其环境的了解以及在审计过程中获取的其他信息而显得异常的重大交易，评价其商业理由（或缺乏商业理由）是否表明被审计单位从事交易的目的是为了对财务信息作出虚假报告或掩盖侵占资产的行为。D项，因为管理层凌驾于内部控制之上，内部控制不具有防止或发现并纠正财务报表重大错报的基本功能，注册会计师无须测试这些内部控制的运行是否有效。

  • 第22题：

    单选题
    根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》，上市公司应当充分披露交易的必要性，至少包括下列（　　）事项。Ⅰ．是否具有明确可行的发展战略Ⅱ．是否存在不当市值管理行为Ⅲ．上市公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员在本次交易披露前后是否存在股份减持情形或者减持计划Ⅳ．本次交易是否具有商业实质，是否存在利益输送的情形Ⅴ．是否违反国家相关产业政策
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

    C

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

    D

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    E

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ


    正确答案： A
    解析：
    根据《深圳证券交易所创业板上市公司重大资产重组审核规则》第22条规定，上市公司应当充分披露本次交易的必要性，至少包括下列事项：①是否具有明确可行的发展战略；②是否存在不当市值管理行为；③上市公司的控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员在本次交易披露前后是否存在股份减持情形或者大比例减持计划；④本次交易是否具有商业实质，是否存在利益输送的情形；⑤是否违反国家相关产业政策。

  • 第23题：

    多选题
    账务核查的内容主要包括（）。
    A

    客户的财务管理制度是否健全、内控机制是否完善、有效，主要会计政策是否合理、是否发生重大变化

    B

    查阅客户有关财务报表和账簿，对关键财务数据要核实“账表、账账、账实”是否相符

    C

    对关键或异常会计科目或重大交易行为如有必要可与发票、出库单、发货单、银行入账单等原始凭证进行核对

    D

    对大额或异常应收款项或交易如有必要可向客户的交易对手单位进行查询核实等


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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